12月30日，獲悉，【正川股份(603976)、股吧】（603976）(603976.SH)公告稱，于近日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)重慶監(jiān)管局(以下簡稱“重慶監(jiān)管局”)出具的行政監(jiān)管措施決定書《關(guān)于對(duì)重慶正川醫(yī)藥包裝材料股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》([2019]28號(hào))。

　　重慶證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，正川股份存在以下違規(guī)行為：

　　一、信息披露方面

　　(一)隨意變更研發(fā)費(fèi)用歸集口徑，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)存在重大錯(cuò)誤經(jīng)查，你公司在外部環(huán)境和實(shí)際生產(chǎn)流程未發(fā)生重大變化且未履行相應(yīng)決策程序的情況下，隨意變更原有的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑，將原來在生產(chǎn)成本中歸集的部分費(fèi)用歸集至研發(fā)費(fèi)用。

　　上述變更導(dǎo)致你公司2019年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告、2019年三季度財(cái)務(wù)報(bào)告中相關(guān)項(xiàng)目列報(bào)存在重大錯(cuò)誤,其中2019 年半年度合并利潤表中研發(fā)費(fèi)用金額虛增843.62萬元、營業(yè)成本虛減843.62萬;2019年三季度合并利潤表中研發(fā)費(fèi)用虛增922.93萬元、營業(yè)成本虛減922.93萬元。

　　(二)未披露《2018年年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》

　　公司在披露2018年年度報(bào)告時(shí)未披露《2018年年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》,截至目前仍未補(bǔ)充披露。

　　二、財(cái)務(wù)內(nèi)控方面

　　(一)收入確認(rèn)跨期

　　公司目前將產(chǎn)品經(jīng)驗(yàn)收合格且異議期屆滿作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。因你公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)錄入系統(tǒng)的異議期管理不到位導(dǎo)致錄入存在錯(cuò)誤。經(jīng)查，公司收發(fā)存系統(tǒng)中2018年至2019年所有客戶的收入異議期共有21家客戶收入異議期存在錯(cuò)誤，進(jìn)而導(dǎo)致2018年11月至12月期間共計(jì)有6家客戶收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤，金額合計(jì)85.50萬元，其中1家客戶的兩筆業(yè)務(wù)在2018年提前確認(rèn)收入，金額合計(jì)11.75萬元。其他5家收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤但未導(dǎo)致跨年確認(rèn)。

　　(二)費(fèi)用報(bào)銷不規(guī)范、財(cái)務(wù)入賬不及時(shí)

　　一是公司存在費(fèi)用報(bào)銷未附正規(guī)發(fā)票，以白條沖抵且未在所得稅匯算清繳中予以扣除的情形;二是你公司存在費(fèi)用報(bào)銷審批不完整的情形;三是你公司存在財(cái)務(wù)入賬不及時(shí)，部分固定資產(chǎn)已報(bào)廢但延遲進(jìn)行賬務(wù)處理的情形。

　　上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條，《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第五章第三十二條，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》第十二條、第十九條的有關(guān)規(guī)定。

　　按照《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條及《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》第二十一條的規(guī)定，重慶證監(jiān)局決定對(duì)正川股份采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，要求你公司立即進(jìn)行整改，并在2020年1月20日前達(dá)到如下要求：

　　一是更正披露相關(guān)信息，提升信息披露質(zhì)量。公司應(yīng)根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，立即對(duì)2019年半年報(bào)、三季報(bào)相關(guān)信息進(jìn)行更正披露并解釋說明。同時(shí)應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，組織全體董事監(jiān)事、高管人員加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，完善信息披露管理制度并確保執(zhí)行到位，切實(shí)提升信息披露質(zhì)量。

　　二是健全財(cái)務(wù)內(nèi)控，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。公司應(yīng)高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，舉一反三，對(duì)照自查，全面檢查各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性，建立有效的內(nèi)控制度并嚴(yán)格對(duì)照?qǐng)?zhí)行;健全費(fèi)用報(bào)銷制度，提高費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)范性、及時(shí)性;組織財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高責(zé)任意識(shí)和工作能力，切實(shí)規(guī)范會(huì)計(jì)核算。