記者從業(yè)內(nèi)獲悉，上交所近日下發(fā)最新一期發(fā)行上市審核動態(tài)（2024年第4期）。其中，一家在科創(chuàng)屬性評價指標上存在“造假”嫌疑的擬科創(chuàng)板IPO企業(yè)被作為典型案例向業(yè)內(nèi)通報。

　　上交所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)科創(chuàng)屬性評價指標中，研發(fā)人員占當年員工總數(shù)的比例、研發(fā)投入占營業(yè)收入的比例均存在壓線情況。企業(yè)在審期間與10余名專職研發(fā)人員重新簽訂勞動合同，將工作崗位由原合同中的生產(chǎn)技術(shù)員等非研發(fā)崗位調(diào)整為研發(fā)崗位。

　　10余名生產(chǎn)人員變專職研發(fā)人員

　　審核動態(tài)披露，上交所對發(fā)行人D實施保薦業(yè)務(wù)的現(xiàn)場督導(dǎo)，并詳細揭露了發(fā)行人D對科創(chuàng)屬性指標“注水”的細節(jié)。

　　上交所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，在IPO報告期內(nèi)，發(fā)行人D研發(fā)人員新增較多，部分人員的專業(yè)背景與研發(fā)崗位不匹配。發(fā)行人D的20余名專職研發(fā)人員在報告期內(nèi)參與生產(chǎn)環(huán)節(jié)工作，如錄入及審批生產(chǎn)單據(jù)，與申報文件披露情況、發(fā)行人研發(fā)工時臺賬記錄均不一致。保薦機構(gòu)未充分核查專職研發(fā)人員同時從事生產(chǎn)活動的合理性及其對研發(fā)人員認定的影響。

　　此外，發(fā)行人D于在審期間與10余名專職研發(fā)人員重新簽訂勞動合同，將工作崗位由原合同中的生產(chǎn)技術(shù)員等非研發(fā)崗位調(diào)整為研發(fā)崗位；報告期最近一年末，發(fā)行人在OA系統(tǒng)中將10余名專職研發(fā)人員的所屬部門由生產(chǎn)車間等修改為研發(fā)中心。保薦機構(gòu)未充分關(guān)注前述專職研發(fā)人員崗位調(diào)整與申報文件披露的差異情況，未充分核查研發(fā)人員崗位調(diào)整的依據(jù)。

　　發(fā)行人D原來將10余名專職研發(fā)人員的部分工資、社保計入生產(chǎn)成本，申報前將相關(guān)薪酬調(diào)整至研發(fā)費用，保薦機構(gòu)未充分核查相關(guān)人員薪酬調(diào)整的合理性及依據(jù)充分性。

　　在現(xiàn)場督導(dǎo)后，保薦機構(gòu)主動申請撤回了D公司的上市申報。

　　懲處力度不斷加大

　　“嚴監(jiān)管”是2024年資本市場的關(guān)鍵詞之一。從審核動態(tài)可以看出，從嚴審核擬上市企業(yè)，持續(xù)加強全鏈條把關(guān)的嚴監(jiān)管態(tài)度一以貫之，IPO全流程嚴監(jiān)管的政策風向更加清晰。

　　交易所對IPO申報過程中違規(guī)行為的懲處力度明顯加大，5—6月采取監(jiān)管措施的頻次顯著提高。

　　最新一期審核動態(tài)顯示，2024年5—6月，上交所針對7家IPO申報項目及2家再融資申報項目中發(fā)行人信息披露問題及中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，采取紀律處分9次，監(jiān)管措施18次。涉及7家發(fā)行人及11名相關(guān)責任人，8家保薦機構(gòu)、5家會計師事務(wù)所、2家律師事務(wù)所及34名相關(guān)簽字人員。

　　而根據(jù)上一期審核動態(tài)披露，2024年3—4月，上交所則針對3家IPO申報項目的發(fā)行人信息披露問題及中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，采取紀律處分2次，監(jiān)管措施9次，涉及3家發(fā)行人及6名相關(guān)責任人，4家保薦機構(gòu)、2家會計師事務(wù)所、1家律師事務(wù)所及14名相關(guān)簽字人員。

　　審讀：朱建華 監(jiān)制：浦泓毅 簽發(fā)：潘林青