8月16日，中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布《2023年度證券資產(chǎn)評(píng)估分析報(bào)告》(下稱“報(bào)告”)。報(bào)告對(duì)2023年證券評(píng)估機(jī)構(gòu)的處理處罰情況進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)主要存在七類問題，包括從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)未備案、商譽(yù)減值測試評(píng)估不到位等。下一步，證監(jiān)會(huì)將加強(qiáng)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)備案監(jiān)管和監(jiān)督檢查，從嚴(yán)查處違法違規(guī)行為，提高資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)識(shí)假防假能力和質(zhì)量管理水平。

　　報(bào)告顯示，截至2024年6月底，我國證券評(píng)估機(jī)構(gòu)為272家，同比減少9家，主要系未完成年度備案、機(jī)構(gòu)注銷等。同時(shí)，執(zhí)業(yè)人員總體增長，機(jī)構(gòu)人員數(shù)量差異較大。截至2023年底，證券評(píng)估機(jī)構(gòu)共有資產(chǎn)評(píng)估師9282人，同比增長4.2%，平均每家34人。其中，資產(chǎn)評(píng)估師超過40人的證券評(píng)估機(jī)構(gòu)72家，占比26.5%；資產(chǎn)評(píng)估師在20人至40人之間的證券評(píng)估機(jī)構(gòu)55家，占比20.2%；資產(chǎn)評(píng)估師低于20人的證券評(píng)估機(jī)構(gòu)145家，占比53.3%。

　　根據(jù)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)報(bào)備信息，2023年度，213家證券評(píng)估機(jī)構(gòu)出具了12069份資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(含估值報(bào)告)，較上年增加26.8%。

　　根據(jù)報(bào)告，評(píng)估對(duì)象主要分布在電力、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)等行業(yè)，行業(yè)分布和上年保持一致。從經(jīng)濟(jì)行為看，資產(chǎn)評(píng)估主要包括以財(cái)報(bào)為目的的評(píng)估、轉(zhuǎn)讓股權(quán)/資產(chǎn)的評(píng)估、收購資產(chǎn)評(píng)估(不涉及發(fā)行股份)、發(fā)行股份購買資產(chǎn)(含借殼上市)評(píng)估和股份制改造評(píng)估。

　　其中，2023年以財(cái)報(bào)為目的的評(píng)估報(bào)告數(shù)量6369份，較上年的5114份增長24.5%，占全部報(bào)告數(shù)量的52.8%；以股權(quán)/資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為目的的評(píng)估報(bào)告數(shù)量3065份，較上年增長33.7%，增長最快。

　　根據(jù)報(bào)告，2023年，證券交易所就上市公司信息披露中涉及的資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)發(fā)出256份問詢函，問詢集中在評(píng)估方法的選擇、評(píng)估過程的披露、評(píng)估結(jié)果的分析、評(píng)估機(jī)構(gòu)的專業(yè)勝任能力等。

　　報(bào)告還對(duì)2023年證券評(píng)估機(jī)構(gòu)的處理處罰情況進(jìn)行了分析。報(bào)告發(fā)現(xiàn)，證券評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)主要存在七類問題，包括從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)未備案，商譽(yù)減值測試評(píng)估不到位，盈利預(yù)測依據(jù)不充分，評(píng)估參數(shù)選取不準(zhǔn)確，評(píng)估報(bào)告披露不準(zhǔn)確、不完整，資產(chǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位，內(nèi)部管理及質(zhì)控復(fù)核不到位等。

　　證監(jiān)會(huì)表示，上述問題反映出部分證券評(píng)估機(jī)構(gòu)疏于質(zhì)量管理，部分資產(chǎn)評(píng)估師未能保持應(yīng)有的職業(yè)審慎、專業(yè)勝任能力欠缺，評(píng)估結(jié)論不嚴(yán)謹(jǐn)。

　　下一步，證監(jiān)會(huì)將貫徹落實(shí)《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》和《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》有關(guān)要求，加強(qiáng)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)備案監(jiān)管和監(jiān)督檢查，從嚴(yán)查處違法違規(guī)行為，提高資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)識(shí)假防假能力和質(zhì)量管理水平，并加強(qiáng)與行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)管協(xié)作，共同維護(hù)證券評(píng)估市場秩序。