5月25日，振東制藥(300158.SZ)發(fā)布公告，公司收到深交所年報(bào)問(wèn)詢函。深交所對(duì)于公司年報(bào)提出以下幾方面質(zhì)疑：

　　1.子公司山西振東安特生物制藥有限公司連續(xù)兩年虧損，公司本年度未對(duì)其計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備，公司說(shuō)明采用的商譽(yù)減值測(cè)試方法、主要參數(shù)、本年度未對(duì)其計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因、是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定。

　　2.子公司北京振東康遠(yuǎn)制藥有限公司(以下簡(jiǎn)稱“康遠(yuǎn)制藥”)2018年、2019年凈利潤(rùn)率均在30%以上，公司合并層面2018年、2019年凈利潤(rùn)率分別僅為-4.40%、3.12%。說(shuō)明康遠(yuǎn)制藥主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品、前五大供應(yīng)商銷售客戶及對(duì)應(yīng)的銷售采購(gòu)金額，是否存在少計(jì)成本費(fèi)用或關(guān)聯(lián)企業(yè)為其承擔(dān)費(fèi)用的情形，并與生產(chǎn)同類產(chǎn)品的上市公司對(duì)比說(shuō)明高凈利潤(rùn)率的合理性。

　　3.公司本年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入約44億元，同比增加29%，但公司銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金同比僅增加4%，且應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款分別下滑21%、9%。

　　說(shuō)明銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款變動(dòng)趨勢(shì)與營(yíng)業(yè)收入不一致的原因;

　　本報(bào)告期公司應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款較去年同期合計(jì)減少約1.44億元，但“現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料”部分顯示經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加約1.28億元，說(shuō)明兩者不一致的原因。

　　4.公司本報(bào)告期14種藥品退出醫(yī)保且無(wú)藥品新進(jìn)入醫(yī)保，公司結(jié)合前述14種藥品2018年、2019年銷售金額、銷售占比說(shuō)明藥品退出醫(yī)保對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響是否重大，以及公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

　　5.公司本報(bào)告期中藥產(chǎn)品、銷往東北產(chǎn)品的銷售收入、銷售毛利率增幅較大，公司說(shuō)明原因，并與同行業(yè)可比公司對(duì)比說(shuō)明其合理性。

　　6.公司說(shuō)明以下壞賬準(zhǔn)備計(jì)提相關(guān)問(wèn)題：

　　公司本報(bào)告期將客戶分類為工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、藥材企業(yè)分別評(píng)估其應(yīng)收賬款預(yù)期損失率，公司說(shuō)明分類依據(jù)及預(yù)期損失率確定的依據(jù);

　　說(shuō)明工業(yè)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比率低于其他兩類企業(yè)及去年同期應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比率的原因，并與同行業(yè)可比企業(yè)對(duì)比說(shuō)明其合理性;

　　本報(bào)告期公司轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備2913萬(wàn)元，占本年度計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金額的比例為56%，說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回原因，并列示轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備客戶名稱、是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)回金額及回款方式。

　　7.本報(bào)告期【九州通(600998)、股吧】(17.420, 0.22, 1.28%)醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“九州通”)既位列公司前五大供應(yīng)商又位列公司前五大客戶，公司說(shuō)明九州通同時(shí)作為公司供應(yīng)商和客戶的原因、是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并說(shuō)明公司主要向其采購(gòu)、銷售商品及對(duì)應(yīng)金額。

　　8.公司超募資金用于歸還銀行貸款、補(bǔ)充流動(dòng)資金共約5億元，占比近40%，公司說(shuō)明是否及時(shí)履行相關(guān)審議程序及信息披露義務(wù)，并列示相關(guān)審議程序及相關(guān)公告名稱、披露時(shí)間。

