中炬高新技術(shù)實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司

　　全面預(yù)算管理制度

　　第一章 總則

　　一、目的

　　為推進(jìn)公司建立全面預(yù)算管理體系，提升預(yù)算管理水平，強(qiáng)化

　　內(nèi)部控制，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)

　　家有關(guān)法律法規(guī)，參照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》及《企業(yè)

　　內(nèi)部控制具體規(guī)范—預(yù)算（征求意見稿）》，結(jié)合公司實(shí)際情況，

　　特制定本制度。

　　二、基本內(nèi)容

　?。ㄒ唬┍局贫冗m用于公司各部門及所屬控股子公司。各控股子

　　公司根據(jù)本制度要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，成立各自的預(yù)算管理組

　　織，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總公司預(yù)算管理委員會(huì)備案。

　?。ǘ╊A(yù)算期間為每年的1月1日至12月31日。

　?。ㄈ┤骖A(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司各部門、各控股子公司

　　的各種資源進(jìn)行合理的配置、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)

　　公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　?。ㄋ模┤骖A(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)

　　預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心

　　進(jìn)行編制，并主要以預(yù)算報(bào)表及各業(yè)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。

　?。ㄎ澹┤骖A(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)分季度、月份落

　　實(shí)。資金預(yù)算按季度滾動(dòng)編制。

　?。┤骖A(yù)算作為制定及落實(shí)公司各部門、各控股子公司經(jīng)

　　濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，全面預(yù)算由公司組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。

　?。ㄆ撸┤骖A(yù)算管理的主要包括幾個(gè)方面：全面預(yù)算組織管理、

　　全面預(yù)算編制管理、全面預(yù)算執(zhí)行和控制、全面預(yù)算分析和反饋、

　　全面預(yù)算調(diào)整、全面預(yù)算監(jiān)控和考評(píng)。

　　第二章 全面預(yù)算組織管理

　　為明確各相關(guān)機(jī)構(gòu)、單位和部門在預(yù)算組織工作中的職責(zé)權(quán)限、

　　工作流程，保證預(yù)算工作的順利進(jìn)行，成立公司全面預(yù)算管理組織

　　體系。全面預(yù)算管理的組織體系由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、

　　常設(shè)機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)控與考評(píng)機(jī)構(gòu)組成。

　　一、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

　　公司董事會(huì)是公司預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)審議、批準(zhǔn)

　　預(yù)算管理委員會(huì)提交的年度預(yù)算方案，審議、批準(zhǔn)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和

　　投資計(jì)劃。

　　二、預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)

　　公司預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，受公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。

　　由總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，其成員由公司各分管領(lǐng)導(dǎo)、各子公司總經(jīng)理及公

　　司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、各子公司財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)組成。

　　預(yù)算管理委員會(huì)以預(yù)算會(huì)議或者文件的形式審議、批準(zhǔn)預(yù)算管

　　理事項(xiàng)，確保預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理

　　委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，具體職責(zé)如下：

　?。ㄒ唬┌凑展径聲?huì)審批的戰(zhàn)略目標(biāo)、中長(zhǎng)期規(guī)劃，擬訂公

　　司年度預(yù)算方案；

　?。ǘ徸h、批準(zhǔn)預(yù)算管理的政策、制度等相關(guān)文件；

　　（三）審查公司總預(yù)算草案和各子公司提交的預(yù)算草案，并提

　　出修改意見；

　?。ㄋ模⒔?jīng)過審查的預(yù)算提交公司董事會(huì)審議，通過后下達(dá)正

　　式預(yù)算；

　?。ㄎ澹┙M織召開公司預(yù)算管理會(huì)議，聽取預(yù)算管理小組做出的

　　預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)并對(duì)預(yù)算管理小組提交的預(yù)算管理相關(guān)草案進(jìn)行

　　審議；

　　（六）監(jiān)督和協(xié)調(diào)公司全面預(yù)算工作的貫徹、落實(shí)情況，關(guān)注

　　預(yù)算執(zhí)行情況存在的主要問題，提出解決措施。

　?。ㄆ撸徟簧婕澳甓冉?jīng)營(yíng)目標(biāo)重大變化的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；

　?。ò耍徟局卮箢A(yù)算調(diào)整、修正方案的申請(qǐng)報(bào)告，并向公

　　司董事會(huì)提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告；

　?。ň牛┙M織制訂公司預(yù)算期的考核、獎(jiǎng)懲方案；

　?。ㄊ┲俨煤蛥f(xié)調(diào)預(yù)算管理中出現(xiàn)的沖突和糾紛。

　　三、預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)

　　預(yù)算管理小組是預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理小組組

　　長(zhǎng)由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作，組織、協(xié)

　　調(diào)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析等預(yù)算管理工作。

　　預(yù)算管理小組在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)：

　?。ㄒ唬┚帉懞托抻喒绢A(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、實(shí)施細(xì)則、

　　預(yù)算編制指南等，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批；

　?。ǘ┲朴喒灸甓阮A(yù)算目標(biāo)分解方案，負(fù)責(zé)年度預(yù)算指標(biāo)測(cè)

　　算、目標(biāo)分解等，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批；

　?。ㄈ┙M織并指導(dǎo)各部門、各子公司編制各類預(yù)算，并審查、

　　協(xié)調(diào)和平衡各部門、各子公司的預(yù)算草案，匯總后編制公司預(yù)算草

　　案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審查；

　?。ㄋ模└鶕?jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，將預(yù)算責(zé)任分解到公司各部門，

　　并負(fù)責(zé)預(yù)算分析控制、監(jiān)督等方面的具體工作；

　?。ㄎ澹?duì)因特殊因素影響，提出需調(diào)整、修改的預(yù)算方案，進(jìn)

　　行具體調(diào)研并提出初步判斷意見，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；

　?。┒ㄆ谙蝾A(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算分析報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)

　　行中的問題，并為預(yù)算管理委員會(huì)擬訂建議方案，在授權(quán)范圍內(nèi)處

　　理相關(guān)問題；

　?。ㄆ撸┙M織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行部門提供

　　技術(shù)支持和幫助；

　　（八）完成預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其它工作。

　　四、預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)

　　預(yù)算管理執(zhí)行小組是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由公司總部各部門和

　　下屬子公司組成按其性質(zhì)和責(zé)任分為利潤(rùn)中心、成本中心和費(fèi)用中

　　心，負(fù)責(zé)本部門、下屬子公司預(yù)算管理工作的具體開展和實(shí)施，并

　　分別最終對(duì)利潤(rùn)、成本、費(fèi)用預(yù)算負(fù)責(zé)。

　　總部各中心、各部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算相關(guān)工作的執(zhí)行負(fù)

　　責(zé)人，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算工作以及配合預(yù)算執(zhí)行小組完

　　成其他預(yù)算管理工作。另外各部門還須安排一名預(yù)算專員、負(fù)責(zé)協(xié)

　　助部門負(fù)責(zé)人做好預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、溝通協(xié)調(diào)等日常工作。

