8月15日下午，易三板聯(lián)合清華大學(xué)職業(yè)經(jīng)理訓(xùn)練中心共同舉辦了2015首屆新三板投資者沙龍。在活動中，長期工作在新三板掛牌一線的中審華寅五洲會計師事務(wù)所合伙人郭正偉，針對企業(yè)在新三板上市過程中財務(wù)規(guī)范的重點事項及常見問題闡述了自身的觀點，并分享了很多典型的企業(yè)案例。

　　財務(wù)規(guī)范是掛牌新三板的最大困難

　　郭正偉說，財務(wù)是個系統(tǒng)的工程，企業(yè)老板如果不是做這些出身的，可能會覺得財務(wù)太麻煩了，但是如今國家搭建新三板這樣很好的融資平臺，中小企業(yè)就要抓住現(xiàn)在發(fā)展的時機(jī)。在《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式》(試行)中共有46條規(guī)定，其中22條都涉及財務(wù)，近一半篇幅都是對財務(wù)的要求，所以需要提醒企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者是：如果決心要掛牌新三板，財務(wù)規(guī)范可能會成為這其中最大的困難，這個過程可能會受到多方因素的影響，但一定要給予充分的重視和準(zhǔn)備。

　　根據(jù)多年的工作經(jīng)驗和對新三板掛牌企業(yè)的財務(wù)研究，郭正偉指出了企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)規(guī)范過程中，經(jīng)常遇到的難點問題和解決方法，并分享了企業(yè)案例給大家。

　　一 “利益團(tuán)體”可能成為阻礙企業(yè)掛牌的最大矛盾

　　郭正偉闡述，這里的“利益團(tuán)體”指的是目前很多民營企業(yè)中“親屬”股份分配的問題，這個問題普遍存在，卻又容易被企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者忽視，而給掛牌帶來巨大的阻礙。

　　他舉了一個典型的案例來說明。曾經(jīng)有一家企業(yè)是兄弟兩個人在經(jīng)營，弟弟是創(chuàng)始人，當(dāng)企業(yè)發(fā)展不錯的時候，請哥哥過來幫忙共同管理，哥哥的股份比弟弟占的還要多。弟弟作為企業(yè)的創(chuàng)辦人看中了新三板的市場想要掛牌上市，但是哥哥卻對此不以為然，認(rèn)為有損了自己的利益，因此這家企業(yè)的掛牌工作便很難向下推進(jìn)，需要做許多額外的溝通工作，整理補(bǔ)缺大量的財務(wù)疏漏，甚至產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部的糾紛。因此，如果有類似情況的企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)者一定要做好心理準(zhǔn)備，清楚地了解企業(yè)的資產(chǎn)和利潤，這樣才能避免一些不必要的矛盾和問題。

　　二 規(guī)劃好財務(wù)報表的時間，做到游刃有余

　　在《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引》(試行)的第六條中規(guī)定：“所引用的財務(wù)報表應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，財務(wù)報表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效。特殊情況下申請掛牌公司可申請延長，但延長期至多不超過1個月。” 郭正偉表示，關(guān)于“財務(wù)報表的有效期是6個月”的這條規(guī)定，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)實際要求申報企業(yè)至少給留出2個月的審核時間，所以企業(yè)在申報時，距離最近一期財務(wù)報表有效期的截止日不能少于2個月，否則股轉(zhuǎn)系統(tǒng)會提出企業(yè)加審的要求。對此，他特別提醒企業(yè)在做財務(wù)報表時一定要注意時間規(guī)劃，不要太過盲目，要做到游刃有余。如果企業(yè)需要申請延期或被要求加審，整個過程不僅涉及財務(wù)，同時也影響到律師方面的法務(wù)工作，增加了整個掛牌申請的成本。

　　三 企業(yè)財務(wù)會計的資料須保證真實性、完整性

　　郭正偉在演講中強(qiáng)調(diào)，申請掛牌新三板的企業(yè)一定要保證其提供的財務(wù)會計資料具備真實性和完整性。他舉例指出，在過往的案例中經(jīng)常遇到有企業(yè)提出將財務(wù)報表做的“好看一點”這樣的要求，郭正偉認(rèn)為這些虛晃的數(shù)據(jù)不會給企業(yè)在申請當(dāng)中帶來任何優(yōu)勢，與之相反“如果為了好看而好看，觸犯了真實性，會更加得不償失。”

　　同時，就如何保證財務(wù)資料的真實性和完整性方面，針對實際操作中經(jīng)常遇到的問題，郭正偉也在活動中分享了一些經(jīng)驗和方法。

　　一 以前年度收入計入個人銀行卡

　　在做過的案例中發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)在法人和自然人的邊界上不清，公司賬目和企業(yè)老板的個人賬目混淆，很多沒有發(fā)票，對于這樣的情況，可以建議企業(yè)將個人賬戶中屬于公司的款項打款還給公司，再出具書面承諾不再進(jìn)行此類操作，從頭開始規(guī)范企業(yè)的賬目，否則即使成功上市，也將后患無窮。

　　二 應(yīng)收賬款不清晰

　　如果遇到有企業(yè)在應(yīng)收賬款項目上不清晰或?qū)?yīng)不上的問題，應(yīng)當(dāng)幫助企業(yè)盡量從細(xì)節(jié)上補(bǔ)全文件和相關(guān)記錄，使他們把企業(yè)財務(wù)更加系統(tǒng)化及規(guī)范化。

　　三 固定資產(chǎn)無權(quán)屬證明材料

　　在涉及到企業(yè)固定資產(chǎn)方面，如果企業(yè)沒有相關(guān)權(quán)屬證明材料，需要幫助企業(yè)完善或查漏補(bǔ)缺必要的文件及憑證，同時要注意的是，在補(bǔ)缺過程中可能會發(fā)生一些成本，需要實際控制人進(jìn)行把控。

　　四 補(bǔ)交稅金

　　針對補(bǔ)交稅金的問題，通?？梢越ㄗh企業(yè)去與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行溝通，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)自身實際的情況，最后制定一個解決辦法。這里需要提醒的是企業(yè)如果遇到類似問題，一定要與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行充分的溝通，不要盲目自行解決。

　　當(dāng)日參加活動的還有來自清華大學(xué)職業(yè)經(jīng)理訓(xùn)練中心、齊魯證券、投資公司以及律師事務(wù)所等長期工作在新三板企業(yè)掛牌一線的專家和學(xué)者，共同討論和分享關(guān)于我國目前新三板市場的發(fā)展前景和投資趨勢，為來參加此次易三板沙龍活動的各界人士提供了寶貴的經(jīng)驗和資訊。

　　易三板簡介新三板第一社交投資平臺。主要有三大塊業(yè)務(wù)。一是易三板網(wǎng)站，主要是提供信息服務(wù)，包括資訊、數(shù)據(jù)、行情、還有線上路演、社交；第二塊業(yè)務(wù)是易三板研究院，與清華大學(xué)職業(yè)經(jīng)理訓(xùn)練中心聯(lián)合主辦，主要做行業(yè)分析報告，線下投資者沙龍、見面會，一個學(xué)術(shù)研究機(jī)構(gòu)；第三塊是易三板旗下的水木未名投資公司，旗下有一支基金，專門用于投資新三板企業(yè)。