11月1日，證監(jiān)會(huì)于10月31日連續(xù)出具三份警示函，且均與目前唯一一家科創(chuàng)板注冊(cè)申請(qǐng)被否的恒安嘉新(北京)科技股份公司(下稱(chēng)“恒安嘉新”)有關(guān)。

　　本次收到警示函的主體分別為恒安嘉新、公司保薦機(jī)構(gòu)中信建投（601066）及保薦人劉博、王作維。

　　資本辦了解到，本次警示函出具的原因?yàn)椋汗居?018年12月28日、12月29日簽訂,并于當(dāng)年簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的4個(gè)重大合同(合計(jì)金額15,859.76萬(wàn)元)，2018年底均未回款且未開(kāi)具發(fā)票，公司將上述4個(gè)合同收入確認(rèn)在2018年。在上交所審核過(guò)程中，公司以謹(jǐn)慎性為由，對(duì)上述4個(gè)合同收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整為滿足合同約定并且主要經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)流入公司后再予以確認(rèn)收入。據(jù)此，公司相應(yīng)調(diào)減2018年主營(yíng)收入13,682.84萬(wàn)元，調(diào)減凈利潤(rùn)7,827.17萬(wàn)元，扣非后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)由調(diào)整前的8,732.99萬(wàn)元變?yōu)檎{(diào)整后的905.82萬(wàn)元，調(diào)減金額占扣非前歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)的89.63%。公司對(duì)上述4個(gè)重大合同相關(guān)收入確認(rèn)的信息披露前后不一致且有實(shí)質(zhì)性差異。

　　8月30日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于不予同意恒安嘉新(北京)科技股份公司首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)的決定》，這是科創(chuàng)板首例也是目前為止唯一一例科創(chuàng)板IPO注冊(cè)失敗的案例。關(guān)于被否原因，證監(jiān)會(huì)在《決定》中提出兩點(diǎn)：

　　一、公司于2018年12月28日、12月29日簽訂、當(dāng)年簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的4個(gè)重大合同，金額15,859.76萬(wàn)元，2018年底均未回款、且未開(kāi)具發(fā)票，公司將上述4個(gè)合同收入確認(rèn)在2018年。2019年，公司以謹(jǐn)慎性為由，經(jīng)董事會(huì)及股東大會(huì)審議通過(guò)，將上述4個(gè)合同收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，相應(yīng)調(diào)減2018年主營(yíng)收入13,682.84萬(wàn)元，調(diào)減凈利潤(rùn)7,827.17萬(wàn)元，扣非后歸母凈利潤(rùn)由調(diào)整前的8,732.99萬(wàn)元變?yōu)檎{(diào)整后的905.82萬(wàn)元，調(diào)減金額占扣非前歸母凈利潤(rùn)的89.63%。公司將該會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正認(rèn)定為特殊會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)的理由不充分，不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，公司存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱和內(nèi)控缺失的情形。

　　二、2016年，公司實(shí)際控制人金紅將567.20萬(wàn)股股權(quán)分別以象征性1元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給了劉長(zhǎng)永等16名員工。在提交上海證券交易所科創(chuàng)板上市審核中心的申報(bào)材料、首輪問(wèn)詢(xún)回復(fù)、二輪問(wèn)詢(xún)回復(fù)中公司都認(rèn)定上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓系解除股權(quán)代持，因此不涉及股份支付;三輪回復(fù)中，公司、保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師認(rèn)為時(shí)間久遠(yuǎn)，能夠支持股份代持的證據(jù)不夠充分，基于謹(jǐn)慎性考慮，會(huì)計(jì)處理上調(diào)整為在授予日一次性確認(rèn)股份支付5970.52萬(wàn)元。公司未按招股說(shuō)明書(shū)的要求對(duì)上述前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行披露。

　　證監(jiān)會(huì)表示，公司存在的以上情形，與《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》(證監(jiān)會(huì)令第153號(hào))第二章的相關(guān)規(guī)定不符。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，依法對(duì)公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的注冊(cè)申請(qǐng)作出不予注冊(cè)的決定。