“瑞華風(fēng)暴”仍在持續(xù)。7月30日晚間,【花王股份(603007)、股吧】等公司公告稱,因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉嫌違法違規(guī)被立案調(diào)查,證監(jiān)會(huì)中止公司再融資項(xiàng)目的審查。自從瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被立案調(diào)查后,近60家公司接連發(fā)布項(xiàng)目中止公告,引起了資本市場(chǎng)的恐慌輿情,各種傳聞接踵而至。

　　但經(jīng)證券時(shí)報(bào)·記者調(diào)查發(fā)行,該事件對(duì)于上市公司項(xiàng)目推進(jìn)的影響并未有想象中嚴(yán)重。被中止項(xiàng)目的重啟工作也并不復(fù)雜,以項(xiàng)目是否已獲得證監(jiān)會(huì)受理為界,路徑清晰。

　　簡(jiǎn)而言之,若IPO、再融資、并購(gòu)重組等項(xiàng)目還未受到證監(jiān)會(huì)受理,審計(jì)機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查后,該項(xiàng)目直接不予受理,公司若想繼續(xù)推進(jìn)該項(xiàng)目,則基本需要更換審計(jì)機(jī)構(gòu)并重新出具報(bào)告。但是,項(xiàng)目若已經(jīng)被受理,審計(jì)機(jī)構(gòu)此時(shí)被調(diào)查,則只需該機(jī)構(gòu)再出一份項(xiàng)目復(fù)核報(bào)告,無誤則30日內(nèi)恢復(fù)審查。

　　“余震”之下

　　部分中止項(xiàng)目重啟

　　瑞華被立案調(diào)查事件“余震”不斷,受波及公司已更新至近60家。證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)IPO排隊(duì)情況顯示,瑞華負(fù)責(zé)的28家IPO項(xiàng)目被告暫停,包括9個(gè)主板項(xiàng)目,7個(gè)中小板項(xiàng)目以及12個(gè)創(chuàng)業(yè)板項(xiàng)目?！安壤渍摺敝胁环χ袊?guó)黃金、天津【同仁堂(600085)、股吧】、博納影業(yè)等知名公司。

　　無獨(dú)有偶,瑞華服務(wù)的4家科創(chuàng)板受理企業(yè)——杰普特、國(guó)科環(huán)宇、龍軟股份、建龍微納的審核狀態(tài)亦均變更為“已中止”。稍早前,瑞華服務(wù)的瀾起科技、天準(zhǔn)科技成功首批登陸科創(chuàng)板。

　　此外,A股再融資受波及名單也在持續(xù)擴(kuò)充中。據(jù)證券時(shí)報(bào)·記者不完全統(tǒng)計(jì),因瑞華被立案調(diào)查,已有超過20家公司的增發(fā)、可轉(zhuǎn)債、配股等再融資項(xiàng)目宣布中止。

　　7月30日晚間,又有花王股份等公司公告,因瑞華涉嫌違法違規(guī)被立案調(diào)查,證監(jiān)會(huì)中止公司再融資項(xiàng)目的審查。

　　記者還注意到,立案調(diào)查事項(xiàng)雖未對(duì)后續(xù)年審項(xiàng)目產(chǎn)生直接影響,但近期,已有天鐵股份、通裕重工、尚緯股份、太陽紙業(yè)、歌爾股份、隆基股份等多家公司悄然更換掉了瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,理由均指向業(yè)務(wù)發(fā)展和未來審計(jì)需要,并未提及瑞華風(fēng)波事件。

　　不過,在前述“中止潮”后,預(yù)期將很快迎來“恢復(fù)潮”。目前,部分公司中止項(xiàng)目已宣告重啟。

　　艾迪精密于7月29日晚公告,鑒于瑞華和保薦機(jī)構(gòu)海通證券分別出具了相關(guān)的復(fù)核報(bào)告和意見,中止審查的原因已經(jīng)消除,滿足提交恢復(fù)審查申請(qǐng)的條件,公司已向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)恢復(fù)本次非公開發(fā)行股票事項(xiàng)的審查。

　　中泰化學(xué)、捷捷微電等多家公司均透露,將積極配合履行相關(guān)程序,在具備恢復(fù)審核的條件后,向證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)。

　　此外,ST新梅、繼峰股份此前先后中止發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事宜,經(jīng)瑞華重新全面復(fù)核后,目前兩家公司已收到證監(jiān)會(huì)行政許可申請(qǐng)恢復(fù)審查通知書。

