《關(guān)于對新疆機(jī)械研究院股份有限公司的

　　年報(bào)問詢函》的回復(fù)

　　信會(huì)師函字[2020]第ZA282號

　　深圳證券交易所：

　　根據(jù)貴局下發(fā)的《關(guān)于對新疆機(jī)械研究院股份有限公司的年報(bào)問詢函（創(chuàng)業(yè)

　　板年報(bào)問詢函【2020】第 260 號）》，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）作為

　　新疆機(jī)械研究院股份有限公司（以下簡稱“新研股份”或“公司”）年報(bào)審計(jì)的

　　會(huì)計(jì)師，我們已對問詢函中針對應(yīng)收賬款核算的準(zhǔn)確性及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分

　　性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核查，現(xiàn)就有關(guān)問題回復(fù)如下：

　　針對應(yīng)收賬款核算的準(zhǔn)確性和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性、準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)師已

　　實(shí)施的主要審計(jì)程序包括（但不限于）：

　　一、獲取公司應(yīng)收賬款賬齡余額明細(xì)表，復(fù)核應(yīng)收賬款的賬齡劃分是否準(zhǔn)確；

　　通過本期回款情況復(fù)核1年以上賬齡劃分的正確性，并對期末賬齡在上年賬齡基

　　礎(chǔ)上遞增的合理性進(jìn)行分析。

　　二、檢查涉及應(yīng)收賬款的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：計(jì)算賒銷比例，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)，與公司以前年度指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對比分析，

　　檢查是否存在重大異常。

　　三、實(shí)施函證程序，從應(yīng)收賬款明細(xì)賬中選取樣本對應(yīng)收賬款和主營業(yè)務(wù)收

　　入實(shí)施函證程序，函證比例80%以上；證實(shí)應(yīng)收賬款余額的存在及準(zhǔn)確性。

　　四、抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬，對所選取的客戶全年的發(fā)生額進(jìn)行細(xì)節(jié)測試：

　?、俨轵?yàn)發(fā)票、銷售貨物清單及銷售確認(rèn)單；②對賬面、合同、產(chǎn)品交接單、出

　　庫單進(jìn)行雙向查驗(yàn)，并追查至有關(guān)原始憑證，查證被審計(jì)單位有無不屬于結(jié)算業(yè)

　　務(wù)的債權(quán)。

　　五、檢查期后現(xiàn)金流入與應(yīng)收賬款：核對收款憑證、銀行對賬單等，并關(guān)注

　　憑證發(fā)生日期的合理性，分析收款時(shí)間是否與合同相關(guān)要素一致。

　　六、針對壞賬準(zhǔn)備實(shí)施分析程序，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)及相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求復(fù)

　　核壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策：復(fù)核公司因2019年1月1日執(zhí)行新的金融工具準(zhǔn)則后

　　根據(jù)2016年至2018年末應(yīng)收賬款賬齡遷徙率情況計(jì)算預(yù)期信用損失率的計(jì)算過

　　程；評價(jià)公司選用的預(yù)期信用損失率是否符合新的金融工具準(zhǔn)則。

　　七、評價(jià)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的適當(dāng)性：編制壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表，復(fù)核加計(jì)正確，與

　　壞賬準(zhǔn)備總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符；將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備本期計(jì)提數(shù)與資

　　產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目的發(fā)生額核對，是否相符；實(shí)際發(fā)生壞賬損失的，檢查

　　轉(zhuǎn)銷依據(jù)是否符合規(guī)定。

　　會(huì)計(jì)師核查意見

　　基于實(shí)施的審計(jì)程序，我們認(rèn)為公司對應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)處理

　　沒有重大異常。

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

　　2020年5月25日