西藏旅游股份有限公司：

　　2021年8月10日，我會(huì)受理你公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金申請(qǐng)?，F(xiàn)提出以下反饋意見(jiàn)：

　　1.申請(qǐng)文件顯示，1）北海新繹游船有限公司（以下簡(jiǎn)稱新繹游船或標(biāo)的資產(chǎn)）原為【新智認(rèn)知(603869)、股吧】（603869）（證券代碼：603869）核心資產(chǎn)，其收入、利潤(rùn)在新智認(rèn)知中的占比均超過(guò)30%。2）2020年12月底，新智認(rèn)知將其轉(zhuǎn)讓新奧控股投資股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱新奧控股）。2021年3月，你公司公告籌劃本次重組上市。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：1）新智認(rèn)知出售新繹游船是否違反公司及其控股股東、實(shí)際控制人對(duì)公司上市后維持經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定的相關(guān)承諾，出售決策是否充分評(píng)估并披露該交易對(duì)新智認(rèn)知的潛在負(fù)面影響，對(duì)新智認(rèn)知及其中小股東有無(wú)利益補(bǔ)償安排。2）新繹游船從新智認(rèn)知置出、短期內(nèi)再重組上市的原因和合理性。結(jié)合兩次交易時(shí)間間隔、主要決策參與方及前次交易對(duì)價(jià)的實(shí)際支付進(jìn)展，補(bǔ)充披露兩個(gè)交易行為是否同時(shí)籌劃、是否構(gòu)成“一攬子”安排。3）新繹游船是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于“發(fā)行人的資產(chǎn)部分來(lái)自于上市公司”的相關(guān)要求。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　2.申請(qǐng)文件顯示，1）標(biāo)的資產(chǎn)2020年?duì)I業(yè)收入和毛利較2019年分別下降46.55%和67%，主要系2020年新冠肺炎疫情影響導(dǎo)致標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績(jī)出現(xiàn)下滑。2）標(biāo)的資產(chǎn)2021年上半年?duì)I業(yè)收入不到2019年的一半，毛利不足2019年的三分之一。3）報(bào)告期標(biāo)的資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入和毛利來(lái)源高度集中于北海-潿洲島航線，標(biāo)的資產(chǎn)目前為北海-潿洲島航線唯一運(yùn)營(yíng)商。4）北海-海口航線和蓬萊-長(zhǎng)島航線2020年、2021年上半年的毛利均為負(fù)，船舶修造收入2018-2020年毛利為負(fù)。請(qǐng)你公司：1）就標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)下滑作專項(xiàng)補(bǔ)充披露，明確說(shuō)明核心業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、主要指標(biāo)是否發(fā)生重大不利變化，業(yè)績(jī)下滑程度與行業(yè)變化趨勢(shì)是否一致或背離，標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和業(yè)績(jī)水準(zhǔn)是否仍處于正常狀態(tài)，并逐一分析是否存在《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《首發(fā)辦法》）第三十條規(guī)定的影響發(fā)行人持續(xù)盈利能力的相關(guān)情形。2）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力或經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化的具體原因，變化的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、趨勢(shì)方向及具體影響程度；正在采取或擬采取的改善措施及預(yù)計(jì)效果，結(jié)合前瞻性信息或經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)（如有）情況，補(bǔ)充披露經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑趨勢(shì)是否已扭轉(zhuǎn)，是否仍存在對(duì)持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的事項(xiàng)。3）在重大風(fēng)險(xiǎn)提示中補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)主要經(jīng)營(yíng)狀況與財(cái)務(wù)信息，以及下一報(bào)告期業(yè)績(jī)預(yù)告情況，同時(shí)充分揭示業(yè)績(jī)變動(dòng)或下滑的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)持續(xù)盈利能力的影響。4）請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師就經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑是否對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響發(fā)表專項(xiàng)核查意見(jiàn)，詳細(xì)分析標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績(jī)變動(dòng)的原因及合理性，明確說(shuō)明業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)及依據(jù)，核查標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況是否正常，報(bào)表項(xiàng)目有無(wú)異常變化，是否存在導(dǎo)致公司不滿足《首發(fā)辦法》相關(guān)發(fā)行條件的重大不利影響因素，是否符合《首發(fā)辦法》第三十條規(guī)定，以及本次交易是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《重組辦法》）第四十三條第一款第一項(xiàng)相關(guān)規(guī)定，并出具明確意見(jiàn)。