　　各子公司財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)為各子公司預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)組

　　織、協(xié)調(diào)各子公司的預(yù)算工作。

　　各預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)的具體職責(zé)如下：

　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)執(zhí)行全面預(yù)算管理的相關(guān)制度；

　?。ǘ└鶕?jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算方案編制本預(yù)算責(zé)任中

　　心的年度預(yù)算草案；

　?。ㄈ└鶕?jù)預(yù)算調(diào)整制度的要求，提出預(yù)算調(diào)整與修正申請(qǐng)；

　　（四）執(zhí)行本預(yù)算責(zé)任中心的預(yù)算方案，協(xié)助預(yù)算管理小組做

　　好公司總預(yù)算的綜合平衡、預(yù)算控制、預(yù)算差異分析、預(yù)算考核等

　　工作；

　　（五）就預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與預(yù)算管理小組溝通，

　　促進(jìn)預(yù)算工作不斷改進(jìn)；

　?。┩瓿深A(yù)算管理小組交辦的其它工作。

　　五、預(yù)算管理監(jiān)控和考評(píng)機(jī)構(gòu)

　　預(yù)算管理監(jiān)控和考評(píng)小組是預(yù)算管理監(jiān)控與考評(píng)機(jī)構(gòu)，其組長(zhǎng)

　　由總經(jīng)理擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)部、成本部、投資管理部、辦公室、人

　　力資源部及子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常監(jiān)控

　　和定期考評(píng)工作。

　　預(yù)算管理監(jiān)控和考評(píng)小組在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下

　　職權(quán)：

　　（一）制訂公司預(yù)算期的考核、獎(jiǎng)懲方案，報(bào)全面預(yù)算管理委

　　員會(huì)審批；

　?。ǘ┟芮斜O(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程中的突發(fā)重大事件和重大責(zé)任事

　　故，并向全面預(yù)算管理委員會(huì)提出解決預(yù)案；

　　（三）了解、督促、檢查公司各部門、各子公司的預(yù)算執(zhí)行情

　　況，在授權(quán)范圍內(nèi)協(xié)調(diào)預(yù)算工作之間的沖突和糾紛；

　?。ㄋ模?duì)各部門、各子公司的全面預(yù)算執(zhí)行情況和管理狀況進(jìn)

　　行綜合評(píng)價(jià)；

　?。ㄎ澹┨峤粚?duì)各部門、各子公司預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲具體方案，報(bào)

　　預(yù)算管理委員會(huì)審議。

　　第三章 全面預(yù)算編制管理

　　公司全面預(yù)算編制是細(xì)化目標(biāo)、責(zé)任和分配、落實(shí)資源配置的過

　　程。預(yù)算編制過程中，為實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)必須將責(zé)任分解到具體的部門、

　　人員，使部門、人員有明確的目標(biāo)。

　　每年度的10月份，公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)

　　劃、目標(biāo)布置年度預(yù)算編制工作，預(yù)算管理小組根據(jù)預(yù)算管理委員

　　會(huì)要求編制年度預(yù)算工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

　　一、預(yù)算編制依據(jù)

　　公司年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)在公司戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以上一年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)

　　情況為基礎(chǔ)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變

　　動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

　　活動(dòng)可能造成的影響，根據(jù)公司自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力編制相

　　應(yīng)的預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上匯總編制年度預(yù)算。

　　二、預(yù)算編制原則

　?。ㄒ唬靶б鎯?yōu)先，預(yù)算服務(wù)戰(zhàn)略”原則。

　　資源配置本著“效益優(yōu)先”宗旨，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)。

　　預(yù)算編制要服務(wù)于企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，不斷優(yōu)化資源配置，

　　提高投入產(chǎn)出效能。

　?。ǘ耙怨灸甓裙ぷ饔?jì)劃與預(yù)算相結(jié)合”原則。

　　年度關(guān)鍵工作計(jì)劃是預(yù)算編制的工作基礎(chǔ)，各部門及各子公司

　　應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，制定具體的工作計(jì)劃。預(yù)算編制應(yīng)以公司整

　　體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和各項(xiàng)預(yù)算編制主體的工作計(jì)劃為依據(jù)，參考?xì)v史數(shù)據(jù)，

　　據(jù)實(shí)合理地進(jìn)行編制。

　?。ㄈ敖y(tǒng)一部署、分級(jí)編制、上下結(jié)合、全員參與、綜合平

　　衡”的原則。

　　公司整個(gè)集團(tuán)預(yù)算編制時(shí)間與工作需統(tǒng)一部署和啟動(dòng)，由各部

　　門、各子公司編制，再匯總審核至集團(tuán)，逐級(jí)編制、逐級(jí)匯總、逐

　　級(jí)審核，最終進(jìn)行綜合平衡。

　?。ㄋ模罢l統(tǒng)籌誰負(fù)責(zé)、誰受益誰承擔(dān)”的原則

　　預(yù)算編制貫徹誰統(tǒng)籌誰負(fù)責(zé)、誰受益誰承擔(dān)的原則，需根據(jù)誰

　　受益誰承擔(dān)的原則編制預(yù)算，并負(fù)責(zé)審核預(yù)算編制的合理性及準(zhǔn)確

　　性。

　　三、預(yù)算編制項(xiàng)目和內(nèi)容

　　公司預(yù)算項(xiàng)目根據(jù)公司實(shí)際管理要求及業(yè)務(wù)工作需要設(shè)置。預(yù)算

　　項(xiàng)目的設(shè)置應(yīng)有利于責(zé)、權(quán)、利的劃分、歸屬，有利于控制和規(guī)范責(zé)

　　任主體行為，有利于對(duì)責(zé)任主體進(jìn)行業(yè)績(jī)考核和評(píng)價(jià)。預(yù)算項(xiàng)目主要

　　包括經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。

　?。ㄒ唬┙?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算是指規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算。

　　以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算為起點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算為基

　　礎(chǔ)進(jìn)行編制。具體包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、

　　稅金及附加預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他收支預(yù)算等。

　?。ǘ┩度谫Y預(yù)算包括投資預(yù)算和融資預(yù)算。投資預(yù)算是在預(yù)算

　　期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要是指規(guī)劃長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)及其相

　　應(yīng)的投資收益預(yù)算。具體包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資

　　預(yù)算、債券投資預(yù)算。融資預(yù)算主要是在預(yù)算期內(nèi)新借入長(zhǎng)、短期借

　　款，發(fā)行債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算等。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)預(yù)算是指綜合反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金收支和經(jīng)營(yíng)成果的

　　影響，并用以規(guī)劃現(xiàn)金管理和盈虧管理的預(yù)算。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、

　　資本預(yù)算都要有相應(yīng)的現(xiàn)金流量預(yù)算與之對(duì)應(yīng)，最終出具的預(yù)算主表

　　主要包括預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金收支預(yù)算表等（預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表暫緩）。

　　四、預(yù)算編制基本流程：

　　（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)布置

　　年度預(yù)算編制工作。

　　（二）預(yù)算管理小組根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的要求編寫年度預(yù)算編

