國佳新材(833295.OC)發(fā)布關(guān)于公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局警示函的公告。

　　公告顯示，公司因股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用公司資金；簽訂無真實(shí)交易背景的合同對外支付大額資金、收入確認(rèn)依據(jù)不充分、定期報(bào)告相關(guān)信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確等于10月14日收到廣東監(jiān)管局警示函。

　　具體看來：

　　(一)涉嫌違規(guī)事實(shí)：

　　1、股東及其關(guān)聯(lián)非經(jīng)營性占用公司資金。

　　(1)關(guān)聯(lián)方珠海橫琴科匯貿(mào)易有限公司(以下簡稱“橫琴科匯”)長期非經(jīng)營性占用公司資金。2017年1月至2019年5月，橫琴科匯占用公司資金1000萬元。于2019年5月22日前分批全部歸還。

　　(2)關(guān)聯(lián)方金灣區(qū)金碧建材經(jīng)營部(以下簡稱“金碧建材”)長期非經(jīng)營性占用公司資金。2018年1月3日至5日，公司向金碧建材轉(zhuǎn)出資金共計(jì)2500萬元，2018年12月28日收回900萬元，余款1600萬元于2019年5月27日前分批收回。

　　(3)關(guān)聯(lián)方中凝科技(武漢)有限公司(以下簡稱“武漢中凝”)非經(jīng)營性占用公司資金。2019年5月21日至27日，公司向武漢中凝轉(zhuǎn)出資金共計(jì)2600萬元。截至2019年7月底，武漢中凝仍非經(jīng)營性占用公司資金2600萬元。

　　(4)關(guān)聯(lián)方珠海市勵(lì)仁投資有限公司(以下簡稱“勵(lì)仁投資”)非經(jīng)營性占用公司資金。2019年4月25日，公司向勵(lì)仁投資轉(zhuǎn)出資金共計(jì)802萬元，2019年7月11日收回占款232萬元。截至2019年7月底，勵(lì)仁投資仍非經(jīng)營性占用公司資金570萬元。

　　上述行為均已構(gòu)成股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金，且未及時(shí)履行決策程序，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十四條的有關(guān)規(guī)定。

　　2、簽訂無真實(shí)交易背景的合同對外支付大額資金。

　　(1)2018年1月3日公司全資子公司國佳新材湖北環(huán)保凝膠產(chǎn)業(yè)園有限公司(以下簡稱“湖北凝膠”)與珠海市香洲嘉鵬貿(mào)易商行(以下簡稱“香洲嘉鵬”)簽訂《凝膠材料市場開發(fā)合作協(xié)議》，協(xié)議約定香洲嘉鵬為湖北凝膠生產(chǎn)的水凝膠材料提供市場開發(fā)服務(wù)。湖北凝膠于2018年4月26日向香洲嘉鵬預(yù)付資金共計(jì)850萬元，后于2018年12月28日收回。

　　(2)2019年1月3日，湖北凝膠與珠海市吉大安邦建材經(jīng)營部(以下簡稱“吉大安邦”)簽訂《新型樹脂材料市場推廣合作協(xié)議》，協(xié)議約定吉大安邦為湖北凝膠生產(chǎn)的新型樹脂材料提供市場推廣服務(wù)。湖北凝膠于同日向吉大安邦預(yù)付資金共計(jì)1000萬元，至2019年7月底尚未收回。

　　上述行為均沒有真實(shí)交易背景，且未及時(shí)履行決策程序，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條的規(guī)定。

　　3、收入確認(rèn)依據(jù)不充分。

　　公司會計(jì)政策規(guī)定，銷售商品收入確認(rèn)的具體原則為“國內(nèi)銷售在客戶收貨并取得相關(guān)簽認(rèn)憑證后確認(rèn)收入”。抽查發(fā)現(xiàn)公司主要客戶廣州森喆堂醫(yī)藥科技有限公司(簡稱“森喆堂”)2017年度、2018年度相應(yīng)收入類會計(jì)憑證中，缺少客戶貨物簽收或驗(yàn)收的原始憑證；公司收入的確認(rèn)與客戶貨物簽收或驗(yàn)收信息資料未能建立清晰的對應(yīng)關(guān)系。公司財(cái)務(wù)核算存在收入確認(rèn)不謹(jǐn)慎、確認(rèn)依據(jù)不充分、內(nèi)部控制薄弱等問題。

　　上述行為不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號—收入》第四條的規(guī)定，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條的規(guī)定。

　　4、定期報(bào)告相關(guān)信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確。

　　(1)定期報(bào)告對報(bào)告期內(nèi)公司存在資金占用情況的信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確。公司2017年半年報(bào)、年報(bào)，2018年半年報(bào)、年報(bào)中未真實(shí)、未準(zhǔn)確披露公司存在股東及其關(guān)聯(lián)占用公司資金的有關(guān)情況，相關(guān)定期報(bào)告存在涉及資金占用信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確的問題。

　　(2)定期報(bào)告涉及主要客戶情況的信息披露不準(zhǔn)確。2018年年度報(bào)告中，報(bào)告期內(nèi)公司前五大客戶與立信所在年報(bào)審計(jì)中審定的五大客戶收入情況不符，公司經(jīng)審定的前五大客戶依次為福州惠譽(yù)貿(mào)易有限公司、森喆堂、豐沃達(dá)醫(yī)藥物流(湖南)有限公司、杭州惠三科技有限公司、北京伊麗絲雅科技發(fā)展有限公司，相應(yīng)的銷售收入分別為953.71萬元、805.10萬元、578.63萬元、448.33萬元、416.82萬元，公司2018年年度報(bào)告涉及前五大客戶的排序與銷售金額等相關(guān)信息披露存在不準(zhǔn)確的情形。

　　上述兩項(xiàng)行為，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條等規(guī)定。

　　根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條、第六十二條的規(guī)定，對公司予以警示。公司應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)證券法律法規(guī)學(xué)習(xí)、完善公司治理機(jī)制，規(guī)范履行決策程序，督促相關(guān)股東及關(guān)聯(lián)方盡早償還占用資金，杜絕此類問題再次發(fā)生。

　　公司表示，目前公司在積極整改，本次處罰對公司生產(chǎn)經(jīng)營無重大影響。該處罰對公司財(cái)務(wù)方面無重大影響。

　　值得關(guān)注的是，同日，公司稱，根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)于2017年12月22日發(fā)布的《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》的規(guī)定，上述事項(xiàng)使公司存在因不符合創(chuàng)新層維持標(biāo)準(zhǔn)而被調(diào)整至基礎(chǔ)層的風(fēng)險(xiǎn)。