在2019年年報(bào)被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告后，*ST銀鴿(0.90 -4.26%,診股)也在5月17日晚間公告受到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　此前記者曾深入調(diào)查，報(bào)道了*ST銀鴿實(shí)控方與舉報(bào)方多年深度糾葛，并提出上市公司存在巨額違規(guī)擔(dān)保、貿(mào)易空轉(zhuǎn)等違法違規(guī)行為嫌疑。

　　*ST銀鴿遭證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

　　17日晚間*ST銀鴿公告稱，5月15日公司收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的《調(diào)查通知書(shū)》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其進(jìn)行立案調(diào)查。

　　4月28日晚間，*ST銀鴿披露2019年年報(bào)顯示，公司繼2018年虧損后，再度虧損6.38億元，且公司2019年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)立信出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

　　根據(jù)立信出具的審計(jì)意見(jiàn)專項(xiàng)說(shuō)明（下稱“專項(xiàng)說(shuō)明”），上市公司存在巨額違規(guī)擔(dān)保、大宗貿(mào)易客戶及結(jié)算異常、大額關(guān)聯(lián)方資金占用、巨額商業(yè)承兌匯票涉及訴訟等問(wèn)題將對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大且廣泛的影響。

　　專項(xiàng)說(shuō)明顯示，2020年4月7日，*ST銀鴿收到河南省證監(jiān)局有關(guān)違規(guī)擔(dān)保的警示函，認(rèn)定【銀鴿投資(600069)、股吧】為其控股股東潔河銀鴿實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司在中原銀行股份有限公司合計(jì)6.99億元的借款提供了擔(dān)保。該擔(dān)保未經(jīng)銀鴿投資董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)，亦沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)定對(duì)外公告。由于上市公司的相應(yīng)內(nèi)部控制存在重大缺陷，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以合理判斷公司是否存在其他尚需披露的擔(dān)保事項(xiàng)，及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。

　　同時(shí)，*ST銀鴿2019年度按照凈額法確認(rèn)大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)收入3614.96萬(wàn)元，與之相關(guān)的交易發(fā)生額為26.68億元，截止2019年12月31日，與大宗貿(mào)易相關(guān)的應(yīng)付商業(yè)承兌匯票10.3億元，應(yīng)收賬款余額1.31億元、應(yīng)收商業(yè)承兌匯票10.42億元。截止審計(jì)報(bào)告出具日，上述應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)均已逾期。審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)法就這些大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)的商業(yè)實(shí)質(zhì)，交易對(duì)手是否與銀鴿投資存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，以及相應(yīng)款項(xiàng)的范圍、可回收性及償付的必要性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等。

　　事實(shí)上，縈繞在*ST銀鴿之上的財(cái)務(wù)違規(guī)違法質(zhì)疑已長(zhǎng)達(dá)一年有余。

　　記者了解到，早在2019年4月份，深圳前?；葑u(yù)天成融資租賃有限公司（下稱“惠譽(yù)租賃”）就已向立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所反映*ST銀鴿財(cái)務(wù)問(wèn)題，當(dāng)年7月份，還曾向證監(jiān)會(huì)實(shí)名提交上市公司及實(shí)際控制人違規(guī)違法行為的材料。而在2020年4月初，惠譽(yù)租賃還在微博向立信會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行實(shí)名公開(kāi)舉報(bào)，直指銀鴿投資存在巨額違規(guī)擔(dān)保、貿(mào)易空轉(zhuǎn)等違法違規(guī)行為。

　　在*ST銀鴿2019年年報(bào)發(fā)布前，記者也通過(guò)多方采訪，報(bào)道出*ST銀鴿實(shí)控方與舉報(bào)方多年深度糾葛，也指出上市公司近年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中大額應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款與公司實(shí)際收入規(guī)模不相匹配，存在明顯貿(mào)易空轉(zhuǎn)嫌疑的情況。

