訊 李瑞峰

　　5月2日，山東天業(yè)恒基股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱：天業(yè)股份(600807) )收到上交所對(duì)其2017年年度報(bào)告的事后審核問(wèn)詢函。

　　2017年，天業(yè)股份的保理和小額貸款業(yè)務(wù)形成應(yīng)收賬款超過(guò)30億元，其他應(yīng)收款余額25億元，而公司該年的財(cái)務(wù)費(fèi)用高達(dá)6.57元，同比增長(zhǎng)近4億元，部分資金成本高達(dá)24%，這也是天業(yè)股份虧損的主要原因。

　　因此，上交所要求天業(yè)股份對(duì)比保理業(yè)務(wù)收入與對(duì)外借款的資金成本、逾期還款成本，說(shuō)明公司在負(fù)債逾期、負(fù)債規(guī)模及融資費(fèi)用大幅上升的情況下，公司仍然增加保理業(yè)務(wù)規(guī)模的原因及合理性。

　　控股股東占用公司資金

　　此外，上交所要求天業(yè)股份結(jié)合控股股東和實(shí)際控制人的負(fù)債情況，說(shuō)明保理業(yè)務(wù)的增加是否與實(shí)際控制人負(fù)債相關(guān)，是否通過(guò)保理業(yè)務(wù)為實(shí)際控制人提供資金支持。

　　天業(yè)股份在2017年年報(bào)中并未詳細(xì)披露應(yīng)收款項(xiàng)的欠款對(duì)象、利率及還款能力，以及是否存在逾期還款情形，因此，上交所要求天業(yè)股份說(shuō)明欠款對(duì)象與控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，公司資金是否被控股股東或?qū)嶋H控制人占用或者變相占用。

　　另外，2017年天業(yè)股份收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中往來(lái)款28.01億元，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中往來(lái)款金額達(dá)28.15億元。因此，上交所要求天業(yè)股份披露上述往來(lái)款發(fā)生的具體項(xiàng)目及金額，并說(shuō)明期內(nèi)發(fā)生大幅變動(dòng)的原因。

　　天業(yè)股份2017年財(cái)報(bào)顯示，公司對(duì)外擔(dān)保金額116,700.00萬(wàn)元，數(shù)額巨大，因此，上交所要求天業(yè)股份按照控股子公司、實(shí)際控制人及其控制的公司和其他關(guān)聯(lián)方分項(xiàng)列示公司全部對(duì)外擔(dān)保的對(duì)象、金額、擔(dān)保類(lèi)型及期限、是否具有反擔(dān)保及擔(dān)保能力是否充足，并逐項(xiàng)說(shuō)明上述擔(dān)保的債務(wù)人就上述擔(dān)保債務(wù)是否具有支付能力。

　　公司缺乏融資和還款能力

　　2017年，天業(yè)股份經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為-18.87億元，但籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流凈額僅增加4.49億元，其中低息短期銀行借款同比下降8億元，以高息為主的社會(huì)借款達(dá)14億元，同時(shí)貨幣資金從18億元下降至1.84億元，逾期債務(wù)合計(jì)10.28億元。公司已嚴(yán)重缺乏融資及還款能力，

　　對(duì)于資金短缺的狀況，上交所要求天業(yè)股份說(shuō)明擬采取的相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，包括具體籌資計(jì)劃、協(xié)議安排、時(shí)間安排等，并且須全面核實(shí)債務(wù)的完整性，披露截至目前公司存在的各類(lèi)負(fù)債，包括各項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃等實(shí)為借款名為投資等形式的各類(lèi)負(fù)債，并披露相關(guān)金額、融資成本、期限、用途及是否逾期。

　　此外，天業(yè)股份分別于2017年6月以2.3億元的價(jià)格出讓東營(yíng)萬(wàn)佳100%的股權(quán)，以1.8億元的價(jià)格出讓天盈實(shí)業(yè)51%的股權(quán);于2017年12月出讓天盈匯鑫 99.93%的財(cái)產(chǎn)份額，上述三項(xiàng)股權(quán)出售增加公司利潤(rùn)2.46億元，但上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒(méi)有有資金回收，因此上交所要求天業(yè)股份披露上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的進(jìn)展及股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付情況，并說(shuō)明上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否涉及以資抵債。

　　除以上幾項(xiàng)外，上交所對(duì)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)以及該公司回購(gòu)股權(quán)激勵(lì)等事項(xiàng)提出詢問(wèn)。