5月19日電 年報被出具保留意見的審計報告、多家子公司失控、連續(xù)多年扣非后虧損……19日，深交所向*ST凱瑞（002072）下發(fā)年報問詢函，要求說明公司是否具備持續(xù)經(jīng)營能力及擬采取的改善經(jīng)營業(yè)績的具體措施等。

　　問詢函指出，亞太(集團)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“會計師”)對*ST凱瑞2019年年度財務(wù)報告出具了保留意見的審計報告，形成保留意見的事項包括應(yīng)收款項及壞賬準(zhǔn)備事項、訴訟及預(yù)計負債事項和處置子(孫)公司事項。

　　問詢函要求，會計師進一步說明相關(guān)事項對公司財務(wù)報表的影響金額；如確認金額不可行，應(yīng)詳細說明不可行的原因，并說明對2019年度財務(wù)報表不具有廣泛性影響的判斷依據(jù)及合理性。說明針對上述保留意見涉及事項已采取的審計程序、獲取的審計證據(jù)，未采取或無法采取其他替代程序的原因及合理性。請審計機構(gòu)說明是否存在以保留意見代替無法表示意見或否定意見的情形

　　問詢函要求*ST凱瑞對以下導(dǎo)致會計師出具保留意見的事項進行說明。

　　一是截止2019年末，*ST凱瑞應(yīng)收股東張培峰2.49億元，系其承接德棉集團有限公司(以下簡稱德棉集團)應(yīng)付你公司處置紡織資產(chǎn)包款項。因張培峰本人行為受限、德棉集團僅書面回復(fù)按照協(xié)議進行了資產(chǎn)交接等，會計師未有足夠的證據(jù)判斷股東張培峰承接的債務(wù)及其償還能力，也不能合理確定是否有必要對上述應(yīng)收款項和壞賬準(zhǔn)備項目進行調(diào)整。深交所要求，*ST凱瑞結(jié)合張培峰被采取強制措施的具體原因、所涉案件最新進展、個人資產(chǎn)狀況、負債狀況、被法院列為限制消費人員的情況、其他第三方代為支付的承諾、銀行或金融機構(gòu)的授信(如有)、是否存在其他增信措施或履約保障措施等，說明其是否具備履約能力；針對應(yīng)收張培峰的相關(guān)款項，公司按照10%比例計提相關(guān)壞賬準(zhǔn)備，結(jié)合對張培峰償還能力的說明，進一步說明該壞賬計提比例的適當(dāng)性，是否符合謹(jǐn)慎性原則，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

　　二是會計師因未能獲得公司預(yù)期信用損失計提比例的依據(jù)，無法評估其計提的合理性和充分性，亦沒有獲得上述應(yīng)收款項可回收的充分證據(jù)。要求結(jié)合同行業(yè)上市公司，說明應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、謹(jǐn)慎，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，與行業(yè)可比公司是否存在較大差異。

　　三是報告期末，公司存在多項訴訟事項、未決訴訟和撤訴事項，會計師無法判斷公司就上述案件是否需要承擔(dān)損失及承擔(dān)損失金額，也無法判斷你公司是否存在其他未經(jīng)披露的對外承諾事項以及對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響。要求以列表形式說明針對各項訴訟事項計提預(yù)計負債的情況及計提依據(jù)，是否符合謹(jǐn)慎性原則，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。另外，在《內(nèi)部控制審計報告》中，會計師因公司預(yù)計負債管理相關(guān)內(nèi)控存在重大缺陷而出具了否定意見，請說明如何保證訴訟事項披露的及時性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　四是報告期內(nèi)，公司的子公司天津德棉礦業(yè)有限公司、深圳市寶煜峰科技有限公司、霍爾果斯凱德科技有限公司、訊通網(wǎng)際(深圳)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司以及控股子公司北京晟通恒安科技有限公司出現(xiàn)失控情形，導(dǎo)致會計師未能對上述子公司轉(zhuǎn)讓前資產(chǎn)情況實施審計。要求對上述子公司喪失控制、不再納入公司合并報表范圍的具體情形和具體時點、相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　深交所指出，2019年*ST凱瑞的營業(yè)收入僅為1532.6萬元，較2018年下降38.78%，公司已經(jīng)連續(xù)多年扣非后虧損，凈資產(chǎn)僅為2358.46萬元。此外，報告期內(nèi)公司存在大額債務(wù)逾期、欠繳稅款、被立案調(diào)查等情形，導(dǎo)致持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。另數(shù)據(jù)顯示，*ST凱瑞扣非凈利自2008年以來，已連續(xù)12年虧損。

　　深交所要求*ST凱瑞結(jié)合公司經(jīng)營環(huán)境、資產(chǎn)狀況、現(xiàn)金流量狀況、營業(yè)利潤的主要來源、各項業(yè)務(wù)的開展情況、目前在手訂單金額等因素，進一步分析上市公司是否具備持續(xù)經(jīng)營能力，并說明擬采取的改善經(jīng)營業(yè)績的具體措施并評估其有效性；說明公司的償債計劃、資金來源及籌措安排；逐項列示截至2020年4月30日，公司銀行賬戶、子公司股權(quán)、廠房、機器設(shè)備、土地使用權(quán)等重要資產(chǎn)被凍結(jié)或其他受限的情況等。

　　除上述六事項外，深交所還要求*ST凱瑞針對會計師對公司出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告、存在1.62億元的違規(guī)擔(dān)保尚未解除、公司關(guān)聯(lián)交易較多、應(yīng)付賬款核銷的依據(jù)等四事項作出說明。