又一家上市公司卷進(jìn)詐騙案件。

　　12月14日，西藏發(fā)展（000752）公告稱(chēng)，公司收到有關(guān)人員提供的拉薩市公安局拘留通知書(shū)，其前任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理王承波和前任董事、子公司西藏銀河商貿(mào)有限公司法定代表人吳剛，因涉嫌合同詐騙罪于12月10日被拉薩市公安局刑事拘留。

　　早前，拉薩市公安局刑警支隊(duì)已受理“西藏發(fā)展印章被偽造”一案。而西藏發(fā)展目前披露了9起重大訴訟案件，其中僅原告為國(guó)投泰康信托的3起訴訟金額就高達(dá)11.39億元，西藏發(fā)展宣稱(chēng)其董事會(huì)、股東大會(huì)從未審議過(guò)相關(guān)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。

　　“違規(guī)擔(dān)保在上市公司中比較常見(jiàn)，反映出上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，管理比較混亂的問(wèn)題。如果違規(guī)擔(dān)保導(dǎo)致信披違規(guī)被證監(jiān)會(huì)處罰，投資者可以依法索賠?！?2月14日晚間，江蘇頤華律師事務(wù)所律師韓友維告訴記者。

　　易主帶來(lái)亂象

　　涉嫌合同詐騙罪被刑拘的王承波，除了曾任西藏發(fā)展董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，還是西藏發(fā)展第一大股東西藏天易隆興投資有限公司(下稱(chēng)天易隆興)的總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

　　而天易隆興系中途入主西藏發(fā)展。歷史公告顯示，西藏發(fā)展于2016年3月2日下午開(kāi)市起停牌籌劃重大資產(chǎn)重組，但當(dāng)年6月1日終止并于次日復(fù)牌及披露第一大股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓公告。

　　此次控制權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?dāng)時(shí)的控股股東西藏光大金聯(lián)實(shí)業(yè)有限公司將其全部所持占10.65%的2809.9562萬(wàn)股，通過(guò)協(xié)議方式作價(jià)7億元轉(zhuǎn)讓給天易隆興，后者由此成為西藏發(fā)展第一大股東。

　　天易隆興入主當(dāng)年，西藏發(fā)展2016年的業(yè)績(jī)卻下降51.54%僅為797.43萬(wàn)元。并直接催生西藏發(fā)展的擔(dān)保亂象。

　　據(jù)公告披露的涉及訴訟事項(xiàng)，2016年11月29日，星恒動(dòng)影向國(guó)投泰康信托貸款2.5億元，由天易隆興等擔(dān)保。2017年6月27日，西藏發(fā)展又向國(guó)投泰康信托出具承諾函，承諾對(duì)星恒動(dòng)影的此項(xiàng)貸款債務(wù)及質(zhì)押物補(bǔ)足義務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。

　　2016年5月和2017年3月，國(guó)投泰康信托分別向天易隆興、深圳隆徽新能源投資合伙企業(yè)(有限合伙)發(fā)放貸款4.5億元與3.2億元，西藏發(fā)展皆于2017年9月18日出具承諾函，對(duì)這兩項(xiàng)貸款承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

　　但西藏發(fā)展稱(chēng)，經(jīng)核實(shí)，公司董事會(huì)、股東大會(huì)從未審議批準(zhǔn)對(duì)外提供擔(dān)保的任何承諾函，并因此向拉薩市公安局刑警支隊(duì)報(bào)案印章被偽造。

　　天易隆興從國(guó)投泰康信托獲得最大一筆4.5億元貸款，時(shí)間為2016年5月27日，正是其接盤(pán)西藏發(fā)展10.65%股權(quán)的前夕，而西藏發(fā)展易主后85個(gè)交易日上漲43.83%。

　　西藏發(fā)展公告還顯示，公司存在個(gè)別人員未經(jīng)授權(quán)、未履行內(nèi)部正常審批決策程序開(kāi)具電子商業(yè)承兌匯票的情形，其中以上市公司名義對(duì)外開(kāi)具的電子商業(yè)承兌匯票為24845萬(wàn)元，以子公司銀河商貿(mào)對(duì)外開(kāi)具由上市公司進(jìn)行承兌的電子商業(yè)承兌匯票3000萬(wàn)元。