　　3.申請(qǐng)文件顯示，1）標(biāo)的資產(chǎn)于2010年10月由北部灣旅游股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱北部灣旅）出資設(shè)立（成立時(shí)為北海旅游接待服務(wù)中心有限公司），2011年9月和2016年9月，北部灣旅分別對(duì)其增資600萬(wàn)元和2100萬(wàn)元。2）2018年8月，新智認(rèn)知以其持有的航線業(yè)務(wù)（北海-潿洲島、北海-?？诤骄€）、港口碼頭服務(wù)、船舶修造業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行出資。3）新繹游船于2018年6月變更經(jīng)營(yíng)范圍，增加水上旅客、貨物運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)業(yè)務(wù)。2018年5月至2019年8月，新智認(rèn)知陸續(xù)將部分資產(chǎn)（新潿公交、樂(lè)新海洋、石頭埠港務(wù)、新繹物流、潿洲投資、渤海長(zhǎng)通、北海國(guó)際、新繹網(wǎng)絡(luò)，現(xiàn)為本次標(biāo)的資產(chǎn)子公司）轉(zhuǎn)讓給新繹游船。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合2018年5月至2019年8月新智認(rèn)知陸續(xù)將航線業(yè)務(wù)、部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)至標(biāo)的資產(chǎn)等情形、相關(guān)資產(chǎn)或業(yè)務(wù)占比、運(yùn)行時(shí)間及主營(yíng)業(yè)務(wù)變化情況等，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)是否符合《〈首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法〉第十二條發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生重大變化的適用意見(jiàn)――證券期貨法律適用意見(jiàn)第3號(hào)》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)發(fā)行人“最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生重大變化”的相關(guān)要求。2）補(bǔ)充披露上述資產(chǎn)或業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移相關(guān)剝離調(diào)整的原則、方法和具體情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理、是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，及對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體影響；轉(zhuǎn)移至標(biāo)的資產(chǎn)的相關(guān)資產(chǎn)或業(yè)務(wù)是否完整獨(dú)立，是否存在對(duì)新智認(rèn)知業(yè)務(wù)、技術(shù)、資質(zhì)、政府優(yōu)惠政策、地方影響力等方面的依賴，與新智認(rèn)知是否存在已有或潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否會(huì)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)未來(lái)年度持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生影響，是否符合《重組辦法》第十一條第一款第六項(xiàng)、第四十三條第一款第一項(xiàng)規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　4.申請(qǐng)文件顯示，1）2019年、2020年、2021年6月30日標(biāo)的資產(chǎn)貨幣資金均小于短期借款金額。2）標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期流動(dòng)比率分別為0.53、0.74、0.72、0.81，顯著低于行業(yè)可比公司2018-2020年平均值2.6；報(bào)告期標(biāo)的資產(chǎn)的速動(dòng)比率分別為0.5、0.72、0.7、0.79，顯著低于行業(yè)可比公司2018-2020年平均值2.54，短期資金壓力較大。3）上市公司2020年備考資產(chǎn)負(fù)債率由24.33%上升為55.37%、流動(dòng)比率由1.88降為0.64，2021年6月30日備考資產(chǎn)負(fù)債率由30.88%變?yōu)?5.66%、流動(dòng)比率由2.23降為0.73，上市公司償債風(fēng)險(xiǎn)有所上升。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)融資來(lái)源、融資用途等，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)貨幣資金小于短期借款，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等短期償債能力指標(biāo)顯著低于同行業(yè)可比公司的原因及合理性，標(biāo)的資產(chǎn)是否存在較大資金壓力及償債風(fēng)險(xiǎn)。2）結(jié)合備考后上市公司償債能力變化及同行業(yè)可比公司情況，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)是否符合《首發(fā)辦法》第二十一條關(guān)于發(fā)行人“資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理”等規(guī)定，本次交易是否符合《重組辦法》第四十三條第一款第一項(xiàng)有關(guān)規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　5.申請(qǐng)文件顯示，1）2018年末，新智認(rèn)知將海洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)下沉至標(biāo)的資產(chǎn)后，標(biāo)的資產(chǎn)作為主要融資主體進(jìn)行籌資，2019年與2020年短期借款和長(zhǎng)期借款有所增加。2）報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)其他應(yīng)收款賬面價(jià)值為0.12億元、2.55億元、0.12億元、0.15億元，占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為7.46%、69.32%、2.9%、3.9%。2019年其他應(yīng)收款金額較大，主要系應(yīng)收新智認(rèn)知的資金往來(lái)款。3）新智認(rèn)知與標(biāo)的資產(chǎn)簽署資金拆借協(xié)議，約定互相占用資金，并按照6%年利率計(jì)算利息。