　　制計(jì)劃，并安排召開年度預(yù)算編制會(huì)議，將預(yù)算編制計(jì)劃下發(fā)到各部

　　門、各子公司。

　?。ㄈ┕靖鞑块T、各子公司根據(jù)預(yù)算編制計(jì)劃，結(jié)合本部門、

　　本子公司的具體情況編制本部門、本子公司的預(yù)算草案。各部門預(yù)算

　　草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)預(yù)算管理小組。

　　各子公司預(yù)算草案，經(jīng)子公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)預(yù)算管理小組。

　?。ㄋ模╊A(yù)算管理小組審核后的預(yù)算草案，如果不符合公司預(yù)算編

　　制的相關(guān)要求，則退回相關(guān)部門、子公司修改，相關(guān)部門、子公司修

　　改后再辦理審批手續(xù)，報(bào)預(yù)算管理小組匯總。修改預(yù)算草案的過程會(huì)

　　反復(fù)多次，各部門、各子公司要積極配合并及時(shí)向預(yù)算管理小組提交

　　書面稿和電子稿。

　　（五）預(yù)算管理小組平衡、匯總編制公司預(yù)算草案，將公司預(yù)算

　　方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核。

　?。╊A(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，通過后的全面預(yù)算

　　方案呈報(bào)公司董事會(huì)審議；

　　沒有通過董事會(huì)審議的預(yù)算方案，由預(yù)算管理小組組織進(jìn)行修改。

　?。ㄆ撸┕径聲?huì)審議批準(zhǔn)全面預(yù)算方案，討論通過或駁回修改。

　?。ò耍╊A(yù)算管理委員會(huì)將經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度全面預(yù)算正式下

　　達(dá)給各部門、各子公司執(zhí)行。

　　五、預(yù)算編制方法

　　各部門、各子公司在編制預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體情

　　況，選擇固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法等方法

　　編制預(yù)算。

　?。ㄒ唬┕潭A(yù)算法以預(yù)算期內(nèi)一定業(yè)務(wù)活動(dòng)水平（如生產(chǎn)量、銷

　　售量）為基礎(chǔ)確定相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)。一般情況下，成本費(fèi)用不隨業(yè)務(wù)量

　　變化而增減的固定成本可采用固定預(yù)算法編制。

　?。ǘ椥灶A(yù)算法指根據(jù)計(jì)劃期或預(yù)算期間可預(yù)見的多種不同業(yè)

　　務(wù)量水平，分別編制相應(yīng)的預(yù)算。

　?。ㄈ┝慊A(yù)算法是指在預(yù)算編制時(shí)，不受過去業(yè)務(wù)收支實(shí)際情

　　況的約束，不以現(xiàn)有預(yù)算、上期實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目及發(fā)生額為基礎(chǔ)，將所

　　有還在進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)都看作是重新開始進(jìn)行預(yù)算。

　　（四）滾動(dòng)預(yù)算法是指隨著時(shí)間的推移和預(yù)算的執(zhí)行，其預(yù)算時(shí)

　　間不斷延伸，預(yù)算內(nèi)容不斷補(bǔ)充，整個(gè)預(yù)算處于永續(xù)滾動(dòng)狀態(tài)的預(yù)算

　　方法。

　　六、預(yù)算編制過程中的責(zé)任要求

　?。ㄒ唬└鞑块T的預(yù)算編制需按照各部門涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)本部門的

　　預(yù)算進(jìn)行分項(xiàng)編制。

　　（二）各部門的預(yù)算方案由部門責(zé)任人審核后，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)審

　　核。

　?。ㄈ└鞑块T的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算工作，各部門可以安排預(yù)

　　算專員具體跟進(jìn)預(yù)算編制工作，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時(shí)間控制、

　　預(yù)算溝通協(xié)調(diào)等。

　　（四）各子公司總經(jīng)理對(duì)各子公司的預(yù)算編制工作負(fù)總責(zé)，子公

　　司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人整體負(fù)責(zé)各子公司預(yù)算編制工作的跟進(jìn)和溝通協(xié)調(diào)。

　　（五）各部門、各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間，按時(shí)提交或

　　審核預(yù)算。如有特殊情況導(dǎo)致某項(xiàng)不能按時(shí)提交，由部門責(zé)任人、各

　　子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在該項(xiàng)目截止日前向預(yù)算管理小組提出申請(qǐng)，并由

　　預(yù)算管理小組確認(rèn)后，方可延遲。

　?。┙?jīng)預(yù)算管理小組確認(rèn)可以延遲的，則由預(yù)算管理小組重新

　　確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間，并通知需改變流程時(shí)間的相關(guān)部門、相關(guān)子公司。

　?。ㄆ撸┕绢A(yù)算管理小組對(duì)各部門、各子公司的預(yù)算編制工作進(jìn)

　　行指導(dǎo)、監(jiān)督。

　　第四章 全面預(yù)算執(zhí)行和控制

　　一、年度全面預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位、部門就必須認(rèn)真

　　組織實(shí)施，將經(jīng)過董事會(huì)審議批準(zhǔn)后的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行層層分解，從橫

　　向和縱向落實(shí)到各部門、各子公司等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的

　　全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　二、各部門、各子公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)

　　各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行合理分解，編制季度預(yù)算

　　和月度預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理小組審核，以分期預(yù)算控制確保年度全面預(yù)

　　算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　三、公司的預(yù)算執(zhí)行基本原則是：先預(yù)算，后執(zhí)行。一般情況下

　　不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）。

　　四、費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。預(yù)算費(fèi)用

　　不能跨項(xiàng)目調(diào)節(jié)，沒有預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)入預(yù)算外支出審批，要說明增加

　　的原因及支出的必要性，按相應(yīng)的流程進(jìn)行審批。

　　五、公司總部預(yù)算外單項(xiàng)支出金額5萬元以內(nèi)的經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批

　　后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算外單項(xiàng)支出金額5萬元以上，50

　　萬元以內(nèi)的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；預(yù)算外單項(xiàng)支出金額50萬元以上、100

　　萬元以內(nèi)的，須報(bào)經(jīng)管理層班子會(huì)議決定；預(yù)算外單項(xiàng)支出金額100

　　萬元上、500萬元以內(nèi)的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批；單項(xiàng)支出金額

　　500萬元以上的，需按預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行審批。對(duì)于無批示、手續(xù)不

　　完善的預(yù)算外支出，財(cái)務(wù)部門不予支付。

　　六、各子公司根據(jù)各公司實(shí)際情況，制定預(yù)算外審批權(quán)限和流程，

　　報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

　　七、各部門、各子公司要定期或不定期地對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)

　　行檢查，對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較

　　大的重大項(xiàng)目，預(yù)算管理小組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門、子公司查

　　找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施。

　　八、公司財(cái)務(wù)部及各子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用各種報(bào)表監(jiān)控全面

　　預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、執(zhí)行子公司、預(yù)算管理負(fù)責(zé)

