現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)，根據(jù)收付實現(xiàn)制原則，由一定經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總額的總稱，包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。相關(guān)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表關(guān)系請參考鏈接內(nèi)容。

　　現(xiàn)金流中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，即庫存，的現(xiàn)金、銀行，資金的其他貨幣存款和現(xiàn)金等價物。在實踐中，它們一般指自購買日起3個月內(nèi)到期的債券投資，這類投資一般以“交易性金融資產(chǎn)”進(jìn)行核算。

     投資活動現(xiàn)金流量

　　活動現(xiàn)金流量是指購建長期資產(chǎn)（對內(nèi)投資）和不包括現(xiàn)金等價物的投資（對外投資）及其處置活動。例如，企業(yè)購買和建造廠房和機(jī)器設(shè)備屬于國內(nèi)投資，而企業(yè)在其他企業(yè)對股權(quán)的投資則被視為“長期股權(quán)投資”，屬于對外投資。處置這類投資資產(chǎn)的活動，如長期股權(quán)投資對外轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入，屬于投資活動的現(xiàn)金流量。

　　在現(xiàn)金流量表中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括收回投資收到的現(xiàn)金（如出售和轉(zhuǎn)讓債權(quán)投資、其他債券投資、其他權(quán)益工具投資、長期股權(quán)投資等。）;投資收益收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；以及投資支付的現(xiàn)金（如取得債權(quán)投資支付的現(xiàn)金）；支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等等。

　　投資活動現(xiàn)金流量凈額=投資活動現(xiàn)金流入-投資活動現(xiàn)金流出。

　　籌資活動現(xiàn)金流量

　　籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指將導(dǎo)致企業(yè)資本和債務(wù)規(guī)模及構(gòu)成發(fā)生變化的活動，如長期借款的現(xiàn)金流入和為長期借款支付的利息支出（現(xiàn)金流出）；發(fā)行債券和股票產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，支付利息和分配現(xiàn)金股利產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。

　　在現(xiàn)金流量表中，籌資活動的現(xiàn)金流量包括招商引資收到的現(xiàn)金（僅包括發(fā)行股票）；貸款收到的現(xiàn)金（包括發(fā)行債券產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入和各種長短期貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流入）；收到與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金；償還債務(wù)支付的現(xiàn)金；分配股利利潤或支付利息支付的現(xiàn)金；支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　籌資活動現(xiàn)金流量凈額=籌資活動現(xiàn)金流入-籌資活動現(xiàn)金流出。

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營性現(xiàn)金流量是指企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的除投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以外的現(xiàn)金流量，如企業(yè)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金購買、支付職工工資等。

　　在現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；購買商品和接受勞務(wù)的現(xiàn)金；支付給職工和為職工支付的現(xiàn)金；繳納的所有稅費；支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出

　　凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。以上現(xiàn)金流量供大家參考。