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　　編者按 今天下午，證監(jiān)會通報了2015年年度審計、評估機構(gòu)檢查處理情況，6家會計師事務(wù)所被出具警示函，1家被責(zé)令整改， 2家被采取監(jiān)管談話的行政整改措施。這些會計師事務(wù)所都擔(dān)任了多家新三板掛牌企業(yè)的審計機構(gòu)。

　　證監(jiān)會去年對7家審計機構(gòu)、3家評估機構(gòu)進(jìn)行全面檢查，對9家審計機構(gòu)、4家評估機構(gòu)進(jìn)行了專項檢查，累計抽查123個執(zhí)業(yè)項目。此外，各證監(jiān)局對29家審計機構(gòu)、23家評估機構(gòu)的162個執(zhí)業(yè)項目自主進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。

　　在項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，部分審計機構(gòu)未貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿嬖陲L(fēng)險評估與后續(xù)實質(zhì)性程序不匹配，控制測試程序流于形式，函證、監(jiān)盤、分析程序等關(guān)鍵審計程序執(zhí)行不到位，與收入、存貨、關(guān)聯(lián)交易等相關(guān)的重要實質(zhì)性審計程序缺失，審計工作底稿記錄不完整等問題，政府補助、循環(huán)貿(mào)易等領(lǐng)域的審計程序缺失、審計證據(jù)不足的問題較為突出。

　　評估機構(gòu)主要存在部分評估項目關(guān)鍵評估參數(shù)選取缺少依據(jù)，過程中存在明顯專業(yè)、計算、邏輯或者引用錯誤，選取的可比公司明顯缺乏可比性等問題。

　　根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會對對大華會計師事務(wù)所、中勤萬信會計師事務(wù)所、立信會計師事務(wù)所、利安達(dá)會計師事務(wù)所、天職國際會計師事務(wù)所、四川華信(集團(tuán))會計師事務(wù)所、銀信資產(chǎn)評估有限公司、江蘇銀信資產(chǎn)評估房地產(chǎn)估價有限公司、中和資產(chǎn)評估有限公司、坤元資產(chǎn)評估有限公司采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施；對眾華會計師事務(wù)所采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施；對廣東正中珠江會計師事務(wù)所、華普天健會計師事務(wù)所、深圳德正信國際資產(chǎn)評估有限公司采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。

　　在個人層面，證監(jiān)會對上述審計、評估機構(gòu)38人次簽字注冊會計師、27人次簽字資產(chǎn)評估師采取了相應(yīng)的行政監(jiān)管措施，并記入誠信檔案。各證監(jiān)局根據(jù)檢查情況，對8家審計機構(gòu)及52人次注冊會計師、7家評估機構(gòu)及12人次資產(chǎn)評估師采取了行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。此外，對部分執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較嚴(yán)重問題、涉嫌違反證券法規(guī)的審計、評估機構(gòu)，我會已啟動稽查(調(diào)查)程序。

　　解讀君發(fā)現(xiàn)，上述9家被證監(jiān)會采取監(jiān)管措施的審計機構(gòu)，均擔(dān)任了多家新三板掛牌企業(yè)的審計機構(gòu)，其中立信服務(wù)的掛牌企業(yè)有654家之多。

　　大華會計師事務(wù)所服務(wù)的掛牌企業(yè)433家，中勤萬信服務(wù)的掛牌企業(yè)55家，，利安達(dá)服務(wù)的掛牌企業(yè)117家，天職國際服務(wù)的掛牌企業(yè)253家，四川華信服務(wù)的掛牌企業(yè)16家，眾華服務(wù)的掛牌企業(yè)102家，廣東正中珠江服務(wù)掛牌企業(yè)89家，華普天健服務(wù)掛牌企業(yè)147家。

　　上面的9家審計機構(gòu)中，利安達(dá)曾多次被證監(jiān)會出具行政處罰決定書。在2015年發(fā)布的華銳風(fēng)電財務(wù)造假涉案審計人員處罰決定書中，利安達(dá)作為華銳風(fēng)電2011年度審計機構(gòu)被責(zé)令整改，沒收業(yè)務(wù)收入95萬元，并處以罰款95萬元，溫京輝、王偉作為審計報告簽字注冊會計師，被給予警告、并分別處以10萬元罰款。

　　利安達(dá)擔(dān)任審計機構(gòu)的117家掛牌企業(yè)中，萬家天能、中智華體的經(jīng)辦會計師中仍有“王偉”的名字。