原標(biāo)題：幫【康得新(002450)、股吧】虛增百億利潤，“看門人”淪為“放風(fēng)者”

　　來源：新華每日電訊

　　幫康得新虛增百億利潤，“看門人”淪為“放風(fēng)者”

　　近期，康得新公司涉嫌虛增利潤119億元引起廣泛關(guān)注，康得新的審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華會計(jì)師事務(wù)所已被證監(jiān)會立案調(diào)查。部分會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，本應(yīng)是資本市場“看門人”，卻淪為“放風(fēng)者”，中介機(jī)構(gòu)如何盡責(zé)歸位？

　　　　虛增119億元利潤，3年審計(jì)“無保留意見”

　　本周，年報涉嫌虛假記載和重大遺漏的康得新公司（【*ST康得(002450)、股吧】（維權(quán)））股票停牌。根據(jù)監(jiān)管部門認(rèn)定的事實(shí)，公司4年時間里虛增利潤總額達(dá)119億元，連續(xù)4年凈利潤實(shí)際為負(fù)，相關(guān)年度報告存在虛假記載和重大遺漏，可能被強(qiáng)制退市。

　　監(jiān)管部門已關(guān)注到康得新涉嫌信息披露違法案的中介機(jī)構(gòu)，瑞華會計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)被立案調(diào)查。

　　記者了解到，瑞華會計(jì)師事務(wù)所自2012年開始為康得新提供審計(jì)服務(wù)，近4年審計(jì)費(fèi)用共計(jì)840萬元。其中，2015、2016、2017年報的審計(jì)結(jié)果均為“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”，但這3年康得新分別虛增利潤23.81億元、30.89億元、39.74億元。2018年，瑞華對康得新年報出具“無法表示意見”審計(jì)結(jié)果。

　　一位審計(jì)從業(yè)人員介紹，“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”是會計(jì)師通過執(zhí)行了規(guī)范的審計(jì)程序后認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)報表是公允的，如果企業(yè)被查出財(cái)務(wù)造假，會計(jì)師將負(fù)有責(zé)任；“無法表示意見”則意味著會計(jì)師無法保證年報內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2015年至2018年，瑞華會計(jì)師事務(wù)所共有5名會計(jì)師擔(dān)任康得新公司年度報告的簽字會計(jì)師。其中，江曉、王支健在2018年出具“無法表示意見”，李海林、江曉、邱志強(qiáng)、鄭龍興在2015年至2017年出具“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”，其中鄭龍興的工作地點(diǎn)在廣東深圳。

　　記者11日來到位于深圳市益田路太平金融大廈的瑞華會計(jì)師事務(wù)所深圳分所，該所工作人員稱，鄭龍興近日未在辦公室出現(xiàn)。

　　部分中介機(jī)構(gòu)亂象頻出，“看門人”淪為“放風(fēng)者”

　　7月5日，證監(jiān)會依法對新時代證券、銀信評估、眾華會計(jì)師事務(wù)所、中企華評估、中廣信評估等5家中介機(jī)構(gòu)作出行政處罰，違法事實(shí)涉及在財(cái)務(wù)顧問、評估、審計(jì)等過程中未勤勉盡責(zé)。

　　業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，中介機(jī)構(gòu)通過保薦、審計(jì)、法律、評估、財(cái)務(wù)顧問等專業(yè)服務(wù)，為資本市場提供信息披露，對維護(hù)資本市場“三公”原則具有重要意義。但在實(shí)踐中，部分中介機(jī)構(gòu)為了搶奪市場、留住客戶，將謹(jǐn)慎性原則拋諸腦后，甚至從“看門人”異化為“放風(fēng)者”。

　　部分企業(yè)財(cái)務(wù)造假，一些中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)、審計(jì)失敗。包括康得新在內(nèi)，近年來，萬福生科、欣泰電器等企業(yè)接連發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊案件。眾華、利安達(dá)、立信、瑞華、大華等會計(jì)師事務(wù)所，屢次受到監(jiān)管部門處罰?！耙粯稑冻舐劦谋澈?，幾乎都存在審計(jì)失敗的問題，一定程度影響投資者的市場信心?！焙晷抛C券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家陳洪斌說。

　　評估有失公允，執(zhí)業(yè)程序“走過場”。2017年，中聯(lián)資產(chǎn)評估對九好集團(tuán)的“忽悠式重組”給出虛假評估報告，被證監(jiān)會“沒一罰五”頂格查處。2018年，萬?。ㄉ虾＃┵Y產(chǎn)評估接到浙江證監(jiān)局行政處罰，成為首家被證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)處罰的評估機(jī)構(gòu)。一位業(yè)內(nèi)人士表示，部分中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)評估程序存在缺陷，審計(jì)評估過程迎合委托人需要，執(zhí)業(yè)程序“走過場”，審計(jì)評估項(xiàng)目復(fù)核流于形式。

　　合規(guī)意識薄弱、片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模，行業(yè)一定程度存在“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象。一位會計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員表示，面對來自大公司的業(yè)務(wù)，中介機(jī)構(gòu)不愿意輕易放棄，為了爭奪客戶，行業(yè)獨(dú)立性越來越弱。與此同時，違法成本也不算太高，導(dǎo)致一些事務(wù)所對上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險“視而不見”。

　　　提高違法成本，促中介機(jī)構(gòu)盡責(zé)歸位

　　不少專家認(rèn)為，一些上市公司“造假”，中介機(jī)構(gòu)“放風(fēng)”，最終不僅傷害了投資者的利益，也對市場誠信環(huán)境造成負(fù)面影響。在強(qiáng)化上市公司違法行為法律責(zé)任的同時，對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度也亟待加強(qiáng)。

　　東方證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家邵宇認(rèn)為，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)為資本市場提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時、公平的信息?！爸挥兄薪闄C(jī)構(gòu)是勤勉盡職的，而且是客觀公允的，才能實(shí)際反映上市公司的全面情況，廣大投資人才能進(jìn)行相應(yīng)的定價、交易、投資?！鄙塾钫f。

　　但當(dāng)前，對于中介機(jī)構(gòu)的外部制約和處罰力度仍然較弱，違法成本亟須提升。中國（深圳）綜合開發(fā)研究院金融與現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)研究所副所長余凌曲認(rèn)為，美國會計(jì)師事務(wù)所往往是合伙制，合伙人承擔(dān)無限責(zé)任，主要責(zé)任人很難逃脫責(zé)任；國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所往往是公司制，可供追索的賠償有限。

　　“事務(wù)所是輕資產(chǎn)，可以破產(chǎn)了事，主要責(zé)任人可以換個事務(wù)所繼續(xù)執(zhí)業(yè)，而投資者得不到有效賠償?！庇嗔枨ㄗh，應(yīng)確立利益受損投資者對中介機(jī)構(gòu)的法律追索權(quán)。

　　山東財(cái)經(jīng)大學(xué)當(dāng)代金融研究所所長陳華認(rèn)為，對于資本市場中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，應(yīng)強(qiáng)化底線思維、建立激勵約束機(jī)制和退出機(jī)制。

　　“對資本市場違法者的懲罰如果‘高舉輕落’，違法違規(guī)將可能是部分上市公司和中介機(jī)構(gòu)的‘理性選擇’?！标惾A表示，建立完善行業(yè)退出機(jī)制，讓市場真正優(yōu)勝劣汰，才能真正幫助投資者選擇優(yōu)秀上市公司，促進(jìn)資本市場健康良性發(fā)展。（記者孫飛、印朋）