　　淪為“仙股”債務(wù)重組待解

　　在2019年年報(bào)發(fā)布之后，*ST銀鴿股價(jià)便墜入持續(xù)下行軌道。

　　4月30日至5月15日間，該公司股價(jià)八度跌停，并從5月13日起，股價(jià)連續(xù)三個(gè)交易日收于1元/股以下。截至5月15日收盤，*ST銀鴿報(bào)0.9元/股。

　　不過(guò)值得關(guān)注的是，*ST銀鴿目前正在籌劃債務(wù)重組。

　　5月13日公司曾公告稱，經(jīng)公司自查并向公司控股股東及實(shí)際控制人詢證， 2020年5月12日，由漯河銀鴿實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司、漯河市金融局以及相關(guān)債權(quán)機(jī)構(gòu)召開(kāi)紓困溝通會(huì)，討論了債務(wù)重組相關(guān)事項(xiàng)。本次債務(wù)重組方案目前尚未確定，對(duì)公司影響具有重大不確定性。

　　據(jù)相關(guān)媒體報(bào)道，漯河市發(fā)展投資有限公司與中植企業(yè)集團(tuán)將聯(lián)合發(fā)起紓困基金方案，方案是由漯河市政府、中植企業(yè)集團(tuán)和銀鴿集團(tuán)經(jīng)過(guò)多輪商討形成的，旨在更有效、更徹底的解決銀鴿目前面臨的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　報(bào)道稱，在紓困溝通會(huì)上，基金方案的出資人中植企業(yè)集團(tuán)代表根據(jù)其進(jìn)駐銀鴿集團(tuán)近一年以來(lái)對(duì)銀鴿集團(tuán)及銀鴿投資的了解向債權(quán)人進(jìn)行了解釋說(shuō)明，并對(duì)紓困基金方案進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明。參會(huì)各方對(duì)該基金方案進(jìn)行分析及討論。由紓困基金全面收購(gòu)債權(quán)，從根本上解決銀鴿集團(tuán)目前面臨的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)上還正式向與會(huì)債權(quán)機(jī)構(gòu)提出債權(quán)收購(gòu)意向。

　　中植系與*ST銀鴿的關(guān)聯(lián)也由來(lái)已久。

　　2019年7月，*ST銀鴿曾公告稱同意補(bǔ)選馮沖、欒天為第九屆董事會(huì)非獨(dú)立董事候選人。而在今年4月17日，公司進(jìn)一步公告稱，馮沖和欒天因工作原因申請(qǐng)辭去公司第九屆董事會(huì)董事、高級(jí)管理人員職務(wù)。當(dāng)日公司還公告因一筆40008萬(wàn)元的電子商業(yè)承兌匯票而被北京通冠資本管理有限公司（下稱“通冠資本”）訴至法庭。

　　公告披露，通冠資本向河南融納電子商務(wù)有限公司交付逾3.7億元，獲得上述票據(jù)，而銀鴿投資為上述電子商業(yè)承兌匯票的出票人、承兌人。天眼查信息顯示，通冠資本向上穿透五個(gè)層級(jí)后，疑似控制人即為解直錕。

　　由中植系參與的*ST銀鴿債務(wù)重組能否順利實(shí)施尚未可知，但上市公司在面臨證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的同時(shí)，或也將面臨投資者的追責(zé)。

　　北京市盈科律師事務(wù)所臧小麗律師指出，*ST銀鴿為控股股東提供高達(dá)6.99億元的巨額擔(dān)保，可能會(huì)損壞上市公司利益，對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行隱瞞違背了信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的要求，該項(xiàng)隱瞞影響投資者的交易決策，從而侵害了投資者的合法權(quán)益，已經(jīng)構(gòu)成信息披露違規(guī)。后續(xù)不排除上市公司及控股股東被證券監(jiān)管機(jī)關(guān)進(jìn)一步予以行政處罰的可能。一旦證監(jiān)會(huì)對(duì)該違法行為下發(fā)處罰文件，受損的股票投資者可以依法進(jìn)行索賠。