　　9.本報(bào)告期公司前五名其他應(yīng)收款方中有趙國(guó)亮、趙長(zhǎng)龍、賈小明等三位自然人，其中趙國(guó)亮、趙長(zhǎng)龍近兩年均為公司前五名其他應(yīng)收款方。說(shuō)明該三位自然人是否為公司關(guān)聯(lián)方，對(duì)應(yīng)其他應(yīng)收款項(xiàng)性質(zhì)及產(chǎn)生原因，公司與趙國(guó)亮、趙長(zhǎng)龍之間存在長(zhǎng)期大額其他應(yīng)收款的原因、是否為財(cái)務(wù)資助、公司是否參照同期貸款利率向其收取費(fèi)用。

　　10.本報(bào)告期末公司存在信托理財(cái)5000萬(wàn)元，說(shuō)明信托投資的投向、資金流向、受托管理人及與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否涉嫌關(guān)聯(lián)方資金占用，說(shuō)明信托投資在報(bào)告期內(nèi)收益確認(rèn)情況并報(bào)備信托協(xié)議。年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明就信托投資開展的具體審計(jì)工作、信托投資是否存在減值跡象。

　　11.報(bào)告期末公司控股股東所持公司股份質(zhì)押比率、凍結(jié)比率分別為82%、6%，公司逐筆報(bào)備所質(zhì)押的股份質(zhì)押數(shù)量、融資金額、質(zhì)押時(shí)間、到期日、質(zhì)押用途、質(zhì)權(quán)方、平倉(cāng)線等，以及所凍結(jié)的股份凍結(jié)原因，并結(jié)合其股份質(zhì)押、凍結(jié)情況說(shuō)明是否存在控制權(quán)變更風(fēng)險(xiǎn)及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

　　12.本報(bào)告期末公司在建工程中“其他”同比增幅較大，列示在建工程中“其他”所包含的項(xiàng)目名稱、對(duì)應(yīng)金額。

　　13.列示近兩年末公司其他流動(dòng)資產(chǎn)中“預(yù)付設(shè)備工程、開發(fā)支出款及投資款”預(yù)付對(duì)象、是否為公司關(guān)聯(lián)方及對(duì)應(yīng)金額。

　　14.列示近兩年末其他應(yīng)付款“往來(lái)款”往來(lái)對(duì)象名稱、是否為公司關(guān)聯(lián)方、應(yīng)付金額、往來(lái)款項(xiàng)性質(zhì)及產(chǎn)生原因等明細(xì)，并說(shuō)明賬齡超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款中應(yīng)付自然人鄭名維的款項(xiàng)性質(zhì)、長(zhǎng)期未支付的原因。

　　15.公司2017年、2018年分別預(yù)交稅金79萬(wàn)元、328萬(wàn)元，2019年當(dāng)期所得稅費(fèi)用較2017年、2018年下降，但預(yù)交稅金卻增至5384萬(wàn)元，公司說(shuō)明原因，并報(bào)備相關(guān)付款憑證。

　　16.公司本報(bào)告期銷售費(fèi)用中市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)較去年同期增加約5億元，增幅高達(dá)89%，遠(yuǎn)高于公司營(yíng)業(yè)收入增幅，公司說(shuō)明市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)大幅增加的原因、付款對(duì)象與上市公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、是否存在商業(yè)賄賂，并與同行業(yè)可比公司對(duì)比說(shuō)明其合理性。

　　17.本報(bào)告期其他收益中“與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助”約6365萬(wàn)元，占當(dāng)期歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)比例為45%。附注“政府補(bǔ)助”中列示的計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助合計(jì)約4994萬(wàn)元，說(shuō)明兩者產(chǎn)生差異的原因，并報(bào)備金額不低于100萬(wàn)元的政府補(bǔ)助相關(guān)證明文件及銀行水單。

　　18.公司2017年、2018年、2019年現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中“遞延所得稅負(fù)債增加”金額均為-138萬(wàn)元，公司說(shuō)明遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生原因、簡(jiǎn)要列示其計(jì)算過(guò)程，并說(shuō)明近三年遞延所得稅變動(dòng)金額均相同的原因，以及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定。