因“窮”得交不起審計費，新三板創(chuàng)新層一家掛牌公司迅速走紅。

　　近日，因“窮”得交不起審計費，新三板創(chuàng)新層一家掛牌公司迅速走紅。

　　東北證券股轉(zhuǎn)總部副總經(jīng)理張興云在接受《國際金融報》記者采訪時表示：“因無法籌集審計費用，導(dǎo)致逾期披露年報，此類情況在新三板并不常見。主辦券商需要發(fā)布風(fēng)險警示，同時披露無法披露年報是否存在督導(dǎo)失責(zé)，如存在券商方面的責(zé)任，則會面臨被處罰的情況?！?/p>

　　此外，多位審計受訪人士表示，“新三板掛牌公司審計費用無法一概而論，多半是按照被審計公司的審計項目業(yè)務(wù)量及復(fù)雜程度綜合計算的。如果規(guī)模比較大、業(yè)務(wù)較復(fù)雜的公司，可能也會有幾十萬?！?/p>

　　無主辦券商持續(xù)督導(dǎo)

　　近日，河南彩虹光網(wǎng)絡(luò)印刷股份有限公司(以下簡稱“彩虹光”)發(fā)布公告稱，原定于2018年4月19日在全國中小企業(yè)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)制定信息披露平臺披露《2017年年度報告》，但截至本公告披露日，公司尚未籌集到開展年度審計工作所需的費用，尚未聘請審計機(jī)構(gòu)對公司2017年財務(wù)報表進(jìn)行審計，公司預(yù)計無法在2018年4月30日之前披露出《2017年年度報告》。

　　《國際金融報》梳理發(fā)現(xiàn)，自2018年開年以來，彩虹光的主辦券商已經(jīng)發(fā)布多達(dá)11次風(fēng)險提示公告。

　　具體來看，主辦券商提示的這些風(fēng)險，涉及公司治理及內(nèi)控、無法披露業(yè)務(wù)快報、因無主辦券商持續(xù)督導(dǎo)被強(qiáng)制摘牌等多方面風(fēng)險。

　　根據(jù)中原證券與彩虹光于2017年簽訂的持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議約定，持續(xù)督導(dǎo)期間為2016年11月17日至2017年11月16日。

　　然而，截至4月18日，彩虹光與中原證券簽署的持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議約定的服務(wù)期限已過，雙方仍未續(xù)簽持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議。同時，彩虹光也尚未與其他具有主辦券商業(yè)務(wù)資格的證券公司簽署持續(xù)督導(dǎo)合同(或協(xié)議)。

　　根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》終止與重新掛牌的相關(guān)規(guī)定：“主辦券商與掛牌公司解除持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議，掛牌公司未能在股票暫停轉(zhuǎn)讓之日起三個月內(nèi)與其他主辦券商簽署持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議的，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司終止其股票掛牌?！?/p>

　　據(jù)悉，新三板主辦券商的持續(xù)督導(dǎo)費用約為每年10萬至20萬元。

　　“或許是托詞，公司可能是想摘牌了。正常經(jīng)營的公司，這點錢還是出得起的。”華中某券商新三板業(yè)務(wù)總部負(fù)責(zé)人告訴《國際金融報》記者，“一般年報不按時披露就要被摘牌了。對于主辦券商來說，公司被及時摘牌是沒太大影響的，但如果等監(jiān)管系統(tǒng)查出問題的話，一般都是會扣分受罰的。”

　　瀕臨被摘牌邊緣

　　逾期不披露年報，后果很嚴(yán)重：4月30日之前無法披露，5月起停止交易;6月30日之前無法披露，則有被終止掛牌風(fēng)險。

　　根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》及相關(guān)規(guī)定，若公司在2018年4月30日前無法披露公司《2017年年度報告》，公司股票存在自2018年5月第一個轉(zhuǎn)讓日被暫停轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險，存在公司及相關(guān)責(zé)任主體被全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司采取自律監(jiān)管措施的風(fēng)險;若公司在2018年6月30日之前仍無法披露公司《2017年年度報告》，公司股票存在被終止掛牌的風(fēng)險。

　　對此，東北證券股轉(zhuǎn)總部副總經(jīng)理張興云在接受《國際金融報》記者采訪時表示，“不披露年報也要分很多種類，需要全體股東同意才能摘牌。所以，不是說不披露就可以被強(qiáng)制摘牌的?！?/p>

　　不過，對于一家公司來說，如果真的被強(qiáng)制摘牌，再度上新三板的可能性就會比較低。張興云對記者表示，“一旦被強(qiáng)制摘牌，會被出具監(jiān)管函。在運行兩個完整年度后滿足申報條件的話，才可以重新申報。但如果性質(zhì)惡劣，估計以后股轉(zhuǎn)審核會重點關(guān)注，新三板重新掛牌難度較大?！?/p>

　　創(chuàng)新層是新三板分層中的最高層級。上述負(fù)責(zé)人告訴《國際金融報》記者：“創(chuàng)新層是個標(biāo)準(zhǔn)，能夠進(jìn)入這個標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)肯定質(zhì)地更好，但主要還是看企業(yè)本身情況如何，即成長性、流動性等因素的具體分析?！?/p>

　　新三板審計如何收費

　　“審計的費用，需看公司規(guī)模和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度?！鄙虾Ｒ患抑行鸵?guī)模金融企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人告訴《國際金融報》記者，“我們公司2017年這塊的費用，大約在150萬元左右。”

　　2017年6月5日，證監(jiān)會發(fā)布《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第6號——新三板掛牌公司審計》，并指出“會計師事務(wù)所原則上應(yīng)將新三板掛牌公司審計項目分類為高風(fēng)險業(yè)務(wù)”。

　　那么，被定為高風(fēng)險業(yè)務(wù)的新三板審計項目，收費是否也很高呢?對于新三板掛牌企業(yè)來說，審計費用的產(chǎn)生，請不同性質(zhì)的會計師事務(wù)所，收費標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。

　　受訪審計專業(yè)人士告訴《國際金融報》記者，“請四大事務(wù)所的話，費用一般在30萬-50萬元。如若找內(nèi)資所，10萬元左右應(yīng)該沒問題。公司的銷售收入只有5000多萬的，按千分之一算，大概5萬到10萬也搞得定?！?/p>

　　與此同時，還需要結(jié)合掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)模做參照?！按笾聛砜矗瑫嫀熓聞?wù)所在接掛牌公司審計項目之前，會依據(jù)公司規(guī)模以及業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，對項目可能會產(chǎn)生的人工工時做評估，再擬定出大致的費用。當(dāng)然，還需看公司規(guī)模、注冊資本和銷售收入，如果注冊資本很大，可能收費高一點，也不完全看工時?！痹撊耸空f。

　　此外，“四大”某審計人員在接受《國際金融報》記者采訪時表示，“整個審計業(yè)務(wù)，除了財務(wù)審計，還有信息系統(tǒng)審計以及其他根據(jù)公司需要的項目審計?！?/p>

　　“一般來講，審計公司內(nèi)分財務(wù)審計部門和信息系統(tǒng)審計部門，財審會做除了信審以外的幾乎所有項目?！鄙鲜鋈耸肯颉秶H金融報》記者介紹，“財審不同部門方向不同，有的負(fù)責(zé)金融，有的是其他領(lǐng)域，所以財審會做整個公司的年底審計，里面的小項目會分給團(tuán)隊里面的人做?！?/p>