　　人及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供全面預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)全面預(yù)算

　　目標(biāo)的影響等全面信息，促進(jìn)公司完成全面預(yù)算目標(biāo)。

　　第五章、全面預(yù)算分析和反饋

　　預(yù)算分析、反饋工作主要是對(duì)預(yù)算的實(shí)際情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)

　　比，相關(guān)部門、相關(guān)子公司對(duì)存在的問題及出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目查找

　　原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議，并形成預(yù)算反饋報(bào)告提交預(yù)

　　算管理小組，為預(yù)算調(diào)整或者經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)。

　　一、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)組織對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況按季度進(jìn)行定期

　　分析，各子公司將分析數(shù)據(jù)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部按季度、

　　半年度、年度召開全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，讓管理層掌握全面預(yù)算的

　　執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正全面

　　預(yù)算的執(zhí)行偏差。

　　二、開展全面預(yù)算執(zhí)行分析，總公司及各子公司財(cái)務(wù)部，以及各

　　預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方

　　面的相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因

　　素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、

　　發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問題。

　　針對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)令

　　預(yù)算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措

　　施或建議，提交公司管理層會(huì)議研究決定。

　　三、各部門、各子公司在預(yù)算分析過程中發(fā)現(xiàn)因公司內(nèi)外環(huán)境發(fā)

　　生變化導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或者因預(yù)算編制不合理導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的偏

　　差很大等情況時(shí)，可參考《全面預(yù)算調(diào)整》部分的內(nèi)容，對(duì)預(yù)算進(jìn)行

　　調(diào)整。

　　四、為規(guī)范各部門、各子公司提交的預(yù)算分析、反饋表格式，各

　　部門、各子公司需按照指定的格式編制預(yù)算分析反饋表，按預(yù)算草案

　　編制流程進(jìn)行審核。

　　五、預(yù)算分析反饋資料的保管，為節(jié)約資源，提高效率，總部及

　　各子公司財(cái)務(wù)部每季預(yù)算分析表、分析報(bào)告的電子版報(bào)送至各部門負(fù)

　　責(zé)人及預(yù)算員。各部門和各子公司需將經(jīng)審核的預(yù)算反饋表原件掃描

　　后發(fā)給預(yù)算管理小組（指定專人保管）。

　　第六章、全面預(yù)算調(diào)整

　　一、公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不得隨意調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)

　　行過程中，遇到下列情況，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整：

　　（一）國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致無法執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算時(shí)。

　　（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出重大調(diào)整，致使現(xiàn)行預(yù)算與實(shí)際差距巨

　　大。

　?。ㄈ﹪?guó)內(nèi)外市場(chǎng)發(fā)生重大變化，企業(yè)必須調(diào)整營(yíng)銷策略和產(chǎn)品

　　結(jié)構(gòu)時(shí)。

　?。ㄋ模┩话l(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)。

　?。ㄎ澹┰A(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生變化導(dǎo)致實(shí)際與預(yù)算偏差較大，難

　　以執(zhí)行時(shí)。

　?。┕绢A(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。

　　二、各部門、各子公司調(diào)整全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位提出書

　　面報(bào)告及《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)審批表》，申請(qǐng)內(nèi)容包括預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目名稱、

　　申請(qǐng)部門、經(jīng)辦人說明全面預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況

　　及其對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預(yù)算的調(diào)整幅度及影

　　響原預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析說明。各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及調(diào)整報(bào)

　　告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)預(yù)算管理小組。各子公司提

　　交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及調(diào)整報(bào)告，經(jīng)子公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)預(yù)算管

　　理小組。

　　三、預(yù)算管理小組對(duì)各部門、各子公司提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及調(diào)

　　整報(bào)告匯總，進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案，提交

　　預(yù)算管理委員會(huì)審定。對(duì)于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，預(yù)算管理部

　　門應(yīng)予否決。

　　四、公司預(yù)算管理委員會(huì)于每年7月就預(yù)算調(diào)整召開專門會(huì)議、

　　檢查半年度預(yù)算執(zhí)行情況，審核預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并將審核通過的調(diào)整

　　預(yù)算報(bào)董事會(huì)審批。原則上一年只審批調(diào)整一次，對(duì)于突發(fā)事件導(dǎo)致

　　的情況變化，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的，可作為特例單獨(dú)提請(qǐng)預(yù)算管理委

　　員會(huì)審核調(diào)整。

　　五、預(yù)算調(diào)整經(jīng)審批后，各部門、各子公司執(zhí)行調(diào)整后的預(yù)算。

　　六、公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循

　　以下原則：

　　（一）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、

　　不符合常規(guī)的重大事項(xiàng)。

　?。ǘ╊A(yù)算調(diào)整的結(jié)果不能偏離本公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)。

　?。ㄈ╊A(yù)算調(diào)整方案客觀、可行，預(yù)算越調(diào)越好，在經(jīng)濟(jì)上能夠

　　實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。

　　（四）預(yù)算調(diào)整絕不應(yīng)該成為預(yù)算執(zhí)行過程中的普遍現(xiàn)象，必須

　　謹(jǐn)慎從事。

　?。ㄎ澹?對(duì)不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算審批機(jī)構(gòu)應(yīng)予

　　以否決。

　?。ㄆ撸╊A(yù)算調(diào)整相關(guān)資料的保管和存檔由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　第七章 全面預(yù)算監(jiān)控和考評(píng)

　　預(yù)算管理監(jiān)控和考評(píng)小組具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常監(jiān)控和定期

　　考評(píng)，對(duì)各預(yù)算單位執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和

　　評(píng)價(jià)，考評(píng)結(jié)果報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核。將預(yù)算考評(píng)結(jié)果與績(jī)效考

　　核的有效關(guān)聯(lián)，充分發(fā)揮預(yù)算的約束與激勵(lì)作用。

　　一、監(jiān)控和考評(píng)小組應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾

　　正實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算的偏差，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)

　　揮內(nèi)部審核的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　二、公司審計(jì)部可以對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。在特

　　殊情況下，公司也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

　　審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，提交各相關(guān)單位預(yù)

　　算執(zhí)行負(fù)責(zé)人征求意見，經(jīng)征求意見完畢后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及管理層，

　　作為全面預(yù)算調(diào)整，改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效考核的一項(xiàng)重要參考依

　　據(jù)。

　　三、預(yù)算年度終了，總部及各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)編制年度決算報(bào)

　　告，全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況，報(bào)公司管理層依據(jù)全面預(yù)算完成情況

　　和執(zhí)行情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行績(jī)效考核。

　　預(yù)算完成情況以公司年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　四、全面預(yù)算執(zhí)行考核是公司績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年

　　度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，考

　　評(píng)結(jié)果及考評(píng)建議提交公司績(jī)效考核部門作為績(jī)效考核重要參考依

　　據(jù)。

　　本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起開始執(zhí)行。

　　中炬高新技術(shù)實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司

　　2020年1月

　　中炬高新技術(shù)實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司

　　全面預(yù)算管理制度

　　第一章 總則

　　一、目的

　　為推進(jìn)公司建立全面預(yù)算管理體系，提升預(yù)算管理水平，強(qiáng)化

　　內(nèi)部控制，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)

