訊 6月9日，貴州證監(jiān)局披露對貴州森瑞新材料股份有限公司(森瑞新材)采取出具警示函措施的決定

　　根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》，貴州證監(jiān)局對該公司進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　一、財(cái)務(wù)核算方面

　　(一)2018年年報(bào)數(shù)據(jù)不完整

　　公司因主要銀行賬戶被凍結(jié)，2018年8月開始，采購和銷售款項(xiàng)均通過關(guān)聯(lián)公司貴州森瑞實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱森瑞實(shí)業(yè))劃轉(zhuǎn)。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，森瑞實(shí)業(yè)成立以來，一直由你公司控制運(yùn)營，公司對森瑞實(shí)業(yè)具有絕對控制權(quán)，但公司2018年未將其納入合并范圍，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則33號-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第七條規(guī)定。

　　(二)財(cái)務(wù)核算依據(jù)不充分

　　一是截至2018年12月底，你公司累計(jì)將其他應(yīng)收款中5263.82萬元計(jì)入以前年度財(cái)務(wù)費(fèi)用和當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。經(jīng)查閱相關(guān)記賬憑證，發(fā)現(xiàn)記賬憑證后僅附有劃款審批單、銀行轉(zhuǎn)賬單等原始憑證。該行為不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十八條規(guī)定。

　　二是公司2015年向廣漢市言行致工貿(mào)有限公司(以下簡稱廣漢工貿(mào))支付3500萬元，2017年向貴州盛翔貿(mào)易有限公司支付2700萬元，2016年至2018年向貴州富利源物資有限公司支付3133.63萬元。截止2019年11月31日，公司應(yīng)收貴州盛翔貿(mào)易有限公司、貴州富利源物資有限公司、廣漢工貿(mào)余額分別為2694萬元、1992.58萬元和0元。經(jīng)查，你公司上述款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)依據(jù)僅有審批單、銀行轉(zhuǎn)賬回單和部分合同；你公司對上述其他應(yīng)收款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并核銷，依據(jù)僅有廣漢工貿(mào)工商注銷資料。該行為不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十八條規(guī)定。

　　(三)會(huì)計(jì)處理不準(zhǔn)確

　　2018年至2019年，公司通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式將其持有的全資子公司中航森瑞武漢新材料有限公司58.41%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給貴州從升飛騰物資有限公司和程崇偉，公司對此事項(xiàng)進(jìn)行了賬務(wù)處理。截至2019年10月，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓款一直未收到，且公司與程崇偉、貴州從升飛騰物資有限公司簽訂了《代持協(xié)議》，《代持協(xié)議》規(guī)定公司將繼續(xù)保持對中航森瑞武漢新材料有限公司的控制權(quán)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的核算不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十八條規(guī)定。

　　二、信息披露方面

　　(一)公司實(shí)際控制人被列為失信被執(zhí)行人未及時(shí)披露

　　公司實(shí)際控制人鐘海分別于2018年8月28日、10月11日被列為失信被執(zhí)行人。公司直至2019年6月21日才公告相關(guān)事項(xiàng)。該行為不符合《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》第四十八條規(guī)定。

　　(二)關(guān)聯(lián)交易未履行審議程序和信息披露義務(wù)

　　2015年12月27日，公司董事劉貴磊向個(gè)人何聲倫借款500萬元，并簽訂《借款合同》，公司為該筆借款提供連帶擔(dān)保責(zé)任。2017年至2018年，公司替劉貴磊向何聲倫支付本息868萬元。上述關(guān)聯(lián)交易未按公司章程規(guī)定履行審議程序且未披露。該行為不符合《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》第三十八條規(guī)定。

　　(三)關(guān)聯(lián)擔(dān)保未履行審議程序和信息披露義務(wù)

　　2015年6月24日，公司實(shí)際控制人鐘海向王娜借款2000萬元，并簽訂《借款合同》，公司承諾用已抵押給烏當(dāng)區(qū)合作聯(lián)社東風(fēng)信用社的土地和廠房對上述借款作保證擔(dān)保。截至2019年12月，公司未按公司章程規(guī)定履行上述擔(dān)保事項(xiàng)的審議程序和信息披露義務(wù)。該行為不符合《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》第三十八條規(guī)定。

　　(四)未披露2019年半年報(bào)

　　截至目前，公司未按規(guī)定披露2019年度半年報(bào)，違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》第十一條規(guī)定。

　　公司的上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(2013年修正，證監(jiān)會(huì)令第96號)第二十條、第二十二條規(guī)定，依據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(2013年修正，證監(jiān)會(huì)令第96號)第五十六條、第六十二條規(guī)定，貴州證監(jiān)局決定對該公司采取出具警示函的監(jiān)管措施。(文/ 郝顯)