中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)陜西監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布的《關(guān)于對(duì)陜西亞特體育俱樂(lè)部股份有限公司采取出具警示函措施的決定(陜證監(jiān)措施字〔2020〕25號(hào))》顯示，經(jīng)查，陜西亞特體育俱樂(lè)部股份有限公司(簡(jiǎn)稱“亞特體育”，837930)未聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，截至目前仍未披露2019年年度報(bào)告。

　　上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第161號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《監(jiān)督管理辦法》)第二十一條第一款、《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第162號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《信息披露管理辦法》)第十一條第一款、第十二條第一款的規(guī)定。

　　根據(jù)《監(jiān)督管理辦法》第八十三條、《信息披露管理辦法》第四十九條的規(guī)定，陜西監(jiān)管局決定對(duì)亞特體育采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

　　經(jīng)互聯(lián)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，前身為亞特體育有限公司成立于2001年9月25日，2015年10月12日，有限公司整體變更設(shè)立為陜西亞特體育俱樂(lè)部股份有限公司。亞特體育注冊(cè)資本2400萬(wàn)，法定代表人、總經(jīng)理為魏忠峰，董事長(zhǎng)、控股股東、實(shí)際控制人為梁亞?wèn)|，持股比例43.20%。亞特體育為西安亞特體育俱樂(lè)部有限責(zé)任公司的全資子公司。2016年7月21日，亞特體育在新三板掛牌，主辦券商為華融證券。亞特體育股票自2020年5月6日起被全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司停牌。

　　《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，以及對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營(yíng)決策的程序與規(guī)則等。

　　2020年9月28日，華融證券公告稱，亞特體育因經(jīng)營(yíng)門(mén)店大量關(guān)閉、公司及實(shí)際控制人涉及多起訴訟及資產(chǎn)被司法凍結(jié)、股權(quán)被司法凍結(jié)等重大事項(xiàng)，面臨大額債務(wù)、無(wú)法繼續(xù)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，未能在2020年4月30日前披露2019年報(bào)，亞特體育股票自2020年5月6日起被全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司停牌。

　　相關(guān)規(guī)定：

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十一條規(guī)定：信息披露文件主要包括公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)、定向轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)、定向發(fā)行說(shuō)明書(shū)、發(fā)行情況報(bào)告書(shū)、定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告等。具體的內(nèi)容與格式、編制規(guī)則及披露要求，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)另行制定。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第八十三條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司控股股東、實(shí)際控制人，為信息披露義務(wù)人出具專項(xiàng)文件的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，并記入誠(chéng)信檔案；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取證券市場(chǎng)禁入的措施。

　　《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令【第162號(hào)】)第十一條規(guī)定：掛牌公司定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。精選層掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。創(chuàng)新層、基礎(chǔ)層掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露年度報(bào)告和中期報(bào)告。凡是對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露。

　　《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令【第162號(hào)】)第十二條規(guī)定：年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)，中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)，季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第三個(gè)月、第九個(gè)月結(jié)束之日起一個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間。

　　《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令【第162號(hào)】)第四十九條規(guī)定：掛牌公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，掛牌公司的股東、實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取以下措施：

　　(一)責(zé)令改正；

　　(二)監(jiān)管談話；

　　(三)責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明；

　　(四)出具警示函；

　　(五)認(rèn)定為不適當(dāng)人選；

　　(六)依法可以采取的其他監(jiān)管措施。

　　以下為原文：

　　關(guān)于對(duì)陜西亞特體育俱樂(lè)部股份有限公司采取出具警示函措施的決定

　　陜西亞特體育俱樂(lè)部股份有限公司：

　　經(jīng)查，你公司未聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，截至目前仍未披露2019年年度報(bào)告。

　　上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第161號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《監(jiān)督管理辦法》)第二十一條第一款、《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第162號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《信息披露管理辦法》)第十一條第一款、第十二條第一款的規(guī)定。根據(jù)《監(jiān)督管理辦法》第八十三條、《信息披露管理辦法》第四十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)你公司采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　2020年9月28日