　　項(xiàng)目重啟

　　必須更換審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　因中介機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查而遭中止的項(xiàng)目,后續(xù)該如何推進(jìn)？經(jīng)證券時(shí)報(bào)·記者總結(jié),可以根據(jù)該項(xiàng)目是否已獲得證監(jiān)會(huì)受理來分為兩大類。

　　首先,若申請(qǐng)的項(xiàng)目還未獲得證監(jiān)會(huì)受理,則基本需要更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所后才能繼續(xù)推進(jìn)項(xiàng)目。根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》,為申請(qǐng)人制作、出具有關(guān)申請(qǐng)材料的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)因涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查,或者被司法機(jī)關(guān)偵查,尚未結(jié)案,且涉案行為與其為申請(qǐng)人提供服務(wù)的行為屬于同類業(yè)務(wù)或者對(duì)市場(chǎng)有重大影響,申請(qǐng)不予受理。

　　也就是說,在瑞華被立案調(diào)查到結(jié)案期間,其在手的項(xiàng)目,包括IPO、再融資、并購(gòu)重組等,若還未獲得證監(jiān)會(huì)受理,則全部都要中止,結(jié)案后才能重啟。證券時(shí)報(bào)·記者根據(jù)證監(jiān)會(huì)類似案件調(diào)查時(shí)間來看,周期往往需要一年以上,復(fù)雜的案件則有可能延長(zhǎng)到三至五年。對(duì)于急于融資的公司來說,這個(gè)“無限等待”的時(shí)間帶來的不確定性太大,更換審計(jì)機(jī)構(gòu)基本是其快速推進(jìn)項(xiàng)目的唯一辦法。

　　必創(chuàng)科技就是不得不更換審計(jì)機(jī)構(gòu)的代表之一。必創(chuàng)科技擬發(fā)行股份和可轉(zhuǎn)換債券及支付現(xiàn)金購(gòu)買卓立漢光100%股權(quán),其原審計(jì)機(jī)構(gòu)就是瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。在瑞華被立案調(diào)查后,必創(chuàng)科技公告稱,終止與瑞華的審計(jì)合作事項(xiàng),并改聘信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所,就本次交易提供審計(jì)服務(wù)并出具相關(guān)報(bào)告。

　　必創(chuàng)科技在接受證券時(shí)報(bào)·記者采訪時(shí)表示,該并購(gòu)事項(xiàng)的相關(guān)報(bào)告還未遞交至證監(jiān)會(huì),公司擔(dān)心瑞華被立案調(diào)查后影響該項(xiàng)目,所以進(jìn)行更換?！半m然瑞華已經(jīng)完成了報(bào)告的大部分內(nèi)容,但是公司也不得不進(jìn)行更換,由新的會(huì)計(jì)師事務(wù)所接管?！?/p>

　　項(xiàng)目已受理

　　則無需更換審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　另外一種情況則是,項(xiàng)目已獲得證監(jiān)會(huì)受理,但是此時(shí)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查,項(xiàng)目因此被中止審查。處于該階段項(xiàng)目的重啟條件就相對(duì)簡(jiǎn)單得多,公司不需要更換中介機(jī)構(gòu),只需原機(jī)構(gòu)再出具一份復(fù)核報(bào)告,證明上述報(bào)告內(nèi)容無誤后,證監(jiān)會(huì)就會(huì)在30 個(gè)工作日內(nèi)恢復(fù)審查。根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》,證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指派與被調(diào)查事項(xiàng)無關(guān)的人員,對(duì)被中止審查的申請(qǐng)事項(xiàng)制作、出具的申請(qǐng)材料進(jìn)行復(fù)核。按要求提交復(fù)核報(bào)告,并對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)符合行政許可法定條件、標(biāo)準(zhǔn),所制作、出具的文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏發(fā)表明確復(fù)核意見的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)在30個(gè)工作日內(nèi)恢復(fù)審查。

　　從目前已披露的信息來看,包括4家科創(chuàng)板擬IPO公司,瑞華在手的32個(gè)擬IPO項(xiàng)目均處在已受理階段。也就是說,只需瑞華再為這些項(xiàng)目出具復(fù)核報(bào)告,證明原報(bào)告不存在虛假記載等,這些項(xiàng)目就可以恢復(fù)審核。

　　證券時(shí)報(bào)記者大量采訪了因瑞華事件而項(xiàng)目被中止審查的公司,從回復(fù)內(nèi)容可以看出,本次受牽連的大部分公司的項(xiàng)目都處在已獲得證監(jiān)會(huì)受理的階段,因此他們都比較淡定,表示不會(huì)更換審計(jì)所,瑞華出具復(fù)核報(bào)告后,等待公司項(xiàng)目恢復(fù)審查。

