1月20日，資本邦正業(yè)科技(300410.SZ)發(fā)布關(guān)于對深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)公告。

　　截至2019年三季度末，公司商譽(yù)賬面余額86,250萬元。深交所要求公司說明前述商譽(yù)的具體情況，包括但不限于具體組成、形成過程，并結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)的業(yè)績和盈利前景逐項(xiàng)說明商譽(yù)出現(xiàn)減值跡象的具體時(shí)點(diǎn)、以前期間計(jì)提減值準(zhǔn)備的充分性、本次商譽(yù)減值的測算過程，相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)判斷和會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，是否存在通過計(jì)提大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤的情形。

　　正業(yè)科技回復(fù)：綜上所述，本公司對商譽(yù)減值的測試均是根據(jù)子公司歷史及當(dāng)下的經(jīng)營業(yè)績，以及對未來盈利前景的判斷進(jìn)行的客觀分析結(jié)果，相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)判斷和會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，不存在通過計(jì)提大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤的情形。

　　深交所要求正業(yè)科技結(jié)合2019年以來公司所屬行業(yè)政策及客戶信用等方面發(fā)生的重大變化，說明本次計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的合理性、2019年半年度、三季度應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，以及相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)判斷和會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　正業(yè)科技回復(fù)：

　　2019年以來，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，市場經(jīng)濟(jì)總體下行明顯，公司所處設(shè)備制造行業(yè)受整體市場環(huán)境影響較大，融資政策收緊，流動(dòng)性受限，下游客戶經(jīng)營不景氣，經(jīng)營壓力增大，客戶承諾的賬期不能兌現(xiàn)的情況增多，客戶貨款拖欠情況較之以前嚴(yán)重。公司2019年?duì)I業(yè)收入比上年同期下降，應(yīng)收賬款與上年末相比則呈增長趨勢。

　　為加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收，公司密切關(guān)注客戶動(dòng)向、加大催收力度，對客戶采取不同的催收措施，包括但不限于：電話催收、上門催收、控制發(fā)貨、引進(jìn)融資租賃公司、發(fā)催款函、發(fā)法務(wù)函等。從2019年年中開始，公司加強(qiáng)了法律手段催收，對拖欠嚴(yán)重的客戶提起訴訟。但受市場經(jīng)濟(jì)及自身經(jīng)營影響，部分客戶發(fā)現(xiàn)瀕臨破產(chǎn)、被債權(quán)人申請強(qiáng)制執(zhí)行等情況，客戶已無相應(yīng)償還能力;部分客戶欠款賬齡較長，在加大催收力度的情況下還是不能收回貨款，公司對其信用度的判斷逐步降低，認(rèn)為發(fā)生壞賬的可能性較大。

　　隨著壞賬準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)的逐步加強(qiáng)和完善，公司于2019年第四季度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備更加充分。

　　綜上，公司認(rèn)為相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)判斷和會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　深交所要求正業(yè)科技結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營情況說明本次計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的明細(xì)內(nèi)容、計(jì)提依據(jù)、相關(guān)存貨發(fā)生減值跡象的時(shí)點(diǎn)、具體減值測算過程，以及相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)判斷和會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　正業(yè)科技回復(fù)：公司主要經(jīng)營設(shè)備類制造和銷售，設(shè)備的生產(chǎn)周期較長，為及時(shí)對市場需求作出預(yù)期和反應(yīng)，備貨具有一定的必要性。受中美貿(mào)易戰(zhàn)進(jìn)一步加劇、宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、產(chǎn)品的更新迭代及市場需求不足等的影響，公司業(yè)績出現(xiàn)大幅下滑，在2019年第四季度尤為明顯。為解決備貨占用的資金，公司發(fā)動(dòng)所有部門對存貨進(jìn)行消化處理：爭取客戶訂單進(jìn)行銷售、通過工藝改造對產(chǎn)品進(jìn)行升級換代、對庫存原料進(jìn)行替代使用等。經(jīng)過多次討論與研究，公司認(rèn)為部分存貨取得訂單的可能性已經(jīng)不高，難以改造或者改造成本較高，部分存貨使用價(jià)值較低。

　　公司存貨減值測試的基本原則：資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;對于部分庫齡較長的存貨，參照庫齡計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，即

　　6個(gè)月-2年按照50%計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，2年以上按照100%計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對于一般存貨，公司按照存貨減值測試的基本原則測算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　對于明顯出現(xiàn)減值跡象、使用或變現(xiàn)價(jià)值已經(jīng)不高的存貨，公司通過與倉庫、銷售、技術(shù)、生產(chǎn)、采購等相關(guān)部門進(jìn)行溝通，預(yù)測此類存貨的可能變現(xiàn)金額，并據(jù)此對存貨進(jìn)行跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提。

　　綜上，公司認(rèn)為以上判斷均從實(shí)際出發(fā)，反映了存貨的當(dāng)前狀態(tài)，相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)判斷和會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

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