6月27日，資本邦獲悉，*【ST輝豐(002496)、股吧】(002496.SZ)收到年報(bào)問(wèn)詢函。深交所在對(duì)公司2019年度報(bào)告進(jìn)行審查的過(guò)程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

　　1、2018年至2019年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入25.19億元、12.26億元，歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“凈利潤(rùn)”)-5.47億元、-5.04億元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“扣非后凈利潤(rùn)”)-4.80億元、-5.78億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11.33億元、1.19億元。

　　(1)要求說(shuō)明公司說(shuō)明連續(xù)虧損的主要原因，并結(jié)合公司所處行業(yè)特點(diǎn)、同行業(yè)公司情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、主要產(chǎn)品盈利能力、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主要來(lái)源、成本和毛利率情況等說(shuō)明公司最近兩年扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)的原因，公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，以及擬采取改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的應(yīng)對(duì)措施。

　　(2)報(bào)告期內(nèi)，公司第一季度至第四季度營(yíng)業(yè)收入分別4.54億元、2.91億元、2.43億元、2.39億元;扣非后凈利潤(rùn)分別為885.34萬(wàn)元、-7,782.55萬(wàn)元、-1.17億元、-3.91億元。要求公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)車間停產(chǎn)及復(fù)產(chǎn)情況，詳細(xì)說(shuō)明各季度營(yíng)業(yè)收入和扣非后凈利潤(rùn)大幅波動(dòng)的原因及合理性。

　　(3)報(bào)告期內(nèi)，公司凈利潤(rùn)同比下降7.84%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比下降89.50%。要求公司結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等說(shuō)明凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變化幅度不一致的原因及合理性。

　　(4)年報(bào)顯示，公司重要子公司江蘇科菲特公司凈資產(chǎn)為-0.41億元，凈利潤(rùn)為-0.65億元;嘉隆化工公司凈資產(chǎn)為-1.09億元，凈利潤(rùn)為-0.96億元。要求公司結(jié)合上述兩家子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，說(shuō)明凈資產(chǎn)和凈利潤(rùn)均為負(fù)數(shù)的原因，以及公司擬采取的措施。

　　2、年審會(huì)計(jì)師對(duì)公司2019年年報(bào)出具保留意見，形成保留意見的基礎(chǔ)涉及所計(jì)提的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、環(huán)境管控與修復(fù)費(fèi)用是否充分、適當(dāng)以及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)是否適當(dāng)。

　　(1)要求年審會(huì)計(jì)師詳細(xì)說(shuō)明針對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)科目執(zhí)行了何種審計(jì)程序，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的原因，是否執(zhí)行替代程序，以及形成保留意見的依據(jù)。

　　(2)公司在2018年年報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù)公告中披露，根據(jù)第三方報(bào)價(jià)及管理層預(yù)測(cè)預(yù)提管控或修護(hù)費(fèi)用1,0257.65萬(wàn)元，要求公司說(shuō)明上述費(fèi)用在2019年的實(shí)際發(fā)生及支付情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　(3)報(bào)告期內(nèi)，公司管理費(fèi)用中修理費(fèi)的發(fā)生額為2,372.69萬(wàn)元，排污及環(huán)保支出的發(fā)生額為9,460.75萬(wàn)元，停工損失的發(fā)生額為2.54億元。要求逐項(xiàng)列出上述費(fèi)用的主要構(gòu)成，并說(shuō)明相關(guān)費(fèi)用的確認(rèn)依據(jù)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　(4)現(xiàn)金流量表中，公司管理費(fèi)用中付現(xiàn)支出為1.64億元。利潤(rùn)表中，公司管理費(fèi)用本年發(fā)生額為5.98億元。要求逐項(xiàng)列出管理費(fèi)用中付現(xiàn)支出的明細(xì)，并說(shuō)明管理費(fèi)用中付現(xiàn)支出與管理費(fèi)用本年發(fā)生額存在重大差異的原因。

　　3、報(bào)告期末，公司對(duì)收購(gòu)石家莊瑞凱公司形成的商譽(yù)全額計(jì)提減值，計(jì)提金額為1.03億元。

　　(1)要求公司結(jié)合石家莊瑞凱公司的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明本期大額計(jì)提商譽(yù)減值的原因、依據(jù)及合理性。

　　(2)要求公司說(shuō)明是否存在利用資產(chǎn)減值損失進(jìn)行業(yè)績(jī)“大洗澡”，達(dá)到跨期利潤(rùn)轉(zhuǎn)移目的的情形。