　　家有關(guān)法律法規(guī)，參照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》及《企業(yè)

　　內(nèi)部控制具體規(guī)范—預(yù)算（征求意見稿）》，結(jié)合公司實(shí)際情況，

　　特制定本制度。

　　二、基本內(nèi)容

　?。ㄒ唬┍局贫冗m用于公司各部門及所屬控股子公司。各控股子

　　公司根據(jù)本制度要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，成立各自的預(yù)算管理組

　　織，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總公司預(yù)算管理委員會(huì)備案。

　?。ǘ╊A(yù)算期間為每年的1月1日至12月31日。

　?。ㄈ┤骖A(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司各部門、各控股子公司

　　的各種資源進(jìn)行合理的配置、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)

　　公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　?。ㄋ模┤骖A(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)

　　預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心

　　進(jìn)行編制，并主要以預(yù)算報(bào)表及各業(yè)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。

　?。ㄎ澹┤骖A(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)分季度、月份落

　　實(shí)。資金預(yù)算按季度滾動(dòng)編制。

　?。┤骖A(yù)算作為制定及落實(shí)公司各部門、各控股子公司經(jīng)

　　濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，全面預(yù)算由公司組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。

　?。ㄆ撸┤骖A(yù)算管理的主要包括幾個(gè)方面：全面預(yù)算組織管理、

　　全面預(yù)算編制管理、全面預(yù)算執(zhí)行和控制、全面預(yù)算分析和反饋、

　　全面預(yù)算調(diào)整、全面預(yù)算監(jiān)控和考評(píng)。

　　第二章 全面預(yù)算組織管理

　　為明確各相關(guān)機(jī)構(gòu)、單位和部門在預(yù)算組織工作中的職責(zé)權(quán)限、

　　工作流程，保證預(yù)算工作的順利進(jìn)行，成立公司全面預(yù)算管理組織

　　體系。全面預(yù)算管理的組織體系由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、

　　常設(shè)機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)控與考評(píng)機(jī)構(gòu)組成。

　　一、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

　　公司董事會(huì)是公司預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)審議、批準(zhǔn)

　　預(yù)算管理委員會(huì)提交的年度預(yù)算方案，審議、批準(zhǔn)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和

　　投資計(jì)劃。

　　二、預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)

　　公司預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，受公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。

　　由總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，其成員由公司各分管領(lǐng)導(dǎo)、各子公司總經(jīng)理及公

　　司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、各子公司財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)組成。

　　預(yù)算管理委員會(huì)以預(yù)算會(huì)議或者文件的形式審議、批準(zhǔn)預(yù)算管

　　理事項(xiàng)，確保預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理

　　委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，具體職責(zé)如下：

　?。ㄒ唬┌凑展径聲?huì)審批的戰(zhàn)略目標(biāo)、中長(zhǎng)期規(guī)劃，擬訂公

　　司年度預(yù)算方案；

　?。ǘ徸h、批準(zhǔn)預(yù)算管理的政策、制度等相關(guān)文件；

　?。ㄈ彶楣究傤A(yù)算草案和各子公司提交的預(yù)算草案，并提

　　出修改意見；

　?。ㄋ模⒔?jīng)過審查的預(yù)算提交公司董事會(huì)審議，通過后下達(dá)正

　　式預(yù)算；

　?。ㄎ澹┙M織召開公司預(yù)算管理會(huì)議，聽取預(yù)算管理小組做出的

　　預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)并對(duì)預(yù)算管理小組提交的預(yù)算管理相關(guān)草案進(jìn)行

　　審議；

　?。┍O(jiān)督和協(xié)調(diào)公司全面預(yù)算工作的貫徹、落實(shí)情況，關(guān)注

　　預(yù)算執(zhí)行情況存在的主要問題，提出解決措施。

　?。ㄆ撸徟簧婕澳甓冉?jīng)營(yíng)目標(biāo)重大變化的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；

　?。ò耍徟局卮箢A(yù)算調(diào)整、修正方案的申請(qǐng)報(bào)告，并向公

　　司董事會(huì)提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告；

　?。ň牛┙M織制訂公司預(yù)算期的考核、獎(jiǎng)懲方案；

　?。ㄊ┲俨煤蛥f(xié)調(diào)預(yù)算管理中出現(xiàn)的沖突和糾紛。

　　三、預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)

　　預(yù)算管理小組是預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理小組組

　　長(zhǎng)由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作，組織、協(xié)

　　調(diào)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析等預(yù)算管理工作。

　　預(yù)算管理小組在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)：

　?。ㄒ唬┚帉懞托抻喒绢A(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、實(shí)施細(xì)則、

　　預(yù)算編制指南等，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批；

　?。ǘ┲朴喒灸甓阮A(yù)算目標(biāo)分解方案，負(fù)責(zé)年度預(yù)算指標(biāo)測(cè)

　　算、目標(biāo)分解等，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批；

　?。ㄈ┙M織并指導(dǎo)各部門、各子公司編制各類預(yù)算，并審查、

　　協(xié)調(diào)和平衡各部門、各子公司的預(yù)算草案，匯總后編制公司預(yù)算草

　　案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審查；

　?。ㄋ模└鶕?jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，將預(yù)算責(zé)任分解到公司各部門，

　　并負(fù)責(zé)預(yù)算分析控制、監(jiān)督等方面的具體工作；

　?。ㄎ澹?duì)因特殊因素影響，提出需調(diào)整、修改的預(yù)算方案，進(jìn)

　　行具體調(diào)研并提出初步判斷意見，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；

　　（六）定期向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算分析報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)

　　行中的問題，并為預(yù)算管理委員會(huì)擬訂建議方案，在授權(quán)范圍內(nèi)處

　　理相關(guān)問題；

　?。ㄆ撸┙M織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行部門提供

　　技術(shù)支持和幫助；

　?。ò耍┩瓿深A(yù)算管理委員會(huì)交辦的其它工作。

　　四、預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)

　　預(yù)算管理執(zhí)行小組是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由公司總部各部門和

　　下屬子公司組成按其性質(zhì)和責(zé)任分為利潤(rùn)中心、成本中心和費(fèi)用中

　　心，負(fù)責(zé)本部門、下屬子公司預(yù)算管理工作的具體開展和實(shí)施，并

　　分別最終對(duì)利潤(rùn)、成本、費(fèi)用預(yù)算負(fù)責(zé)。

　　總部各中心、各部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算相關(guān)工作的執(zhí)行負(fù)

　　責(zé)人，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算工作以及配合預(yù)算執(zhí)行小組完

　　成其他預(yù)算管理工作。另外各部門還須安排一名預(yù)算專員、負(fù)責(zé)協(xié)

　　助部門負(fù)責(zé)人做好預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、溝通協(xié)調(diào)等日常工作。

　　各子公司財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)為各子公司預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)組