　　非公開發(fā)行項(xiàng)目中止的凱撒文化告訴記者：“相關(guān)中介機(jī)構(gòu)會(huì)出具一個(gè)報(bào)告,證監(jiān)會(huì)那邊同意后公司再申請(qǐng)恢復(fù)審核,按照流程來講會(huì)比較快的,因?yàn)橹皇且粋€(gè)正常的審核流程。對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)不會(huì)有什么影響。”公開增發(fā)項(xiàng)目中止的嘉澳環(huán)保表示：“目前沒有更換審計(jì)機(jī)構(gòu)的計(jì)劃,公司暫時(shí)還是等待證監(jiān)會(huì)的審查結(jié)果?！笨赊D(zhuǎn)債項(xiàng)目中止的深南電路稱：“這件事情影響不大,瑞華只需要再出具一個(gè)復(fù)核報(bào)告就可以,公司目前不會(huì)換所?！敝锌齐姎獗硎?瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所目前被立案調(diào)查事件不會(huì)影響公司非公開發(fā)行工作的正常推進(jìn),公司與相關(guān)中介機(jī)構(gòu)正在按照規(guī)定有序組織復(fù)核工作。公司與瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作時(shí)間較長(zhǎng),合作5年以上,目前暫無更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決定。

　　目前,由瑞華審計(jì)的ST新梅和繼峰股份均收到了證監(jiān)會(huì)出具恢復(fù)審查通知書,從7月16日收到中止審查通知書,到近日恢復(fù)審查,僅僅用了約一周的時(shí)間。

　　瑞華風(fēng)波

　　影響并不“悚然”

　　瑞華被立案調(diào)查后,幾十家上市公司接連發(fā)布項(xiàng)目中止公告,引起了資本市場(chǎng)的軒然大波。經(jīng)證券時(shí)報(bào)·記者調(diào)查,該事件對(duì)于上市公司的影響并未有想象中嚴(yán)重。

　　針對(duì)網(wǎng)上傳聞的“瑞華負(fù)責(zé)年審的擬申報(bào)再融資項(xiàng)目,必須更換新會(huì)計(jì)師事務(wù)所,重新出具報(bào)告期內(nèi)審計(jì)報(bào)告,暫時(shí)不接受新所僅出具復(fù)核報(bào)告的形式”。證券時(shí)報(bào)·記者采訪了年審和再融資項(xiàng)目均由瑞華負(fù)責(zé)審計(jì)的艾迪精密和深南電路,他們均表示不用更換事務(wù)所,只需要把瑞華出具復(fù)核報(bào)告遞交到證監(jiān)會(huì)就可以。

　　同時(shí),記者查閱《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》時(shí),在中止審查或不予受理的情形中,也沒有發(fā)現(xiàn)有關(guān)年審機(jī)構(gòu)違規(guī)會(huì)導(dǎo)致的再融資項(xiàng)目中止的條例。目前,艾迪精密已向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)恢復(fù)本次非公開發(fā)行股票事項(xiàng)的審查。

　　此外,部分進(jìn)入“牽連名單”的公司也表示,項(xiàng)目中止與瑞華被立案調(diào)查沒有關(guān)系,發(fā)布中止公告只是例行公事,事件對(duì)公司幾乎沒有影響。

　　非公開發(fā)行項(xiàng)目中止的百利科技工作人員對(duì)證券時(shí)報(bào)·記者表示：“去年公司已經(jīng)換了其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所。對(duì)公司沒有太大影響,我們只是走一個(gè)證監(jiān)會(huì)的例行程序,原來瑞華審過的公司現(xiàn)在又剛好有項(xiàng)目的都會(huì)收到這樣一個(gè)通知。而且這件事請(qǐng)耽誤不了太多時(shí)間,現(xiàn)在公司也在協(xié)調(diào)這個(gè)事情,只是剛好趕上了半年報(bào)披露期,需要更新一些材料可能會(huì)花費(fèi)一些時(shí)間。”

　　泰和集團(tuán)工作人員也表示：“我們只是按照要求,收到通知書后發(fā)了公告,其實(shí)公司的募資2016年時(shí)就中止了,主要是因?yàn)榉科笤偃谫Y的一些政策,不是因?yàn)槿鹑A被立案調(diào)查?！?/p>

　　（文章來源：證券時(shí)報(bào)）