6月4日，資本邦獲悉，富士達(dá)(835640.OC)擬公開(kāi)發(fā)行股票并掛牌精選層，保薦機(jī)構(gòu)為招商證券股份有限公司、中航證券有限公司。近日，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司對(duì)富士達(dá)股票在精選層掛牌的申報(bào)文件提出問(wèn)詢意見(jiàn)，從規(guī)范性、信息披露、與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)及其它問(wèn)題共4個(gè)方面，提出了上市公司子公司、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、富士達(dá)微波、股利分配、外協(xié)加工、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易、控股子公司、參股公司、研發(fā)情況、5G通信技術(shù)、軍工業(yè)務(wù)、涉外訴訟、買賣合同糾紛、研發(fā)投入、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資、存貨、主要非流動(dòng)資產(chǎn)、國(guó)資管理等45個(gè)子問(wèn)題。

　　關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

　　根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，富士達(dá)與控股股東【中航光電(002179)、股吧】均屬于連接器行業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為射頻同軸連接器、射頻同軸電纜組件、射頻電纜等產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，中航光電及其控制的其他企業(yè)的連接器及組件產(chǎn)品包括低頻電連接器、光連接器、流體連接器及組件產(chǎn)品;由于客戶品牌認(rèn)可及防務(wù)產(chǎn)品特殊性等原因，中航光電及其控制的其他企業(yè)存在少量射頻連接器業(yè)務(wù)。為減少和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，中航光電在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，已在客戶同意和確認(rèn)的基礎(chǔ)上將部分采購(gòu)訂單移交給發(fā)行人，即從發(fā)行人處采購(gòu)射頻連接器等產(chǎn)品并向客戶交付，采購(gòu)價(jià)格均按照市場(chǎng)價(jià)格執(zhí)行，不存在利益輸送情況。

　　全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求富士達(dá)：(1)補(bǔ)充說(shuō)明中航光電向發(fā)行人轉(zhuǎn)移采購(gòu)訂單業(yè)務(wù)的起始時(shí)間，涉及的具體產(chǎn)品類型及金額、是否已履行相應(yīng)的審批程序。(2)補(bǔ)充說(shuō)明中航光電是否在生產(chǎn)與富士達(dá)類似的產(chǎn)品，雙方之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。結(jié)合中航光電及其控制的其他企業(yè)射頻連接器業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，包括但不限于采購(gòu)銷售渠道、供應(yīng)商、主要客戶、營(yíng)業(yè)收入和毛利率情況等，充披露發(fā)行人是否存在與中航光電及其控制的其他企業(yè)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況，如存在，請(qǐng)補(bǔ)充披露與中航光電及其控制的其他企業(yè)間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

　　關(guān)于關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易

　　根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，報(bào)告期內(nèi)存在富士達(dá)向關(guān)聯(lián)方中航光電采購(gòu)低頻連接器，向關(guān)聯(lián)方深圳市翔通光電技術(shù)有限公司采購(gòu)光器件，向關(guān)聯(lián)方富士達(dá)微波采購(gòu)微波無(wú)源器件以及關(guān)聯(lián)方創(chuàng)聯(lián)電鍍?yōu)榘l(fā)行人提供連接器的金屬材料表面處理服務(wù)的情況。發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)中航證券受同一實(shí)際控制人控制，中航證券為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方，但未在公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)關(guān)聯(lián)方部分披露。

　　全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求富士達(dá)：(1)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)—關(guān)聯(lián)方披露》《非上市公眾公司信息披露管理辦法》和全國(guó)股轉(zhuǎn)公司相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則中的有關(guān)規(guī)定，完整、準(zhǔn)確地披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易。(2)補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的原因和必要性，關(guān)聯(lián)交易銷售或采購(gòu)金額占報(bào)告期各期的比例情況，以及對(duì)發(fā)行人利潤(rùn)的影響。(3)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方承攬發(fā)行人業(yè)務(wù)占其自身業(yè)務(wù)比例及重要性情況，并結(jié)合市場(chǎng)同類產(chǎn)品交易價(jià)格說(shuō)明定價(jià)是否公允。(4)說(shuō)明是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)發(fā)行人收入利潤(rùn)或成本費(fèi)用、對(duì)發(fā)行人進(jìn)行利益輸送的情形。

　　關(guān)于研發(fā)情況

　　根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，富士達(dá)目前有23項(xiàng)在研項(xiàng)目，并與華為技術(shù)有限公司進(jìn)行合作研發(fā)。

