2月11日消息，北京文化（000802）稱結合電視劇業(yè)務所處市場狀況及主要客戶信用變化情況，2019年公司擬對世紀伙伴期末應收賬款、其他應收款計提減值準備4.4億元，本次計提符合規(guī)定。

　　深交所質疑其通過計提大額資產(chǎn)減值準備進行利潤調節(jié)

　　2020年1月31日，北京文化披露《2019 年度業(yè)績預告》。業(yè)績預告顯示，北京文化2019 年度預計虧損19.5億元至24.5億元，虧損的主要原因為公司全資子公司北京世紀伙伴文化傳媒有限公司（以下簡稱“世紀伙伴”）期末應收賬款、其他應收款計提減值準備4.4億元，對存貨計提存貨跌價準備4,000萬元，并計提相應的商譽減值準備13.7億元-14.7億元。

　　隨后，深交所向其下發(fā)關注函，要求說明計提應收賬款壞賬準備、商譽減值準備的具體內容，計提原因及合理性，前期壞賬準備計提是否充分。是否存在通過計提大額資產(chǎn)減值準備進行利潤調節(jié)的情形

　　計提準備具備合理性

　　2月11日晚間，北京文化對上述關注函進行了回復。北京文化稱2019年，受宏觀經(jīng)濟下行、行業(yè)監(jiān)管趨嚴等原因的影響，影視行業(yè)仍處于規(guī)范調整期，競爭環(huán)境及市場需求發(fā)生了新的變化，短期內對整體影視行業(yè)及上下游產(chǎn)業(yè)均造成較大影響，對影視劇項目的毛利率和應收賬款回收造成較大影響。

　　2019年公司加強了應收賬款和其他應收款監(jiān)督、管理及催收工作。截止報告期末，通過對主要客戶及項目進行跟蹤，公司發(fā)現(xiàn)世紀伙伴多家客戶信用情況發(fā)生重大變化，部分應收賬款已逾期，客戶出現(xiàn)無力償還和無法繼續(xù)履約等情況，涉及委托攝制、播映權采購、影視項目投資、廣告合作等業(yè)務。北京文化表示，本期擬計提世紀伙伴壞賬準備的影視劇項目包括《愛我就別想太多》、《澳門故事》、《燃情父子》、《我愛你這是最好的安排》、《人皇紀》、《謝家皇后》、《天涯明月刀》等項目。公司基于謹慎性原則計提壞賬準備，具備合理性。

　　商譽減值進程緩慢 未在半年報及三季度報計提

　　對于為何沒在半季度報及三季度中對浙江星河和世紀伙伴計提商譽減值準備，北京文化表示是由于公司預計電視劇業(yè)務大部分收入確認時點在第四季度，且關商譽資產(chǎn)發(fā)生減值跡象明顯的時點為2019年末。同時，商譽減值判斷復雜、涉及的相關資產(chǎn)數(shù)量較多且金額較大，相關減值測試工作進程較為緩慢，且前期尚存在不確定性，因此，公司2019年度半年報及三季度報告中未考慮計提商譽減值準備。

　　針對浙江星河和世紀伙伴的商譽減值準備，北京文化表示公司采用收益法對包含商譽的資產(chǎn)組預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值進行初步測算，擬對世紀伙伴、浙江星河相關資產(chǎn)組計提減值準備合計13.7億元-14.7億元，相關會計估計及會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。