　　由于涉及訴訟等影響，西藏發(fā)展3個(gè)主要銀行賬戶(hù)和1個(gè)非主要銀行賬戶(hù)被凍結(jié)，被凍結(jié)額度為21258萬(wàn)元；同時(shí)其持有的西藏拉薩啤酒有限公司、西藏銀河商貿(mào)有限公司、蘇州華信善達(dá)力創(chuàng)投資企業(yè)(有限合伙)、四川恒生科技發(fā)展有限公司、中誠(chéng)善達(dá)(蘇州)資產(chǎn)管理有限公司的股權(quán)狀態(tài)為凍結(jié)。

　　天易隆興騰挪

　　給西藏發(fā)展留下?tīng)€攤子的天易隆興，其間接股東選擇“金蟬脫殼”。

　　據(jù)8月6日公告，天易隆興的間接股東中合聯(lián)投資有限公司，于8月3日將所持北京中合聯(lián)資產(chǎn)管理有限公司40%股權(quán)，悉數(shù)轉(zhuǎn)讓給北京金匯恒投資有限公司，從而使其最終實(shí)控人變成了金匯恒法定代表人田海強(qiáng)。

　　金匯恒此番間接進(jìn)入西藏發(fā)展，采取的是承債式股權(quán)收購(gòu)方式。

　　據(jù)公告披露的收購(gòu)協(xié)議，天易隆興除向中合聯(lián)投資支付1780萬(wàn)元，還需協(xié)助與配合并督促天易隆興在12個(gè)月內(nèi)償還當(dāng)前所負(fù)擔(dān)的7億元債務(wù)本金及相應(yīng)利息。

　　3個(gè)月后的11月21日，天易隆興又將其持有的占西藏發(fā)展10.65%的2809.96萬(wàn)股，全部表決權(quán)委托給蕪湖渝展。

　　今年三季報(bào)表決中，西藏發(fā)展董事陳勇、殷占武和獨(dú)立董事吳堅(jiān)皆表示，無(wú)法保證季報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　陳勇、殷占武反對(duì)的理由是，未履行內(nèi)部正常審批決策程序，以西藏發(fā)展名義對(duì)外開(kāi)具的電子商業(yè)承兌匯票24845萬(wàn)元，公司未說(shuō)明何時(shí)了解情況及目前進(jìn)展；不知上市公司收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金9500萬(wàn)來(lái)源是何處。

　　兩人同時(shí)還追問(wèn)，西藏發(fā)展三季報(bào)中支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6003萬(wàn)流向哪里，其他應(yīng)收款及其他應(yīng)付款均增加2000萬(wàn)元對(duì)應(yīng)哪筆訴訟等多個(gè)問(wèn)題。

　　西藏發(fā)展的問(wèn)題揭露內(nèi)控機(jī)制及相關(guān)制度形同虛設(shè)的事實(shí)。

　　“本人曾多次向上市公司管理層及董事長(zhǎng)問(wèn)詢(xún)是否尚有應(yīng)披露而未披露的借款、對(duì)外擔(dān)保，均未得到書(shū)面回復(fù)，并提出了全面梳理內(nèi)控制度、加強(qiáng)印章管理、對(duì)相關(guān)責(zé)任人員及參與人員停職處理等有效及合理的建議，但上市公司也未予以回復(fù)?！标愑隆⒁笳嘉浔硎?。

　　記者查閱公告發(fā)現(xiàn)，西藏發(fā)展指責(zé)天易隆興的措辭頗為嚴(yán)厲：公司認(rèn)為大股東天易隆興濫用股東權(quán)利凌駕于上市公司內(nèi)控制度之上，嚴(yán)重?fù)p害了上市公司利益，有關(guān)人員可能涉嫌刑事犯罪，公司將向拉薩市公安報(bào)案并查清相關(guān)責(zé)任人，并向天易隆興及責(zé)任人對(duì)公司造成的損失進(jìn)行追償。