4）標(biāo)的資產(chǎn)作為出質(zhì)人為新智認(rèn)知履行差額支付及回購(gòu)義務(wù)提供質(zhì)押擔(dān)保。5）截至報(bào)告書簽署日，除對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)新潿公交、對(duì)渤海長(zhǎng)通少數(shù)股東的應(yīng)收款項(xiàng)尚未收回外，其余均已收回。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露2018年至標(biāo)的資產(chǎn)被剝離出新智認(rèn)知期間，新繹游船所融資金的流入方、流入金額等信息，有無(wú)流入新智認(rèn)知及其關(guān)聯(lián)企業(yè)。2）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)向新智認(rèn)知等進(jìn)行資金拆借及提供擔(dān)保情況，是否履行相應(yīng)審批程序。3）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)是否仍存在尚未收回的資金占用利息，是否仍存在尚未履行完畢的擔(dān)保責(zé)任。4）補(bǔ)充披露尚未收回新潿公交、渤海長(zhǎng)通等應(yīng)收款項(xiàng)的原因及合理性。5）補(bǔ)充披露上市公司、標(biāo)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)審批程序、系統(tǒng)權(quán)限、財(cái)務(wù)人員設(shè)置、標(biāo)的資產(chǎn)公司章程中對(duì)資金拆借、對(duì)外擔(dān)保相關(guān)審批權(quán)限和審議程序（如有）等。6）結(jié)合上述事項(xiàng)，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)是否存在被控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用和違規(guī)擔(dān)保等情形，是否符合《首發(fā)辦法》第十九條、第二十條的有關(guān)規(guī)定。7）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)審批、系統(tǒng)權(quán)限、人員設(shè)置、會(huì)計(jì)核算等，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)是否符合《首發(fā)辦法》第四十二條的規(guī)定，本次交易是否符合《重組辦法》第十一條第一款第六項(xiàng)規(guī)定以及防止新增關(guān)聯(lián)方資金占用的具體措施。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　6.申請(qǐng)文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)擁有5項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資質(zhì)，其中蓬萊-長(zhǎng)島航線的《國(guó)內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》（魯煙XK0037）有效期為2021年3月30日至2021年9月28日，其余4項(xiàng)許可證也將在2023-2025年陸續(xù)到期。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露蓬萊-長(zhǎng)島航線《國(guó)內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》有效期不足半年的原因；到期后該航線是否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，如是，經(jīng)營(yíng)許可證重新申領(lǐng)或續(xù)期計(jì)劃，并結(jié)合該證照申領(lǐng)或續(xù)期條件，說(shuō)明該許可證申領(lǐng)或延期有無(wú)障礙。2）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)前次出售和本次交易履行的程序（包括但不限于內(nèi)部決策程序和有關(guān)備案審批程序），以及前次出售對(duì)新智認(rèn)知的影響，補(bǔ)充披露北海-潿洲島、北海-?？诤骄€相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)到期后，標(biāo)的資產(chǎn)能否順利重新申領(lǐng)許可證或辦理許可證續(xù)期，有無(wú)無(wú)法繼續(xù)取得經(jīng)營(yíng)許可或無(wú)法取得唯一經(jīng)營(yíng)許可的政策風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和盈利能力的影響，并做出風(fēng)險(xiǎn)提示。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　7.申請(qǐng)文件顯示，報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)董事、高級(jí)管理人員發(fā)生較大變化。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：標(biāo)的資產(chǎn)前述董事、高級(jí)管理人員頻繁變動(dòng)的原因，是否符合《首發(fā)辦法》第十二條的規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　8.申請(qǐng)文件顯示，1）收益法評(píng)估中，2021-2025年?duì)I業(yè)收入預(yù)測(cè)增長(zhǎng)率為50%、15%、9.4%、5.5%、4.86%，而標(biāo)的資產(chǎn)2020年?duì)I業(yè)收入和毛利較2019年分別下降46.55%和67%，且2021年上半年的營(yíng)業(yè)收入和毛利不足2019年的二分之一和三分之一。2）標(biāo)的資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入高度集中于北潿航線，該航線2020年?duì)I業(yè)收入較2019年下降46%，2021年上半年尚未恢復(fù)至2019年半年的收入水平。3）北瓊航線2019-2021年上半年毛利率為負(fù)，蓬長(zhǎng)航線2020-2021年上半年毛利率為負(fù)，船舶修造業(yè)務(wù)2018-2020年毛利率為負(fù)。4）標(biāo)的資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入具有一定的季節(jié)性，旺季一般集中在法定節(jié)假日，標(biāo)的資產(chǎn)2018-2020年第三季度客運(yùn)量均占全年的40%以上。5）各航線客運(yùn)量的預(yù)測(cè)主要依據(jù)各航線歷史期的客運(yùn)量水平，并結(jié)合近期新冠肺炎疫情后客運(yùn)量恢復(fù)情況和預(yù)期恢復(fù)進(jìn)度等信息進(jìn)行預(yù)測(cè)。