　　織、協(xié)調(diào)各子公司的預(yù)算工作。

　　各預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)的具體職責(zé)如下：

　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)執(zhí)行全面預(yù)算管理的相關(guān)制度；

　　（二）根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算方案編制本預(yù)算責(zé)任中

　　心的年度預(yù)算草案；

　　（三）根據(jù)預(yù)算調(diào)整制度的要求，提出預(yù)算調(diào)整與修正申請(qǐng)；

　?。ㄋ模﹫?zhí)行本預(yù)算責(zé)任中心的預(yù)算方案，協(xié)助預(yù)算管理小組做

　　好公司總預(yù)算的綜合平衡、預(yù)算控制、預(yù)算差異分析、預(yù)算考核等

　　工作；

　?。ㄎ澹┚皖A(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與預(yù)算管理小組溝通，

　　促進(jìn)預(yù)算工作不斷改進(jìn)；

　　（六）完成預(yù)算管理小組交辦的其它工作。

　　五、預(yù)算管理監(jiān)控和考評(píng)機(jī)構(gòu)

　　預(yù)算管理監(jiān)控和考評(píng)小組是預(yù)算管理監(jiān)控與考評(píng)機(jī)構(gòu)，其組長(zhǎng)

　　由總經(jīng)理擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)部、成本部、投資管理部、辦公室、人

　　力資源部及子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常監(jiān)控

　　和定期考評(píng)工作。

　　預(yù)算管理監(jiān)控和考評(píng)小組在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下

　　職權(quán)：

　?。ㄒ唬┲朴喒绢A(yù)算期的考核、獎(jiǎng)懲方案，報(bào)全面預(yù)算管理委

　　員會(huì)審批；

　?。ǘ┟芮斜O(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程中的突發(fā)重大事件和重大責(zé)任事

　　故，并向全面預(yù)算管理委員會(huì)提出解決預(yù)案；

　?。ㄈ┝私狻⒍酱?、檢查公司各部門、各子公司的預(yù)算執(zhí)行情

　　況，在授權(quán)范圍內(nèi)協(xié)調(diào)預(yù)算工作之間的沖突和糾紛；

　?。ㄋ模?duì)各部門、各子公司的全面預(yù)算執(zhí)行情況和管理狀況進(jìn)

　　行綜合評(píng)價(jià)；

　?。ㄎ澹┨峤粚?duì)各部門、各子公司預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲具體方案，報(bào)

　　預(yù)算管理委員會(huì)審議。

　　第三章 全面預(yù)算編制管理

　　公司全面預(yù)算編制是細(xì)化目標(biāo)、責(zé)任和分配、落實(shí)資源配置的過

　　程。預(yù)算編制過程中，為實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)必須將責(zé)任分解到具體的部門、

　　人員，使部門、人員有明確的目標(biāo)。

　　每年度的10月份，公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)

　　劃、目標(biāo)布置年度預(yù)算編制工作，預(yù)算管理小組根據(jù)預(yù)算管理委員

　　會(huì)要求編制年度預(yù)算工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

　　一、預(yù)算編制依據(jù)

　　公司年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)在公司戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以上一年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)

　　情況為基礎(chǔ)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變

　　動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

　　活動(dòng)可能造成的影響，根據(jù)公司自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力編制相

　　應(yīng)的預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上匯總編制年度預(yù)算。

　　二、預(yù)算編制原則

　?。ㄒ唬靶б鎯?yōu)先，預(yù)算服務(wù)戰(zhàn)略”原則。

　　資源配置本著“效益優(yōu)先”宗旨，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)。

　　預(yù)算編制要服務(wù)于企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，不斷優(yōu)化資源配置，

　　提高投入產(chǎn)出效能。

　?。ǘ耙怨灸甓裙ぷ饔?jì)劃與預(yù)算相結(jié)合”原則。

　　年度關(guān)鍵工作計(jì)劃是預(yù)算編制的工作基礎(chǔ)，各部門及各子公司

　　應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，制定具體的工作計(jì)劃。預(yù)算編制應(yīng)以公司整

　　體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和各項(xiàng)預(yù)算編制主體的工作計(jì)劃為依據(jù)，參考?xì)v史數(shù)據(jù)，

　　據(jù)實(shí)合理地進(jìn)行編制。

　?。ㄈ敖y(tǒng)一部署、分級(jí)編制、上下結(jié)合、全員參與、綜合平

　　衡”的原則。

　　公司整個(gè)集團(tuán)預(yù)算編制時(shí)間與工作需統(tǒng)一部署和啟動(dòng)，由各部

　　門、各子公司編制，再匯總審核至集團(tuán)，逐級(jí)編制、逐級(jí)匯總、逐

　　級(jí)審核，最終進(jìn)行綜合平衡。

　?。ㄋ模罢l統(tǒng)籌誰負(fù)責(zé)、誰受益誰承擔(dān)”的原則

　　預(yù)算編制貫徹誰統(tǒng)籌誰負(fù)責(zé)、誰受益誰承擔(dān)的原則，需根據(jù)誰

　　受益誰承擔(dān)的原則編制預(yù)算，并負(fù)責(zé)審核預(yù)算編制的合理性及準(zhǔn)確

　　性。

　　三、預(yù)算編制項(xiàng)目和內(nèi)容

　　公司預(yù)算項(xiàng)目根據(jù)公司實(shí)際管理要求及業(yè)務(wù)工作需要設(shè)置。預(yù)算

　　項(xiàng)目的設(shè)置應(yīng)有利于責(zé)、權(quán)、利的劃分、歸屬，有利于控制和規(guī)范責(zé)

　　任主體行為，有利于對(duì)責(zé)任主體進(jìn)行業(yè)績(jī)考核和評(píng)價(jià)。預(yù)算項(xiàng)目主要

　　包括經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。

　?。ㄒ唬┙?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算是指規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算。

　　以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算為起點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算為基

　　礎(chǔ)進(jìn)行編制。具體包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、

　　稅金及附加預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他收支預(yù)算等。

　?。ǘ┩度谫Y預(yù)算包括投資預(yù)算和融資預(yù)算。投資預(yù)算是在預(yù)算

　　期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要是指規(guī)劃長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)及其相

　　應(yīng)的投資收益預(yù)算。具體包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資

　　預(yù)算、債券投資預(yù)算。融資預(yù)算主要是在預(yù)算期內(nèi)新借入長(zhǎng)、短期借

　　款，發(fā)行債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算等。

　　（三）財(cái)務(wù)預(yù)算是指綜合反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金收支和經(jīng)營(yíng)成果的

　　影響，并用以規(guī)劃現(xiàn)金管理和盈虧管理的預(yù)算。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、

　　資本預(yù)算都要有相應(yīng)的現(xiàn)金流量預(yù)算與之對(duì)應(yīng)，最終出具的預(yù)算主表

　　主要包括預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金收支預(yù)算表等（預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表暫緩）。

