4月9日，【ST柏龍(002776)、股吧】（002776.SZ）審計(jì)中介機(jī)構(gòu)——中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到了深交所的問詢函。

　　根據(jù)問詢函，深交所在日常監(jiān)管中，關(guān)注到了包括ST柏龍“違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保”、“以借款名義形成大額應(yīng)收款項(xiàng)”在內(nèi)的多個(gè)事項(xiàng)。

　　其中，ST柏龍部分董事違反規(guī)定程序?qū)⒐疽蚤e置募集資金購買的 4.7 億元銀行理財(cái)產(chǎn)品為公司供應(yīng)商借款提供質(zhì)押擔(dān)保。對(duì)于上述違規(guī)對(duì)外擔(dān)保，公司未履行審議程序及信息披露義務(wù)。

　　此外，2018 年至 2020 年，ST柏龍未履行相關(guān)審議程序及信息披露義務(wù)，累計(jì)向普寧市澳龍服裝有限公司、普寧市澳亞服飾有限公司等供應(yīng)商提供款項(xiàng) 254,325.37 萬元。截止2020 年 12 月 31 日，相關(guān)款項(xiàng)余額為 137,056.04 萬元。其中對(duì)部分供應(yīng)商在前期大額款項(xiàng)長期未收回的情況下，繼續(xù)向其提供大額資金，相關(guān)款項(xiàng)的真實(shí)去向和合理性存疑。

　　問詢函對(duì)ST柏龍中介機(jī)構(gòu)表示，“請(qǐng)你所重點(diǎn)考慮公司大額未審議對(duì)外擔(dān)保和貨幣資金的真實(shí)流向、挪用募集資金、控股股東及公司被立案調(diào)查等情況，充分核查是否存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)人直接或間接占用上市公司資金的情形，公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性，內(nèi)部控制是否存在重大缺陷等?！?/p>

　　此前的4月8日，清流工作室發(fā)表服裝上市公司“柏堡龍”遭調(diào)查背后：供應(yīng)商說出驚天秘密一文，指出ST柏龍與部分供應(yīng)商之間的蹊蹺。一些供應(yīng)商此前被ST柏龍歸屬為“非關(guān)聯(lián)方”。然而，ST柏龍卻對(duì)這些供應(yīng)商違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助的同時(shí)，又為其違規(guī)提供連帶擔(dān)保責(zé)任。

　　清流工作室獨(dú)家調(diào)查顯示，其中一位與上市公司發(fā)生金額近10億的供應(yīng)商，真實(shí)經(jīng)營情況存疑。根據(jù)ST柏龍公告，這位上市之前就為其提供委托加工和定制生產(chǎn)業(yè)務(wù)的供應(yīng)商，對(duì)外曾說當(dāng)時(shí)并“沒有實(shí)際經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)”。

　　此外，清流工作室還獨(dú)家發(fā)現(xiàn)，至少4家ST柏龍的供應(yīng)商，與一位陳姓的商人有著密切的關(guān)系。據(jù)清流工作室統(tǒng)計(jì)，從上市公司流向這4家供應(yīng)商的資金，至少高達(dá)16億。

　　清流工作室注意到，在審計(jì)機(jī)構(gòu)被問詢次日，4月10日，ST柏龍向深交所進(jìn)一步回復(fù)了此前3月16日被問詢的事項(xiàng)。在回復(fù)函中，ST柏龍審計(jì)機(jī)構(gòu)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示，中興財(cái)光華柏堡龍項(xiàng)目審計(jì)組2021年2月底正式進(jìn)場審計(jì)，正在對(duì)2018年1月1日-2020年12月31日期間柏堡龍公司與供應(yīng)商的采購歷史、資金往來等情況進(jìn)行全面核查，根據(jù)目前核查情況，柏堡龍公司對(duì)供應(yīng)商的借款來源、柏堡龍公司與特定供應(yīng)商之間資金往來情況、是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)、是否存在公司資金被變相占用等情形尚不能確定。

　　此外，ST柏龍獨(dú)立董事對(duì)公司內(nèi)控制度是否有效發(fā)表了如下獨(dú)立意見：1、公司貨幣資金管理制度執(zhí)行過程存在缺陷；2、公司重大事項(xiàng)決策程序執(zhí)行過程中存在重大缺陷。