請(qǐng)你公司：1）列表補(bǔ)充披露收益法評(píng)估中預(yù)測(cè)各期各航線的客運(yùn)量、票價(jià)、營(yíng)業(yè)成本、毛利、期間費(fèi)用、凈利潤(rùn)、凈現(xiàn)金流量等盈利指標(biāo)預(yù)測(cè)情況。2）結(jié)合收入高度集中于北潿航線等情況，補(bǔ)充披露該因素對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)測(cè)期客運(yùn)量、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、凈現(xiàn)金流等指標(biāo)的影響。3）列表補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)2021年7-8月（暑期）實(shí)際客運(yùn)量、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利、期間費(fèi)用、凈利潤(rùn)、凈現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)，實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的差異情況及占比。4）結(jié)合前述數(shù)據(jù)，補(bǔ)充披露基于前期疫情恢復(fù)進(jìn)展進(jìn)行客運(yùn)量及盈利預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)是否需要調(diào)整，如需調(diào)整，補(bǔ)充披露對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)盈利預(yù)測(cè)及評(píng)估值的影響。5）結(jié)合上述分析及截止目前的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)盈利預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)承諾的可實(shí)現(xiàn)性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、評(píng)估師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　9.申請(qǐng)文件顯示，1）標(biāo)的資產(chǎn)正與交通運(yùn)輸、港口管理等政府部門協(xié)商復(fù)航推進(jìn)安排，需取得政府相關(guān)單位明確支持后，方可實(shí)現(xiàn)北部灣66號(hào)的復(fù)航，復(fù)航仍有一定不確定性。2）受新冠肺炎疫情影響，北部灣66號(hào)暫停運(yùn)營(yíng)北海-?？诤骄€時(shí)間較久，復(fù)航后仍需挖潛市場(chǎng)、開(kāi)拓渠道。3）標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)北海-海口航線毛利一直為負(fù)。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合當(dāng)前復(fù)航推進(jìn)進(jìn)展、北海-海口客運(yùn)量、租賃協(xié)議解除進(jìn)展、市場(chǎng)開(kāi)拓等情況，列表補(bǔ)充披露北部灣66號(hào)由對(duì)外租賃改為復(fù)航狀態(tài)，對(duì)盈利預(yù)測(cè)各期客運(yùn)量、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利、期間費(fèi)用、凈利潤(rùn)、凈現(xiàn)金流量、評(píng)估值等指標(biāo)的影響。2）結(jié)合上述影響，補(bǔ)充披露是否已充分考慮北部灣66號(hào)復(fù)航對(duì)本次評(píng)估產(chǎn)生的影響，本次評(píng)估值及交易作價(jià)是否需要調(diào)整。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　10.申請(qǐng)文件顯示，1）本次募集配套資金總額不超過(guò)68,500萬(wàn)元。2）本次交易現(xiàn)金支付50%，如募集配套資金未能實(shí)施或募集金額低于預(yù)期，不足部分上市公司將通過(guò)其他方式解決。3）2021年6月30日上市公司貨幣資金為51975.54萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為30.88%，備考后資產(chǎn)負(fù)債率升至55.66%。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合上市公司財(cái)務(wù)狀況、償債能力、備考后償債能力變化、現(xiàn)金流、融資渠道等因素，補(bǔ)充披露本次交易設(shè)置高比例現(xiàn)金支付對(duì)價(jià)的主要考慮及合理性、融資用途及使用安排。交易對(duì)價(jià)的50%以現(xiàn)金支付，是否與新奧控股支付此前自新智認(rèn)知受讓標(biāo)的資產(chǎn)時(shí)應(yīng)付的6.713億元受讓價(jià)款有關(guān)。2）如配套募集資金不足，補(bǔ)充披露上市公司將采取的支付現(xiàn)金對(duì)價(jià)的具體舉措，及對(duì)上市公司償債能力的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　11.申請(qǐng)文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)子公司廣西新繹網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱新繹網(wǎng)絡(luò)）主要從事軟件和信息技術(shù)服務(wù)，運(yùn)營(yíng)“來(lái)游吧”網(wǎng)站。目前，新繹網(wǎng)絡(luò)正在辦理注銷手續(xù)，新繹網(wǎng)絡(luò)擁有的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)將轉(zhuǎn)移至標(biāo)的資產(chǎn)。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：“來(lái)游吧”主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，標(biāo)的資產(chǎn)是否還涉及其他互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)資產(chǎn)。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　12.申請(qǐng)文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)存在與第三方廊坊鼎興恒泰物資貿(mào)易有限公司轉(zhuǎn)貸的情況。