　　四、預(yù)算編制基本流程：

　　（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)布置

　　年度預(yù)算編制工作。

　?。ǘ╊A(yù)算管理小組根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的要求編寫年度預(yù)算編

　　制計(jì)劃，并安排召開年度預(yù)算編制會(huì)議，將預(yù)算編制計(jì)劃下發(fā)到各部

　　門、各子公司。

　?。ㄈ┕靖鞑块T、各子公司根據(jù)預(yù)算編制計(jì)劃，結(jié)合本部門、

　　本子公司的具體情況編制本部門、本子公司的預(yù)算草案。各部門預(yù)算

　　草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)預(yù)算管理小組。

　　各子公司預(yù)算草案，經(jīng)子公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)預(yù)算管理小組。

　?。ㄋ模╊A(yù)算管理小組審核后的預(yù)算草案，如果不符合公司預(yù)算編

　　制的相關(guān)要求，則退回相關(guān)部門、子公司修改，相關(guān)部門、子公司修

　　改后再辦理審批手續(xù)，報(bào)預(yù)算管理小組匯總。修改預(yù)算草案的過程會(huì)

　　反復(fù)多次，各部門、各子公司要積極配合并及時(shí)向預(yù)算管理小組提交

　　書面稿和電子稿。

　　（五）預(yù)算管理小組平衡、匯總編制公司預(yù)算草案，將公司預(yù)算

　　方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核。

　?。╊A(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，通過后的全面預(yù)算

　　方案呈報(bào)公司董事會(huì)審議；

　　沒有通過董事會(huì)審議的預(yù)算方案，由預(yù)算管理小組組織進(jìn)行修改。

　?。ㄆ撸┕径聲?huì)審議批準(zhǔn)全面預(yù)算方案，討論通過或駁回修改。

　?。ò耍╊A(yù)算管理委員會(huì)將經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度全面預(yù)算正式下

　　達(dá)給各部門、各子公司執(zhí)行。

　　五、預(yù)算編制方法

　　各部門、各子公司在編制預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體情

　　況，選擇固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法等方法

　　編制預(yù)算。

　　（一）固定預(yù)算法以預(yù)算期內(nèi)一定業(yè)務(wù)活動(dòng)水平（如生產(chǎn)量、銷

　　售量）為基礎(chǔ)確定相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)。一般情況下，成本費(fèi)用不隨業(yè)務(wù)量

　　變化而增減的固定成本可采用固定預(yù)算法編制。

　?。ǘ椥灶A(yù)算法指根據(jù)計(jì)劃期或預(yù)算期間可預(yù)見的多種不同業(yè)

　　務(wù)量水平，分別編制相應(yīng)的預(yù)算。

　　（三）零基預(yù)算法是指在預(yù)算編制時(shí)，不受過去業(yè)務(wù)收支實(shí)際情

　　況的約束，不以現(xiàn)有預(yù)算、上期實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目及發(fā)生額為基礎(chǔ)，將所

　　有還在進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)都看作是重新開始進(jìn)行預(yù)算。

　　（四）滾動(dòng)預(yù)算法是指隨著時(shí)間的推移和預(yù)算的執(zhí)行，其預(yù)算時(shí)

　　間不斷延伸，預(yù)算內(nèi)容不斷補(bǔ)充，整個(gè)預(yù)算處于永續(xù)滾動(dòng)狀態(tài)的預(yù)算

　　方法。

　　六、預(yù)算編制過程中的責(zé)任要求

　　（一）各部門的預(yù)算編制需按照各部門涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)本部門的

　　預(yù)算進(jìn)行分項(xiàng)編制。

　?。ǘ└鞑块T的預(yù)算方案由部門責(zé)任人審核后，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)審

　　核。

　?。ㄈ└鞑块T的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算工作，各部門可以安排預(yù)

　　算專員具體跟進(jìn)預(yù)算編制工作，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時(shí)間控制、

　　預(yù)算溝通協(xié)調(diào)等。

　?。ㄋ模└髯庸究偨?jīng)理對(duì)各子公司的預(yù)算編制工作負(fù)總責(zé)，子公

　　司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人整體負(fù)責(zé)各子公司預(yù)算編制工作的跟進(jìn)和溝通協(xié)調(diào)。

　　（五）各部門、各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間，按時(shí)提交或

　　審核預(yù)算。如有特殊情況導(dǎo)致某項(xiàng)不能按時(shí)提交，由部門責(zé)任人、各

　　子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在該項(xiàng)目截止日前向預(yù)算管理小組提出申請(qǐng)，并由

　　預(yù)算管理小組確認(rèn)后，方可延遲。

　　（六）經(jīng)預(yù)算管理小組確認(rèn)可以延遲的，則由預(yù)算管理小組重新

　　確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間，并通知需改變流程時(shí)間的相關(guān)部門、相關(guān)子公司。

　?。ㄆ撸┕绢A(yù)算管理小組對(duì)各部門、各子公司的預(yù)算編制工作進(jìn)

　　行指導(dǎo)、監(jiān)督。

　　第四章 全面預(yù)算執(zhí)行和控制

　　一、年度全面預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位、部門就必須認(rèn)真

　　組織實(shí)施，將經(jīng)過董事會(huì)審議批準(zhǔn)后的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行層層分解，從橫

　　向和縱向落實(shí)到各部門、各子公司等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的

　　全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　二、各部門、各子公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)

　　各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行合理分解，編制季度預(yù)算

　　和月度預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理小組審核，以分期預(yù)算控制確保年度全面預(yù)

　　算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　三、公司的預(yù)算執(zhí)行基本原則是：先預(yù)算，后執(zhí)行。一般情況下

　　不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）。

　　四、費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。預(yù)算費(fèi)用

　　不能跨項(xiàng)目調(diào)節(jié)，沒有預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)入預(yù)算外支出審批，要說明增加

　　的原因及支出的必要性，按相應(yīng)的流程進(jìn)行審批。

　　五、公司總部預(yù)算外單項(xiàng)支出金額5萬元以內(nèi)的經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批

　　后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算外單項(xiàng)支出金額5萬元以上，50

　　萬元以內(nèi)的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；預(yù)算外單項(xiàng)支出金額50萬元以上、100

　　萬元以內(nèi)的，須報(bào)經(jīng)管理層班子會(huì)議決定；預(yù)算外單項(xiàng)支出金額100

　　萬元上、500萬元以內(nèi)的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批；單項(xiàng)支出金額

　　500萬元以上的，需按預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行審批。對(duì)于無批示、手續(xù)不

　　完善的預(yù)算外支出，財(cái)務(wù)部門不予支付。

　　六、各子公司根據(jù)各公司實(shí)際情況，制定預(yù)算外審批權(quán)限和流程，

　　報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

　　七、各部門、各子公司要定期或不定期地對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)

　　行檢查，對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較

　　大的重大項(xiàng)目，預(yù)算管理小組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門、子公司查

　　找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施。

　　八、公司財(cái)務(wù)部及各子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用各種報(bào)表監(jiān)控全面

　　預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、執(zhí)行子公司、預(yù)算管理負(fù)責(zé)