　　全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求富士達(dá)：(1)結(jié)合行業(yè)技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，補(bǔ)充披露相關(guān)科研項(xiàng)目與行業(yè)技術(shù)水平的比較。(2)補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)的主要研發(fā)項(xiàng)目、投資金額、各期取得的階段性成果及對(duì)應(yīng)發(fā)行人現(xiàn)有產(chǎn)品及新產(chǎn)品的具體情況。(3)補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在中止或終止的研發(fā)項(xiàng)目，如有，請(qǐng)說(shuō)明相應(yīng)項(xiàng)目的具體情況及中止或終止的原因。(4)補(bǔ)充說(shuō)明研發(fā)人員工作年限分布、平均薪資水平以及具體研發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)投入金額與同行業(yè)、同地區(qū)公司相比是否存在顯著差異，是否具有合理性。(5)補(bǔ)充披露與華為技術(shù)有限公司合作協(xié)議的主要內(nèi)容，主要研發(fā)項(xiàng)目及成果，權(quán)利義務(wù)劃分約定及采取的保密措施。(6)補(bǔ)充披露在合作研發(fā)中參與的環(huán)節(jié)及發(fā)揮的作用，發(fā)行人的核心技術(shù)來(lái)自于自主研發(fā)還是合作研發(fā)，對(duì)上述主體是否存在技術(shù)依賴。(7)補(bǔ)充披露發(fā)行人是否能夠獨(dú)家使用以上知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是否存在使用期限或限制，共同享有專利的過(guò)程中，與合作方的責(zé)任分配及利益分配情況。

　　關(guān)于研發(fā)投入

　　根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，報(bào)告期內(nèi)富士達(dá)研發(fā)投入分別為2,861.60萬(wàn)元、3,274.98萬(wàn)元、3,579.24萬(wàn)元和494.39萬(wàn)元，其中研發(fā)成果論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用占比分別為15.64%、11.94%、6.51%和1.55%，2018年技術(shù)服務(wù)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)占比為11.88%。發(fā)行人與華為、中國(guó)移動(dòng)存在合作開(kāi)發(fā)情形。

　　全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求富士達(dá)：(1)說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)的研發(fā)項(xiàng)目情況，各項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)度、費(fèi)用投入情況以及合作研發(fā)項(xiàng)目的成本費(fèi)用分?jǐn)偳闆r，說(shuō)明研發(fā)相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，研發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)依據(jù)、核算方法，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用中材料費(fèi)用波動(dòng)的原因及合理性。(2)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在將從事非研發(fā)工作人員歸為研發(fā)人員、研發(fā)人員從事非研發(fā)活動(dòng)或同時(shí)參與多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的情形;結(jié)合同行業(yè)可比公司研發(fā)投入構(gòu)成比較情況，說(shuō)明研發(fā)投入歸集和核算是否準(zhǔn)確。(3)如享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅務(wù)優(yōu)惠，說(shuō)明其申報(bào)數(shù)與研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)是否存在差異及差異原因。(4)說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用中技術(shù)服務(wù)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)變動(dòng)的原因及合理性，說(shuō)明相關(guān)服務(wù)提供方的基本情況，包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等。

　　關(guān)于涉外訴訟

　　根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，2013年9月13日，美國(guó)森那公司依據(jù)《銷售管理協(xié)議》，向美國(guó)加利福尼亞州北區(qū)圣何塞市聯(lián)邦地區(qū)法院起訴富士達(dá)違約，“2016年6月2日美國(guó)判令”要求富士達(dá)向美國(guó)森那公司支付補(bǔ)償金7,687.79萬(wàn)美元。2017年12月29日，富士達(dá)收到陜西省高級(jí)人民法院送達(dá)的“2016年6月2日美國(guó)判令”，即“2016年6月2日美國(guó)判令”完成中國(guó)法律所認(rèn)可的送達(dá)程序。美國(guó)森那公司自2017年5月申請(qǐng)撤回在中國(guó)承認(rèn)與執(zhí)行“2016年6月2日美國(guó)判令”后，未再作為申請(qǐng)人申請(qǐng)承認(rèn)與執(zhí)行上述判令。

　　全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求富士達(dá)：(1)補(bǔ)充披露上述案件的最新進(jìn)展，結(jié)合《民事訴訟法》等相關(guān)法律法規(guī)，說(shuō)明“2016年6月2日美國(guó)判令”是否可能在中國(guó)境內(nèi)獲得承認(rèn)與執(zhí)行，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素披露是否充分。(2)結(jié)合境外銷售情況說(shuō)明“2016年6月2日美國(guó)判令”是否可能在德國(guó)等發(fā)行人主要境外客戶所在地獲得承認(rèn)與執(zhí)行，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素披露是否充分。(3)說(shuō)明上述訴訟事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人在美國(guó)、以及美國(guó)以外的區(qū)域開(kāi)展業(yè)務(wù)的影響，是否存在發(fā)行人產(chǎn)品在部分區(qū)域無(wú)法銷售的情形，相關(guān)受影響區(qū)域是否存在進(jìn)一步擴(kuò)展的風(fēng)險(xiǎn)。

　　頭圖來(lái)源：圖蟲(chóng)

　　轉(zhuǎn)載聲明：本文為資本邦原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處及作者，否則為侵權(quán)。

　　風(fēng)險(xiǎn)提示 ： 資本邦呈現(xiàn)的所有信息僅作為參考，不構(gòu)成投資建議，一切投資操作信息不能作為投資依據(jù)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，入市需謹(jǐn)慎!