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：該轉(zhuǎn)貸發(fā)生的原因和背景，履行的決策程序及是否需取得貸款銀行同意，轉(zhuǎn)貸協(xié)議主要內(nèi)容，轉(zhuǎn)貸行為、有關(guān)約定和程序是否符合相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)主管政策要求和公司章程規(guī)定，可能產(chǎn)生的法律后果、應(yīng)對(duì)措施及對(duì)本次交易的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　13.申請(qǐng)文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)存在未全額繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的情況。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：欠繳原因和后續(xù)處理措施，如補(bǔ)繳對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)可能造成的影響及應(yīng)對(duì)方案。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查，并對(duì)是否屬于重大違法行為發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　14.申請(qǐng)文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)擁有的兩宗土地使用權(quán)，曾為出資資產(chǎn)，其目前實(shí)際使用面積較證載面積多45,877.64平方米，系城市規(guī)劃占用導(dǎo)致。標(biāo)的資產(chǎn)控股股東承諾，“如上述土地使用權(quán)面積減損給標(biāo)的資產(chǎn)或上市公司帶來(lái)?yè)p失的，本公司全額賠償”。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：1）上述情況會(huì)否導(dǎo)致追溯出資不足等問(wèn)題。2）上述45,877.64平方米差額土地的實(shí)際用途，是否與公司主業(yè)相關(guān)；土地減損給標(biāo)的資產(chǎn)或上市公司帶來(lái)的損失如何計(jì)算。3）城市規(guī)劃實(shí)施導(dǎo)致土地減損對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，以及對(duì)本次交易評(píng)估和作價(jià)的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師、會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　15.申請(qǐng)文件顯示，標(biāo)的子公司北海市潿洲島新繹旅游投資開(kāi)發(fā)有限公司自2017年起，租賃土地101畝、房屋6處，一直處于閑置狀態(tài)。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：上述土地、房屋的租賃價(jià)格、租賃原因，長(zhǎng)期處于閑置狀態(tài)的原因及對(duì)公司的影響，未來(lái)處置或使用計(jì)劃，是否存在向相關(guān)方輸送利益等情況。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　16.申請(qǐng)文件顯示，1）標(biāo)的資產(chǎn)2020年?duì)I業(yè)收入和毛利較2019年分別下降46.55%和67%，主要系2020年新冠肺炎疫情影響所致。2）標(biāo)的資產(chǎn)2021年上半年?duì)I業(yè)收入不到2019年的一半，毛利不足2019年的三分之一。3）北海-?？诤骄€和蓬萊-長(zhǎng)島航線2020年、2021年上半年的毛利均為負(fù)，船舶修造收入2018-2020年毛利為負(fù)。4）標(biāo)的資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入具有一定季節(jié)性，旺季一般集中在法定節(jié)假日（春節(jié)、五一小長(zhǎng)假、十一黃金周和暑期），2018-2020年第三季度客運(yùn)量占全年的40%以上。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期客運(yùn)量（分月）、臺(tái)風(fēng)、暴雨等天氣因素對(duì)各航線客運(yùn)量的影響，并就新冠肺炎疫情、天氣因素等對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)收入、毛利、凈利潤(rùn)的影響做敏感性分析。2）補(bǔ)充披露新智認(rèn)知將北海-?？诤骄€、蓬萊-長(zhǎng)島航線、船舶修造業(yè)務(wù)等近兩年虧損業(yè)務(wù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)出標(biāo)的資產(chǎn)并注入上市公司，有無(wú)相應(yīng)利益補(bǔ)償安排。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　17.申請(qǐng)文件顯示，1）報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為7.98億元、7.91億元、10.36億元、9.88億元，分別占資產(chǎn)總額的63.69%、49.92%、55.5%、52.34%，占比較高。2）標(biāo)的資產(chǎn)2020年固定資產(chǎn)賬面價(jià)值較2019年末增加2.45億元，其中，船舶類固定資產(chǎn)增加0.8億元，房屋建筑物增加1.5億元，主要系北游26號(hào)船舶建設(shè)完成轉(zhuǎn)固，北部灣國(guó)際海洋旅游服務(wù)基地項(xiàng)目之航站樓及基地海洋文化中心項(xiàng)目建設(shè)完成轉(zhuǎn)固；2020年在建工程中北部灣國(guó)家海洋旅游服務(wù)基地項(xiàng)目?jī)H減少3748萬(wàn)元。3）2019年8月，由于靠泊港口受限，北部灣66號(hào)暫時(shí)退出北海-海口航線運(yùn)營(yíng)，標(biāo)的資產(chǎn)之后將北部灣66號(hào)租賃給上海兆祥。2021年7月28日，新繹游船收到政府關(guān)于研究加密北海―海南水上客運(yùn)航線有關(guān)工作的會(huì)議指示，擬與上海兆祥協(xié)商解除租賃協(xié)議，目前正在推進(jìn)北部灣66號(hào)復(fù)航工作，預(yù)計(jì)于2021年8月下旬完成通航評(píng)估報(bào)告，評(píng)估中更新后的盈利預(yù)測(cè)是基于北部灣66號(hào)能夠在2021年四季度實(shí)現(xiàn)復(fù)航。