在之前的贏家財(cái)富網(wǎng)為大家講解過置換貸款和核銷貸款區(qū)別，其實(shí)這里的核銷就可以理解為呆賬核銷，我們今天就來看一下呆賬核銷對(duì)銀行的意義以及它的定義和條件。

　　呆賬核銷對(duì)銀行的意義

　　從數(shù)據(jù)觀察來看，中國(guó)銀行商業(yè)銀行的不良貸款長(zhǎng)期以來保持相對(duì)穩(wěn)定，但自2011年第四季度以來逐漸顯示出反彈跡象。特別是，隨著利率市場(chǎng)化的深入，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)重心明顯下沉，國(guó)有銀行逐漸放低姿態(tài)，向小微企業(yè)敞開大門，而中小銀行在小微貸款領(lǐng)域進(jìn)行了許多創(chuàng)新。

　　根據(jù)2013年央行金融機(jī)構(gòu)貸款投資統(tǒng)計(jì)報(bào)告，全年新增信貸投資總量略有偏誤，同比增長(zhǎng)14.2%，分別高于大中型企業(yè)3.9%和4%。然而，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)不盡如人意的情況下，偏向小微的信貸結(jié)構(gòu)導(dǎo)致市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中心的提升。目前，中小企業(yè)貸款質(zhì)量大幅下降。此外，銀行中小企業(yè)的客戶大多位于產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈中下游的中小企業(yè)，如零售工業(yè)和制造業(yè)。因此，銀行中小企業(yè)不良貸款的暴露速度要快于國(guó)有企業(yè)銀行

　　呆賬核銷是否影響當(dāng)時(shí)的利潤(rùn)應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。正常情況下，呆賬核銷從資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中沖減。由于之前已經(jīng)提到過資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，它會(huì)影響以前的利潤(rùn)，所以靜態(tài)地說，它不會(huì)影響當(dāng)時(shí)的利潤(rùn)。但由于本期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與貸款規(guī)模有關(guān)，呆賬核銷會(huì)影響本期貸款規(guī)模，最終影響應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)數(shù)據(jù)計(jì)算。

　　呆賬核銷的定義

　　商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行一般實(shí)行四級(jí)貸款分類制度。四級(jí)貸款分類體系將貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和不良貸款，后三種類型，即“二分之一不良貸款”統(tǒng)稱為不良貸款。

　　這是為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)稅政策服務(wù)的分類方法。界定不良資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)是期限：拖欠貸款本息時(shí)間超過180天的為“逾期”，拖欠貸款利息時(shí)間超過3年的為“呆滯”，逃死或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的為“呆賬”。呆賬的核銷不再需要財(cái)務(wù)部門的批準(zhǔn)。呆賬核銷不是放棄債權(quán)，而是繼續(xù)收回債權(quán)與債務(wù)關(guān)系尚未結(jié)束的債權(quán)。只有一般呆賬準(zhǔn)備(貸款總額的1%)需要提取。普通呆賬準(zhǔn)備只與貸款總額相關(guān)，不能反映貸款的真實(shí)損失程度。

　　呆賬核銷不是對(duì)債權(quán)的放棄，呆賬核銷不再需要財(cái)務(wù)部門的批準(zhǔn)。債權(quán)債務(wù)關(guān)系未終結(jié)的債權(quán)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)收回。只有一般呆賬準(zhǔn)備(貸款總額的1%)需要提取。普通呆賬準(zhǔn)備只與貸款總額相關(guān)，不能反映貸款的真實(shí)損失程度。

　　呆賬核銷的條件

　　1.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)過固定結(jié)算，仍不能清償貸款。

　　2.借款人死亡后無法清償?shù)馁J款，或按照《民法通則》的規(guī)定被宣告失蹤或死亡的貸款。

　　3.借款人遭受重大自然災(zāi)害或事故，遭受巨大損失且無法獲得保險(xiǎn)賠償，且確實(shí)無法償還部分或全部貸款，或在支付保險(xiǎn)賠償后仍未償還貸款的。

　　4.國(guó)務(wù)院項(xiàng)目批準(zhǔn)的逾期貸款。

　　呆賬核銷對(duì)銀行的意義重大，要求它必須嚴(yán)格遵循認(rèn)定條件，逐級(jí)向上級(jí)申報(bào)，對(duì)外保密，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)原則。