財(cái)政部第三批政府和社會(huì)資本合作（PPP）示范項(xiàng)目申報(bào)篩選工作（財(cái)金函[2016]47號(hào)文）于6月份正式啟動(dòng)。與前兩批相比，本次申報(bào)呈現(xiàn)出四大亮點(diǎn)：一是多部委橫向聯(lián)合開展工作，包括國家旅游局在內(nèi)的19個(gè)行業(yè)部委參與其中；二是申報(bào)條件明確，分定性和定量兩部分，通過定性評(píng)審的項(xiàng)目方可進(jìn)入定量評(píng)審；三是評(píng)審按照行業(yè)領(lǐng)域分組，評(píng)審專家采取各部門推薦與PPP專家?guī)祀S機(jī)抽取相結(jié)合的方式選定；四是示范項(xiàng)目數(shù)量或?qū)⑦h(yuǎn)超前兩批，達(dá)五六百個(gè)之多。為了應(yīng)對新形勢，筆者認(rèn)為各級(jí)政府應(yīng)該建立旅游PPP示范項(xiàng)目梯級(jí)申報(bào)體制，并在示范項(xiàng)目基礎(chǔ)上，逐步推進(jìn)PPP項(xiàng)目的常態(tài)化發(fā)展。
　　第一級(jí)，地方旅游PPP示范項(xiàng)目。地市級(jí)旅游主管部門應(yīng)該做好本地旅游PPP項(xiàng)目的日常遴選、儲(chǔ)備和管理工作，并開展地方旅游PPP項(xiàng)目示范工程。為了提高PPP項(xiàng)目的簽約和開工數(shù)量，避免出現(xiàn)無人應(yīng)標(biāo)和找不到合作方的局面，筆者認(rèn)為著力點(diǎn)是要做好PPP項(xiàng)目的前期工作，甚至將其作為政府績效考核的重要指標(biāo)，以推動(dòng)地方政府積極推廣和應(yīng)用PPP模式。為了防范變相包裝、盲目上馬旅游PPP項(xiàng)目帶來的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，在旅游PPP項(xiàng)目識(shí)別和準(zhǔn)備階段，旅游主管部門應(yīng)該努力完善項(xiàng)目審批機(jī)制，加大項(xiàng)目甄別力度：
　　一是嚴(yán)格按照物有所值方法定量和定性地判斷項(xiàng)目采用PPP模式的可行性。
　　二是以財(cái)政部要求的主體合規(guī)、客體合規(guī)、程序合規(guī)為審查依據(jù)，做好盡職調(diào)查。主體合規(guī)從政府方和社會(huì)資本方進(jìn)行考察，審查簽約主體和實(shí)施主體的合規(guī)性，其中，國有企業(yè)或融資平臺(tái)公司作為政府方簽署PPP項(xiàng)目合同的不再列為備選項(xiàng)目?？腕w合規(guī)根據(jù)適用領(lǐng)域、運(yùn)作方式、合作期限以及是否存在變相融資等方面審查項(xiàng)目本身的合規(guī)性，其中，不屬于公共產(chǎn)品或公共服務(wù)領(lǐng)域的，或者采用BT方式實(shí)施的，或者合作期限低于10年的，或者采用保底承諾、回購安排、明股實(shí)債等方式進(jìn)行的項(xiàng)目不予受理。程序合規(guī)主要審查項(xiàng)目程序的合規(guī)性，如申請項(xiàng)目須納入城市總體規(guī)劃和各類專項(xiàng)規(guī)劃，新建項(xiàng)目應(yīng)已按規(guī)定程序做好立項(xiàng)、可行性論證等項(xiàng)目前期工作。為了降低旅游PPP項(xiàng)目融資階段的風(fēng)險(xiǎn)，建議提高金融機(jī)構(gòu)等融資方在項(xiàng)目識(shí)別和準(zhǔn)備階段的前期參與度。
　　三是尋找公私雙方風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的合理邊界。在旅游PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案中，根據(jù)歸責(zé)事由將風(fēng)險(xiǎn)主要分為三個(gè)部分：政府部門分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)資本分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)、雙方共同承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。在公私風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方面需遵循“能者多擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)-收益相匹配、量力而行”三大原則，真正建立利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、全過程合作的“三位一體”模式，避免出現(xiàn)政府單方面承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)最大化地轉(zhuǎn)移給社會(huì)資本的極端局面。具體而言，政府部門主要承擔(dān)宏觀方面的風(fēng)險(xiǎn)，如政策調(diào)整、權(quán)力更迭、官僚腐敗、監(jiān)管不到位、法律體系不完善、法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的變化及特許經(jīng)營授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，以及項(xiàng)目的前期風(fēng)險(xiǎn)，如受政策、法規(guī)影響比較大的規(guī)劃變更、土地取得、項(xiàng)目審批等；而政府信用風(fēng)險(xiǎn)、公眾反對、獲準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)變更、工程延誤、營運(yùn)成本增加、合同風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，由于導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)既有可能是政府部門的原因，也有可能是社會(huì)資本的原因，應(yīng)主要根據(jù)歸責(zé)事由確定承擔(dān)主體。除不可抗力、通貨膨脹、市場風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用支付風(fēng)險(xiǎn)、殘值風(fēng)險(xiǎn)等由雙方共同承擔(dān)外，剩余所有風(fēng)險(xiǎn)均由社會(huì)資本承擔(dān)。對于分配給社會(huì)資本的風(fēng)險(xiǎn)，旅游主管部門可要求社會(huì)資本對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并以此分析結(jié)果為基礎(chǔ)，向政府部門進(jìn)行報(bào)價(jià)，如果政府不能接受此報(bào)價(jià)，則雙方通過協(xié)商對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新分配，如果政府能夠接受此報(bào)價(jià)，則此風(fēng)險(xiǎn)交由社會(huì)資本分擔(dān)。
