11月4日，資本邦深圳市匯創(chuàng)達(dá)科技股份有限公司(下稱“匯創(chuàng)達(dá)”)公布關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見。

　　公告顯示，匯創(chuàng)達(dá)被問及歷史沿革、三類股東、環(huán)保、銷售情況、社保、公積金情況、毛利率、銷售費用、前五大客戶、應(yīng)收票據(jù)、在建工程等。

　　申報材料顯示，2016年3月29日，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司同意公司股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌。2016年5月3日，發(fā)行人的股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方式協(xié)議轉(zhuǎn)讓。

　　證監(jiān)會要求發(fā)行人：(1)簡要披露其在掛牌或上市過程中，以及掛牌或上市期間在信息披露、股權(quán)交易、董事會或股東大會決策等方面的合法合規(guī)性，披露摘牌或退市程序的合法合規(guī)性，在新三板掛牌期間發(fā)行人及其實際控制人是否受到證券相關(guān)行政處罰或監(jiān)管措施;(2)發(fā)行人股東是否超過200人;(3)發(fā)行人在新三板掛牌期間的交易情況;(4)是否履行作為掛牌公司申報創(chuàng)業(yè)板上市應(yīng)履行的全部程序，發(fā)行人在新三板掛牌期間的所有公開披露信息、停復(fù)牌事項與本次申請文件和財務(wù)報告的差異情況，請以對照表形式予以解釋說明;(5)說明發(fā)行人股東中存在的契約性基金、信托計劃、資產(chǎn)管理計劃情況，是否依法設(shè)立并有效存續(xù)，是否已納入國家金融監(jiān)管部門有效監(jiān)管，按照規(guī)定履行審批、備案等程序。

　　根據(jù)《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》(銀發(fā)〔2018〕106號)披露“三類股東”相關(guān)過渡期安排，以及相關(guān)事項對發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營的影響。按照首發(fā)信息披露準(zhǔn)則的要求對“三類股東”進(jìn)行信息披露?？毓晒蓶|、實際控制人，董監(jiān)高及其近親屬，本次發(fā)行的中介機構(gòu)及其簽字人員是否直接或間接在“三類股東”中持有權(quán)益。“三類股東”是否作出合理安排，是否符合現(xiàn)行鎖定期和減持規(guī)則要求。

　　關(guān)于發(fā)行人的銷售情況。申報材料顯示，發(fā)行人銷售方式為直銷，境外銷售占比為30%左右。發(fā)行人下游客戶主要為大型筆記本電腦鍵盤制造商、手機光學(xué)模組制造商和整機制造商等。公司產(chǎn)品已最終應(yīng)用于聯(lián)想、惠普、戴爾、華碩、華為、OPPO、VIVO、諾基亞、小米、中興等國內(nèi)外知名消費電子品牌。

　　證監(jiān)會要求發(fā)行人：(1)補充披露發(fā)行人各產(chǎn)品之間的關(guān)系;(2)區(qū)分境內(nèi)境外，說明并披露發(fā)行人向主要客戶銷售內(nèi)容、金額及占比、相關(guān)產(chǎn)品的最終用戶情況。主要客戶的基本情況，包括成立時間、注冊地、注冊資本及實繳資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、實際控制人、主營業(yè)務(wù)，主要客戶與發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;說明發(fā)行人與主要客戶的交易價格是否公允;(3)發(fā)行人的銷售是否合法合規(guī)，是否存在商業(yè)賄賂、不正當(dāng)競爭等情形;(4)報告期內(nèi)發(fā)行人背光模組增長較快，導(dǎo)光膜下降較多的原因，收入與利潤增長規(guī)模不匹配的原因。

　　圖片來源：123RF

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