請(qǐng)你公司：1）列表補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期船舶、房屋和建筑物的主要折舊計(jì)提政策及折舊測(cè)算過(guò)程，并結(jié)合同行業(yè)可比公司數(shù)據(jù)，分析論證其合理性。2）結(jié)合在建工程主要項(xiàng)目完工進(jìn)度及實(shí)際狀態(tài)，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)固金額大于在建工程減少金額的原因及合理性。3）結(jié)合北部灣66號(hào)的建成時(shí)間、完工進(jìn)度、實(shí)際狀態(tài)，補(bǔ)充披露北部灣66號(hào)轉(zhuǎn)固時(shí)間的確認(rèn)依據(jù)及合理性。4）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊政策，補(bǔ)充披露北部灣66號(hào)投入運(yùn)行以來(lái)折舊計(jì)提的年限、測(cè)算過(guò)程，及閑置及維修狀態(tài)、簽訂租賃協(xié)議對(duì)北部灣66號(hào)計(jì)提折舊的影響。5）結(jié)合上海兆祥的經(jīng)營(yíng)范圍，補(bǔ)充披露2021年3月簽訂租賃協(xié)議的商業(yè)實(shí)質(zhì)、主要考慮及目前解除協(xié)議的進(jìn)展。6）結(jié)合可比公司船舶減值測(cè)試情況、閑置時(shí)間、技術(shù)迭代、持續(xù)更新、北海―海南客運(yùn)量情況、北部灣66號(hào)的復(fù)航進(jìn)展及租賃協(xié)議解除進(jìn)展等因素，補(bǔ)充披露北部灣66號(hào)減值測(cè)試的過(guò)程，包括但不限于公允價(jià)值、處置費(fèi)用、北部灣66號(hào)投入運(yùn)營(yíng)新增客運(yùn)量、預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量、現(xiàn)值、可收回金額等減值測(cè)算過(guò)程。7）結(jié)合上述判斷，補(bǔ)充披露北部灣66號(hào)等固定資產(chǎn)的減值計(jì)提是否充分，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，如不符合，補(bǔ)充披露對(duì)報(bào)告期凈利潤(rùn)的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　18.申請(qǐng)文件顯示，1）報(bào)告期標(biāo)的資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值分別為3,245.23萬(wàn)元、3,185.04萬(wàn)元和3,095.48萬(wàn)元，主要系對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)新奧航務(wù)與合營(yíng)企業(yè)新潿公交的投資。其中，新潿公交主要從事環(huán)潿洲島公交運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2018-2020年分別虧損357萬(wàn)元、虧損310萬(wàn)元、虧損114萬(wàn)元。新奧航務(wù)2018-2020年分別盈利278萬(wàn)元、194萬(wàn)元、42萬(wàn)元。2）報(bào)告期，標(biāo)的資產(chǎn)商譽(yù)賬面價(jià)值均為6091.94萬(wàn)元，為2018年收購(gòu)渤海長(zhǎng)通股權(quán)時(shí)形成的商譽(yù)，渤海長(zhǎng)通主要經(jīng)營(yíng)蓬萊-長(zhǎng)島航線，蓬萊-長(zhǎng)島航線2020年、2021年1-6月毛利率分別為-5.45%、-6.2%。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資時(shí)間、初始入賬價(jià)值、被投資企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況等，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值核算的準(zhǔn)確性。2）結(jié)合新潿公交近3年均為虧損、新奧航務(wù)盈利逐年下降等情況，補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值計(jì)提是否充分。3）結(jié)合同行業(yè)可比公司案例、渤海長(zhǎng)通2018-2020年業(yè)績(jī)情況，補(bǔ)充披露收購(gòu)渤海長(zhǎng)通形成商譽(yù)的具體原因、會(huì)計(jì)處理及其合理性、報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值計(jì)提是否充分，未計(jì)提商譽(yù)減值的合理性，是否符合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)――商譽(yù)減值》的規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　19.申請(qǐng)文件顯示，1）報(bào)告期各期末，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為7,708.09萬(wàn)元、1,542.50萬(wàn)元和1,569.94萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的比重分別為46.08%、4.19%和3.87%。2）標(biāo)的資產(chǎn)賬齡在2-3年的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為45.38%，低于行業(yè)平均值48%。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)賬齡在2-3年的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例低于同行業(yè)可比公司數(shù)據(jù)的原因及合理性。2）結(jié)合業(yè)務(wù)合作、回款進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　20.申請(qǐng)文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)2018-2020年的非經(jīng)常性損益分別為7,332.22萬(wàn)元、462.04萬(wàn)元、3,199.90萬(wàn)元。標(biāo)的資產(chǎn)2018-2020年歸母凈利潤(rùn)分別為1.53億元、1.36億元、0.37億元，扣非后歸母凈利潤(rùn)分別為0.8億元、1.314億元、0.07億元。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師：1）就標(biāo)的資產(chǎn)2020年財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，會(huì)計(jì)處理的合理性、合規(guī)性專項(xiàng)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。2）結(jié)合固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、商譽(yù)、應(yīng)收賬款減值計(jì)提等情況，就標(biāo)的資產(chǎn)2020年扣非后歸母凈利潤(rùn)等盈利指標(biāo)是否符合《首發(fā)辦法》第二十六條規(guī)定出具專項(xiàng)核查意見(jiàn)。