　　人及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供全面預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)全面預(yù)算

　　目標(biāo)的影響等全面信息，促進(jìn)公司完成全面預(yù)算目標(biāo)。

　　第五章、全面預(yù)算分析和反饋

　　預(yù)算分析、反饋工作主要是對(duì)預(yù)算的實(shí)際情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)

　　比，相關(guān)部門、相關(guān)子公司對(duì)存在的問題及出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目查找

　　原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議，并形成預(yù)算反饋報(bào)告提交預(yù)

　　算管理小組，為預(yù)算調(diào)整或者經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)。

　　一、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)組織對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況按季度進(jìn)行定期

　　分析，各子公司將分析數(shù)據(jù)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部按季度、

　　半年度、年度召開全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，讓管理層掌握全面預(yù)算的

　　執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正全面

　　預(yù)算的執(zhí)行偏差。

　　二、開展全面預(yù)算執(zhí)行分析，總公司及各子公司財(cái)務(wù)部，以及各

　　預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方

　　面的相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因

　　素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、

　　發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問題。

　　針對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)令

　　預(yù)算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措

　　施或建議，提交公司管理層會(huì)議研究決定。

　　三、各部門、各子公司在預(yù)算分析過程中發(fā)現(xiàn)因公司內(nèi)外環(huán)境發(fā)

　　生變化導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或者因預(yù)算編制不合理導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的偏

　　差很大等情況時(shí)，可參考《全面預(yù)算調(diào)整》部分的內(nèi)容，對(duì)預(yù)算進(jìn)行

　　調(diào)整。

　　四、為規(guī)范各部門、各子公司提交的預(yù)算分析、反饋表格式，各

　　部門、各子公司需按照指定的格式編制預(yù)算分析反饋表，按預(yù)算草案

　　編制流程進(jìn)行審核。

　　五、預(yù)算分析反饋資料的保管，為節(jié)約資源，提高效率，總部及

　　各子公司財(cái)務(wù)部每季預(yù)算分析表、分析報(bào)告的電子版報(bào)送至各部門負(fù)

　　責(zé)人及預(yù)算員。各部門和各子公司需將經(jīng)審核的預(yù)算反饋表原件掃描

　　后發(fā)給預(yù)算管理小組（指定專人保管）。

　　第六章、全面預(yù)算調(diào)整

　　一、公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不得隨意調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)

　　行過程中，遇到下列情況，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整：

　?。ㄒ唬﹪?guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致無法執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算時(shí)。

　?。ǘ┢髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出重大調(diào)整，致使現(xiàn)行預(yù)算與實(shí)際差距巨

　　大。

　?。ㄈ﹪?guó)內(nèi)外市場(chǎng)發(fā)生重大變化，企業(yè)必須調(diào)整營(yíng)銷策略和產(chǎn)品

　　結(jié)構(gòu)時(shí)。

　?。ㄋ模┩话l(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)。

　?。ㄎ澹┰A(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生變化導(dǎo)致實(shí)際與預(yù)算偏差較大，難

　　以執(zhí)行時(shí)。

　?。┕绢A(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。

　　二、各部門、各子公司調(diào)整全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位提出書

　　面報(bào)告及《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)審批表》，申請(qǐng)內(nèi)容包括預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目名稱、

　　申請(qǐng)部門、經(jīng)辦人說明全面預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況

　　及其對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預(yù)算的調(diào)整幅度及影

　　響原預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析說明。各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及調(diào)整報(bào)

　　告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)預(yù)算管理小組。各子公司提

　　交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及調(diào)整報(bào)告，經(jīng)子公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)預(yù)算管

　　理小組。

　　三、預(yù)算管理小組對(duì)各部門、各子公司提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及調(diào)

　　整報(bào)告匯總，進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案，提交

　　預(yù)算管理委員會(huì)審定。對(duì)于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，預(yù)算管理部

　　門應(yīng)予否決。

　　四、公司預(yù)算管理委員會(huì)于每年7月就預(yù)算調(diào)整召開專門會(huì)議、

　　檢查半年度預(yù)算執(zhí)行情況，審核預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并將審核通過的調(diào)整

　　預(yù)算報(bào)董事會(huì)審批。原則上一年只審批調(diào)整一次，對(duì)于突發(fā)事件導(dǎo)致

　　的情況變化，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的，可作為特例單獨(dú)提請(qǐng)預(yù)算管理委

　　員會(huì)審核調(diào)整。

　　五、預(yù)算調(diào)整經(jīng)審批后，各部門、各子公司執(zhí)行調(diào)整后的預(yù)算。

　　六、公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循

　　以下原則：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、

　　不符合常規(guī)的重大事項(xiàng)。

　?。ǘ╊A(yù)算調(diào)整的結(jié)果不能偏離本公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)。

　?。ㄈ╊A(yù)算調(diào)整方案客觀、可行，預(yù)算越調(diào)越好，在經(jīng)濟(jì)上能夠

　　實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。

　?。ㄋ模╊A(yù)算調(diào)整絕不應(yīng)該成為預(yù)算執(zhí)行過程中的普遍現(xiàn)象，必須

　　謹(jǐn)慎從事。

　?。ㄎ澹?對(duì)不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算審批機(jī)構(gòu)應(yīng)予

　　以否決。

　?。ㄆ撸╊A(yù)算調(diào)整相關(guān)資料的保管和存檔由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　第七章 全面預(yù)算監(jiān)控和考評(píng)

　　預(yù)算管理監(jiān)控和考評(píng)小組具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常監(jiān)控和定期

　　考評(píng)，對(duì)各預(yù)算單位執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和

　　評(píng)價(jià)，考評(píng)結(jié)果報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核。將預(yù)算考評(píng)結(jié)果與績(jī)效考

　　核的有效關(guān)聯(lián)，充分發(fā)揮預(yù)算的約束與激勵(lì)作用。

　　一、監(jiān)控和考評(píng)小組應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾

　　正實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算的偏差，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)

　　揮內(nèi)部審核的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　二、公司審計(jì)部可以對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。在特

　　殊情況下，公司也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

　　審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，提交各相關(guān)單位預(yù)

　　算執(zhí)行負(fù)責(zé)人征求意見，經(jīng)征求意見完畢后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及管理層，

　　作為全面預(yù)算調(diào)整，改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效考核的一項(xiàng)重要參考依

　　據(jù)。

　　三、預(yù)算年度終了，總部及各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)編制年度決算報(bào)

　　告，全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況，報(bào)公司管理層依據(jù)全面預(yù)算完成情況

　　和執(zhí)行情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行績(jī)效考核。

　　預(yù)算完成情況以公司年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　四、全面預(yù)算執(zhí)行考核是公司績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年

　　度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，考

　　評(píng)結(jié)果及考評(píng)建議提交公司績(jī)效考核部門作為績(jī)效考核重要參考依

　　據(jù)。

　　本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起開始執(zhí)行。

　　中炬高新技術(shù)實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司

　　2020年1月