深交所2017年信披考核結(jié)果出爐：57家公司評分為D取消直通車 國民技術(shù)(300077,股吧)最慘從A降為D

　　來源：董秘學(xué)苑

　　7月2日，深交所正式對外發(fā)布深交所上市公司2017年度信息披露考評結(jié)果，共有57家上市公司信息披露考核為D，按照規(guī)定，這57家上市公司將被剔除信息披露直通車業(yè)務(wù)范圍，改為事前審核。

　　此次考核以深交所《上市公司信息披露工作考核辦法（2017年修訂）》（以下簡稱《考核辦法》）為依據(jù)，以信息披露內(nèi)容的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性為基礎(chǔ)，綜合考慮了考核期間上市公司被行政處罰、紀律處分及采取監(jiān)管措施的情況，信息披露事務(wù)管理及配合程度，投資者保護工作等多個維度；考核主體以上市公司為核心，全面涵蓋公司控股股東、實際控制人、董監(jiān)高和信息披露主要工作人員等。

　　57家公司考核為D

　　深交所2017年信息披露考核為D的上市公司共有57家，比2016年評分為D的上市公司總數(shù)多出5家，也就是說，這57家上市公司2018年將被剔除信息披露直通車業(yè)務(wù)范圍。

　　2018年3月23日，深交所發(fā)布《上市公司信息披露直通車業(yè)務(wù)指引（2018 年修訂）》公告，新修訂的指引中明確表示“上年度信息披露考核結(jié)果為D”的上市公司將取消直通車資格。我們來一一看一下，2017年度信息披露考核為D的上市公司都是哪些？

　　從這些公司具體表現(xiàn)來看，有19家2016年考核也是D的公司，2017年繼續(xù)考核為D，對應(yīng)的去年共有52家評分為D的公司，有33家出現(xiàn)了改良，評分變成C及以上。

　　　　共有15家2016年評分為B的上市公司，2017年評分突然將為D，其中包括海南海藥(000566,股吧)、歡瑞世紀(000892,股吧)、中弘股份(000979,股吧)、星期六(002291,股吧)、金一文化(002721,股吧)等，這些上市公司2017年度大都因為涉嫌信息披露違規(guī)已經(jīng)被監(jiān)管層處罰或者正在被立案調(diào)查。

　　57家上市公司中只有一家上市公司是從2016年考核為A直接降為D的，那就是國民技術(shù)，公司2017年出現(xiàn)被私募機構(gòu)騙5億元跑路的情形，公司因此被證監(jiān)會行政處罰。

　　哪些公司將被評為D？

　　按照規(guī)定，上市公司在考核期內(nèi)存在下列情形之一的，其信息披露工作考核結(jié)果評為 D：

　　1、年度財務(wù)報告或半年度財務(wù)報告被注冊會計師出具無法表示意見（僅因公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性而被出具無法表示意見的情況除外）或否定意見的審計報告；

　　2、財務(wù)會計報告被注冊會計師出具非標準無保留意見的審計報告，且該意見涉及事項屬于明顯違反會計準則和相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定，未在本所規(guī)定期限內(nèi)披露糾正后的財務(wù)會計報告和有關(guān)審計報告；

　　3、財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被監(jiān)管部門責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正；

　　4、未在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報告；

　　5、年度業(yè)績快報或年度業(yè)績預(yù)告（如業(yè)績快報或業(yè)績預(yù)告存在修正，以在規(guī)定期限內(nèi)最終修正的數(shù)據(jù)為準）與年度報告披露的財務(wù)數(shù)據(jù)盈虧性質(zhì)不同且情節(jié)嚴重；

　　6、發(fā)生會計差錯或發(fā)現(xiàn)前期會計差錯，導(dǎo)致盈虧性質(zhì)發(fā)生變化且情節(jié)嚴重；

　　7、公司受到中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)行政處罰、本所公開譴責(zé)或三次以上通報批評；

　　8、公司出現(xiàn)股票及其衍生品種應(yīng)當被實施退市風(fēng)險警示、其他風(fēng)險警示或被暫停上市、終止上市的情形，但未按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等規(guī)定的期限和要求向本所報告、辦理相關(guān)操作并對外披露；

　　9、向董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性提供資金，日最高余額在1000 萬元以上，或占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 5%以上；

　　10、未履行審議程序或信息披露義務(wù)對外提供擔(dān)保（不含對合并報表范圍內(nèi)子公司的擔(dān)保）或?qū)ν馓峁┴攧?wù)資助（不含對合并報表范圍內(nèi)子公司提供的財務(wù)資助），發(fā)生額在5000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10%以上；

　?。ㄊ唬┥罱凰J定的其他情形。

　　考核為A的公司僅有375家

　　與上年相比，深市上市公司考核結(jié)果為A的上市公司共計375家，占比為17.95%，較上年度小幅下降2.22個百分點?？己私Y(jié)果為C和D的公司比例由去年的14.45%上升到15.94%。根據(jù)《考核辦法》，共有132家2017年新上市的公司因考核期間不滿12個月不得為A。