　　21.申請(qǐng)文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)2019年1月1日起執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則、2020年1月1日起新收入準(zhǔn)則、2021年1月1日?qǐng)?zhí)行新租賃準(zhǔn)則。請(qǐng)你公司：補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)執(zhí)行上述新準(zhǔn)則對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利、期間費(fèi)用、凈利潤(rùn)的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　22.申請(qǐng)文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期應(yīng)付職工薪酬分別為1,808.69萬(wàn)元、2,485.54萬(wàn)元、1,892.08萬(wàn)元、1741.13萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：結(jié)合報(bào)告期員工人員構(gòu)成、數(shù)量、工資水平，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期應(yīng)付職工薪酬變化的原因及合理性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　23.申請(qǐng)文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值0萬(wàn)元、0萬(wàn)元、0萬(wàn)元、4693.22萬(wàn)元。2021年1-6月，北部灣國(guó)際海洋旅游服務(wù)基地中的部分商區(qū)與海洋文化展示中心由在建工程和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)具體情況，包括但不限于：取得時(shí)間、方式、物業(yè)名稱、位置、面積、取得產(chǎn)權(quán)證書情況、租賃方名稱、單位租金、租賃面積、空置面積、租賃期限、租賃備案情況等。2）補(bǔ)充披露投資性房地產(chǎn)初始價(jià)值確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量方式，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，選擇相應(yīng)模式計(jì)量的依據(jù)及合理性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題及投資性房地產(chǎn)的真實(shí)性、權(quán)屬情況、折舊年限、減值情況等進(jìn)行核查，說(shuō)明核查方法、范圍、證據(jù)、結(jié)論，并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　24.申請(qǐng)文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)主要客戶是個(gè)人游客，在日常交易中仍存在少量現(xiàn)金收款的情況。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師關(guān)注并核查：1）現(xiàn)金交易的必要性與合理性，是否與標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)情況或行業(yè)慣例相符，與同行業(yè)或類似公司的比較情況。2）現(xiàn)金交易的主要客戶情況，是否為標(biāo)的資產(chǎn)的關(guān)聯(lián)方。3）相關(guān)收入確認(rèn)原則與依據(jù)，是否存在體外循環(huán)或虛構(gòu)業(yè)務(wù)情形。4）與現(xiàn)金交易相關(guān)的內(nèi)控制度的完備性、合理性與執(zhí)行有效性。5）現(xiàn)金交易流水的發(fā)生與相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生是否真實(shí)一致，是否存在異常分布。6）實(shí)際控制人及標(biāo)的資產(chǎn)董監(jiān)高等關(guān)聯(lián)方是否與客戶存在資金往來(lái)。7）標(biāo)的資產(chǎn)為減少現(xiàn)金交易所采取的改進(jìn)措施及進(jìn)展情況。8）標(biāo)的資產(chǎn)是否已充分披露上述情況及風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合上述要求，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師詳細(xì)說(shuō)明對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)現(xiàn)金交易可驗(yàn)證性及相關(guān)內(nèi)控有效性的核查方法、過(guò)程與證據(jù)，對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期現(xiàn)金交易的真實(shí)性、合理性和必要性發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　25.申請(qǐng)文件顯示，1）報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的資產(chǎn)存在通過(guò)第三方周轉(zhuǎn)銀行貸款的情形。2）2018-2020年，標(biāo)的資產(chǎn)通過(guò)第三方銀行賬戶回款金額占收入比例分別為3.64%、2.12%及3.34%，第三方回款主要為客戶或代理商委托個(gè)人代其支付款項(xiàng)。3）新智認(rèn)知與新繹游船簽訂資金拆借協(xié)議，雙方約定新智認(rèn)知及其子公司與新繹游船及子公司之間的互相占用資金按6%計(jì)算利息。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師：1）關(guān)注標(biāo)的資產(chǎn)前述行為信息披露充分性，如對(duì)相關(guān)交易形成原因、資金流向和使用用途、利息、違反有關(guān)法律法規(guī)具體情況及后果、后續(xù)可能影響的承擔(dān)機(jī)制、整改措施、相關(guān)內(nèi)控建立及運(yùn)行情況等。