　　要求年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題核查并發(fā)表意見。

　　4、年報(bào)顯示，公司存貨期末賬面余額6.45億元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備0.59億元;期初賬面余額9.06億元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備0.23億元。要求公司結(jié)合存貨類別、存貨價(jià)格變動(dòng)、存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)依據(jù)等因素，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備金額較上一年度增幅較大的原因及合理性，并說(shuō)明以前年度計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分，是否存在一次性對(duì)存貨計(jì)提大額減值的情形。要求年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　5、報(bào)告期末，公司預(yù)付賬款余額為4.44億元，同比上升19.02%，按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名供應(yīng)商的合計(jì)金額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例為60.55%。

　　(1)要求結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)情況、停產(chǎn)情況，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)預(yù)付賬款余額上升的原因及合理性。

　　(2)要求公司補(bǔ)充披露2019年預(yù)付賬款歸集余額前五名對(duì)象具體名稱、與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、預(yù)付款項(xiàng)具體用途、預(yù)計(jì)結(jié)算安排，并說(shuō)明上述款項(xiàng)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

　　要求年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

　　6、報(bào)告期末，公司應(yīng)收賬款賬面余額為4.58億元，壞賬準(zhǔn)備余額為0.73億元。其中，按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的期初賬面余額為0，期末余額為1.31億元，均為本年新增。

　　(1)報(bào)告期末，公司應(yīng)收福建裕華石油化工有限公司1.19億元，應(yīng)收江蘇科邦安全技術(shù)有限公司1,195.43萬(wàn)元，應(yīng)收江蘇煥鑫新材料股份有限公司49.62萬(wàn)元，并對(duì)上述應(yīng)收款項(xiàng)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.47億元。要求詳細(xì)說(shuō)明上述應(yīng)收款項(xiàng)的形成時(shí)間、原因，是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，期后回款情況，并說(shuō)明計(jì)提上述壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則依據(jù)、計(jì)提比例的合理性及具體計(jì)算過(guò)程，是否存在利用壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行業(yè)績(jī)“大洗澡”的情形。

　　(2)報(bào)告期末，公司應(yīng)收客戶1余額為1.19億元，占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的25.90%;應(yīng)收客戶2余額為1.02億元，占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的22.26%。要求公司補(bǔ)充說(shuō)明上述兩筆應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因，是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，以及公司與應(yīng)收客戶1、應(yīng)收客戶2是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　要求年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題核查并發(fā)表意見。

　　7、報(bào)告期內(nèi)，公司新增對(duì)陜西楊凌農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司的投資款1.14億元。

　　(1)要求補(bǔ)充披露陜西楊凌農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，上述投資是否及時(shí)履行了審批程序及信息披露義務(wù)。

　　(2)要求結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行上述的投資的原因，以及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

　　8、報(bào)告期末，在建工程項(xiàng)目中的科菲特車間整改項(xiàng)目和嘉隆化工公司安裝項(xiàng)目均已暫停，期末余額分別為1,043.77萬(wàn)元、2,322.10萬(wàn)元，其中對(duì)科菲特車間整改項(xiàng)目計(jì)提減值742.63萬(wàn)元。

　　(1)要求公司說(shuō)明上述兩個(gè)在建工程項(xiàng)目暫停原因，以及后續(xù)安排。

　　(2)要求公司補(bǔ)充說(shuō)明未對(duì)嘉隆化工公司安裝項(xiàng)目計(jì)提減值的原因及合理性，要求年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

　　9、年報(bào)顯示，公司將持有的53.251%的嘉隆化工公司股權(quán)、51%的石家莊瑞凱公司股權(quán)質(zhì)押給工行大豐支行以獲取銀行借款。同時(shí)，石家莊瑞凱公司和嘉隆化工公司房產(chǎn)尚有賬面價(jià)值1.04億元的房產(chǎn)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書。要求公司補(bǔ)充說(shuō)明截至目前上述房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書辦理進(jìn)展情況，并說(shuō)明上述產(chǎn)權(quán)瑕疵是否會(huì)對(duì)公司銀行借款產(chǎn)生影響。

　　10、報(bào)告期內(nèi)，公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用分別為0.90億元和5.98億元，合計(jì)占營(yíng)業(yè)收入的比例為56.07%，去年同期比例為37.53%。要求公司結(jié)合各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)成分析說(shuō)明相關(guān)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比例上升的原因及合理性，要求年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　11、公司年報(bào)存在以下錯(cuò)漏情形：

　　(1)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)中，“歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)”、“歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)”項(xiàng)目本年比上年增減變動(dòng)方向披露有誤。

　　(2)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目中，收回往來(lái)款和支付往來(lái)款上期發(fā)生額與2018年年報(bào)更正后的金額存在差異。

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