　　四是認(rèn)真抓好旅游PPP項(xiàng)目實(shí)施流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。針對旅游業(yè)自身所具有的綜合性、關(guān)聯(lián)性、帶動(dòng)性、敏感性、脆弱性、涉外性、復(fù)雜性等特殊屬性，全面把握旅游PPP模式在項(xiàng)目識(shí)別、項(xiàng)目準(zhǔn)備、項(xiàng)目采購、項(xiàng)目執(zhí)行和項(xiàng)目移交五個(gè)階段中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認(rèn)真做好項(xiàng)目公司組建、物有所值評(píng)估、財(cái)政承受能力論證、特許經(jīng)營權(quán)賦予、利益分配、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、投融資結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、PPP合同制定、政府支付義務(wù)履行、財(cái)政補(bǔ)貼方式創(chuàng)新、監(jiān)督管理規(guī)范等重點(diǎn)工作。
　　上述工作可由獨(dú)立的專業(yè)中介機(jī)構(gòu)來承擔(dān)。
　　第二級(jí)，省級(jí)旅游PPP示范項(xiàng)目。省級(jí)旅游主管部門應(yīng)該積極推進(jìn)省級(jí)旅游PPP項(xiàng)目儲(chǔ)備、統(tǒng)計(jì)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和跟蹤管理工作，努力形成“試點(diǎn)一批、儲(chǔ)備一批、退出一批”的滾動(dòng)發(fā)展機(jī)制，并通過開展省級(jí)旅游PPP項(xiàng)目示范工程，努力形成各省市自治區(qū)更加有利于社會(huì)資本投入旅游開發(fā)建設(shè)的制度安排和社會(huì)環(huán)境。一是根據(jù)財(cái)政部上線的PPP綜合信息平臺(tái)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)對旅游PPP項(xiàng)目的信息發(fā)布和管理工作，確保符合條件的旅游PPP項(xiàng)目及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范、完整地列入項(xiàng)目庫。二是結(jié)合國家多部委聯(lián)合開展PPP示范項(xiàng)目申報(bào)的發(fā)展態(tài)勢，認(rèn)真做好省級(jí)旅游PPP示范項(xiàng)目的儲(chǔ)備工作，進(jìn)一步提高全生命周期內(nèi)旅游PPP項(xiàng)目的管理水平。對成功申報(bào)為省級(jí)旅游PPP示范項(xiàng)目的，由各級(jí)各部門提供政策、資金、技術(shù)支持。三是從特許經(jīng)營、股權(quán)合作、采購服務(wù)三個(gè)層面來分門別類地總結(jié)梳理旅游PPP項(xiàng)目的特點(diǎn)，建立旅游PPP項(xiàng)目分類指導(dǎo)體系，提出相應(yīng)的規(guī)范要求和政府實(shí)施策略，供基層政府參考使用。四是逐步建立公平、有效的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，由于旅游PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)基于經(jīng)驗(yàn)，而不是準(zhǔn)確的定量分析，因此，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的偏差有可能導(dǎo)致某個(gè)參與方獲得暴利，這就需要省級(jí)旅游主管部門及時(shí)總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對已有資料分類整理并建立數(shù)據(jù)庫，進(jìn)行定量分析。五是加強(qiáng)專家隊(duì)伍和中介機(jī)構(gòu)的培育。一個(gè)旅游PPP項(xiàng)目涉及規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等專家隊(duì)伍和中介機(jī)構(gòu)，目前，地方政府在聘用外部顧問方面經(jīng)驗(yàn)不足，另一方面可供選擇的中介機(jī)構(gòu)和專家有限。因此，為了更加有效地防范旅游PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，除了沿用傳統(tǒng)的法制辦模式外，還可以在省政府層面組建綜合的PPP服務(wù)團(tuán)隊(duì)和法律顧問團(tuán)，為旅游乃至全省PPP項(xiàng)目的規(guī)劃、管理、融資、績效評(píng)價(jià)提供專業(yè)支持。
　　第三級(jí)，國家級(jí)旅游PPP示范項(xiàng)目。從省級(jí)旅游PPP示范項(xiàng)目中擇優(yōu)遴選申報(bào)財(cái)政部和發(fā)展改革委開展的國家級(jí)示范項(xiàng)目，構(gòu)建金字塔狀PPP項(xiàng)目體系。對成功入選財(cái)政部和國家發(fā)改委PPP示范名單的旅游項(xiàng)目給予獎(jiǎng)勵(lì)，并加強(qiáng)全程追蹤和管理，及時(shí)協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施中碰到的困難和問題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并在各省推廣，最終形成三級(jí)聯(lián)動(dòng)、旅游特色突出、示范效應(yīng)明顯的PPP生態(tài)系統(tǒng)。（作者單位：云南民族大學(xué)管理學(xué)院）