　　　　深交所表示，2017年，深交所持續(xù)強化一線監(jiān)管職責(zé)，嚴肅懲處各類違法違規(guī)行為，信息披露考核期間共發(fā)出紀律處分決定書105份、監(jiān)管函件452份，合計同比增長17%。根據(jù)《考核辦法》，深交所對上市公司信息披露質(zhì)量和效率提出了更高要求，新增了多個維度的考核要求，對公司公告時發(fā)生重要參數(shù)錄入錯誤、操作風(fēng)險等極端事件加大了監(jiān)管力度。

　　深交所公告稱，近年的信息披露考核結(jié)果顯示，深市涌現(xiàn)出一批信息披露質(zhì)量好、運作規(guī)范水平高的公司，起到了良好的示范帶頭作用。如主板的招商蛇口(001979,股吧)連續(xù)15年被評為A，云南白藥(000538,股吧)連續(xù)12年被評為A，國元證券(000728,股吧)連續(xù)11年被評為A；中小企業(yè)板的蘇寧易購(002024,股吧)連續(xù)13年被評為A，寧波銀行(002142,股吧)、新和成(002001,股吧)等5家公司連續(xù)10年被評為A；創(chuàng)業(yè)板的漢威科技(300007,股吧)（原漢威電子）、立思辰(300010,股吧)、匯川技術(shù)(300124,股吧)連續(xù)8年被評為A。

　　這23類情況不能評為A

　　上市公司在考核期內(nèi)存在下列情形之一的，其信息披露工作考核結(jié)果不得評為 A：

　　1、考核期間不滿12個月；

　　2、對已在指定媒體發(fā)布的信息披露文件進行二次以上補充或更正，且補充或更正的比例達到或超過5%；

　　3、年度財務(wù)報告或半年度財務(wù)報告被注冊會計師出具非標準審計報告；

　　4、定期報告未能按照預(yù)約日期披露，導(dǎo)致公司股票及其衍生品種停牌；

　　5、年度業(yè)績快報或年度業(yè)績預(yù)告（如業(yè)績快報或業(yè)績預(yù)告存在修正，以在規(guī)定期限內(nèi)最終修正的數(shù)據(jù)為準）與年度報告披露的財務(wù)數(shù)據(jù)差異達到或超過20%，且絕對金額在200萬元（人民幣，下同）以上；

　　6、發(fā)生會計差錯或發(fā)現(xiàn)前期會計差錯，影響損益的金額占調(diào)整后歸屬于上市公司股東的凈利潤的比例達到或超過20%，且絕對金額在200萬元以上；

　　7、最近一個會計年度首次公開發(fā)行股票上市的公司，上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50%以上；

　　8、最近一個會計年度公司實現(xiàn)的盈利低于盈利預(yù)測數(shù)（如有）的80%；

　　9、按規(guī)定應(yīng)當披露社會責(zé)任報告的，未按照規(guī)定及時披露或披露的社會責(zé)任報告內(nèi)容不符合相關(guān)規(guī)定；

　　10、未按照規(guī)定及時披露年度內(nèi)部控制自我評價報告，或按規(guī)定應(yīng)當聘請會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計但未聘請會計師事務(wù)所進行審計；

　　11、公司的相關(guān)人員違反公平信息披露原則，導(dǎo)致公共傳媒出現(xiàn)關(guān)于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品種停牌；

　　12、公司因違規(guī)行為被本所出具監(jiān)管函或約見談話；

　　13、因涉嫌違反相關(guān)證券法規(guī)，公司被有權(quán)機關(guān)立案調(diào)查；

　　14、公司或其相關(guān)人員未能積極配合本所監(jiān)管工作，包括但不限于未按時答復(fù)本所問詢，未按照本所要求進行整改，未按照要求接受本所的約見談話，未按照本所要求參加培訓(xùn)，公司發(fā)生異常情況時未及時、主動向本所報告，公司董事會秘書、證券事務(wù)代表未與本所保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道；

　　15、董事會秘書空缺（指定董事或高級管理人員代行董事會秘書職責(zé)以及由董事長代行董事會秘書職責(zé)的情形均視為董事會秘書空缺）累計時間超過三個月；

　　16、向董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性提供資金；

　　17、未履行審議程序或信息披露義務(wù)對外提供擔(dān)保、對外提供財務(wù)資助、進行證券投資或風(fēng)險投資、變更募集資金用途等；

　　18、公司控股股東、實際控制人的相關(guān)人員違反公平信息披露原則，導(dǎo)致公共傳媒出現(xiàn)關(guān)于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品種停牌；

　　19、公司或其控股股東、實際控制人未嚴格履行所作出的各項承諾；

　　20、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人受到中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)行政處罰、本所公開譴責(zé)或通報批評處分，或被本所出具監(jiān)管函累計二次以上；

　　21、因涉嫌違反相關(guān)證券法規(guī)，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人被有權(quán)機關(guān)立案調(diào)查；

　　22、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人未能積極配合公司信息披露工作，包括但不限于未按時答復(fù)公司關(guān)于市場傳聞的求證、向公司提供相關(guān)資料，未能及時通報相關(guān)信息、嚴格履行重大事項申報和信息披露義務(wù)；

　　23、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人未按規(guī)定向本所報備《聲明及承諾書》，或向本所報備或披露的《聲明及承諾書》、《履歷表》及個人簡歷等文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

　　24、深交所認定的其他情形。

　　如此看來，評分為A的條件的確是非?？量蹋B續(xù)評分為A的上市公司則更加難得。