2）關(guān)注前述行為的合法合規(guī)性，對(duì)公司前述行為違反法律法規(guī)規(guī)章制度（如《票據(jù)法》《貸款通則》《外匯管理?xiàng)l例》《支付結(jié)算辦法》等）的事實(shí)情況進(jìn)行說(shuō)明認(rèn)定，是否屬于主觀故意或惡意行為并構(gòu)成重大違法違規(guī)，是否存在被處罰情形或風(fēng)險(xiǎn)。3）關(guān)注標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)前述行為財(cái)務(wù)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與相關(guān)方資金往來(lái)的實(shí)際流向和使用情況，是否存在通過(guò)體外資金循環(huán)粉飾業(yè)績(jī)等情形。4）針對(duì)前述不規(guī)范行為的整改措施，標(biāo)的資產(chǎn)是否已通過(guò)收回資金、糾正不當(dāng)行為方式、改進(jìn)制度、加強(qiáng)內(nèi)控等方式積極整改，是否已針對(duì)性建立內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，且申報(bào)后未發(fā)生新的不合規(guī)資金往來(lái)等行為。5）前述行為是否不存在后續(xù)影響，已排除或不存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。6）請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師對(duì)前述行為進(jìn)行完整核查，能夠驗(yàn)證相關(guān)資金來(lái)源或去向，能夠確認(rèn)標(biāo)的資產(chǎn)不存在業(yè)績(jī)虛構(gòu)情形，并發(fā)表明確意見(jiàn)，確保發(fā)行人的財(cái)務(wù)內(nèi)控在提交申報(bào)材料的審計(jì)截止日后能夠持續(xù)符合規(guī)范性要求，能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，不存在影響《首發(fā)辦法》相關(guān)發(fā)行條件的情形。

　　26.申請(qǐng)文件顯示，1）2020年12月，新智認(rèn)知以13.70億元作價(jià)將標(biāo)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給新奧控股。2）本次交易對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法進(jìn)行評(píng)估，資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估值為13.46億元，增長(zhǎng)率21.6%，收益法評(píng)估結(jié)果為13.87億元，增長(zhǎng)率為28.79%，最終選用收益法評(píng)估值作為評(píng)估結(jié)果。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)資產(chǎn)更新、市場(chǎng)開(kāi)拓、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等，補(bǔ)充披露預(yù)測(cè)期資產(chǎn)更新、資本性支出增加額預(yù)測(cè)的依據(jù)及合理性。2）結(jié)合同行業(yè)可比公司數(shù)據(jù)，補(bǔ)充披露收益法評(píng)估中，可比公司的預(yù)期無(wú)杠桿市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、被評(píng)估單位權(quán)益資本的預(yù)期市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、所得稅后的付息債務(wù)利率、債務(wù)比率等折現(xiàn)率相關(guān)參數(shù)的確認(rèn)依據(jù)及合理性。3）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資、少數(shù)股東權(quán)益價(jià)值評(píng)估的確認(rèn)依據(jù)，非經(jīng)營(yíng)性或溢余資產(chǎn)或負(fù)債評(píng)估的預(yù)測(cè)明細(xì)、確認(rèn)依據(jù)及合理性。4）列表補(bǔ)充披露前后兩次評(píng)估（2020年12月和本次交易）的評(píng)估基準(zhǔn)日、基礎(chǔ)、評(píng)估方法、假設(shè)、參數(shù)、凈現(xiàn)金流等預(yù)測(cè)信息，補(bǔ)充披露兩次評(píng)估值差異的原因及合理性。5）結(jié)合同行業(yè)可比評(píng)估案例，結(jié)合資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法兩種評(píng)估方法的假設(shè)、預(yù)測(cè)基礎(chǔ)、主要考慮、適用范圍，補(bǔ)充披露選擇收益法評(píng)估值作為最終評(píng)估結(jié)論的原因及合理性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　27.請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：新奧控股就本次交易取得的上市公司股份有無(wú)質(zhì)押計(jì)劃，如有，相關(guān)方保障本次業(yè)績(jī)承諾履行的措施。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　28.重組報(bào)告書關(guān)于上市公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、歸母凈利潤(rùn)的備考變動(dòng)率計(jì)算有誤，申報(bào)文件之間有關(guān)數(shù)據(jù)或基本情況互有矛盾、缺失，且未將證券交易所問(wèn)詢回復(fù)等信息在重組報(bào)告中更新，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和律師切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，認(rèn)真履職，仔細(xì)核對(duì)申報(bào)文件錯(cuò)漏并更正。

　　你公司應(yīng)當(dāng)在收到本通知之日起30個(gè)工作日內(nèi)披露反饋意見(jiàn)回復(fù)，披露后2個(gè)工作日內(nèi)向我會(huì)報(bào)送反饋意見(jiàn)回復(fù)材料。如在30個(gè)工作日內(nèi)不能披露的，應(yīng)當(dāng)提前2個(gè)工作日向我會(huì)遞交延期反饋回復(fù)申請(qǐng)，經(jīng)我會(huì)同意后在2個(gè)工作日內(nèi)公告未能及時(shí)反饋回復(fù)的原因及對(duì)審核事項(xiàng)的影響。