原標題：說明實控人墊付費用對應(yīng)的支付對象等,何氏眼科回復(fù)IPO第二輪問詢

　　近日,資本邦了解到,遼寧何氏眼科醫(yī)院集團股份有限公司(以下簡稱：何氏眼科)2月22日回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO二輪問詢。 創(chuàng)業(yè)板上市委主要關(guān)注何氏眼科資產(chǎn)剝離及同業(yè)競爭、員工持股、實際控制人墊付費用等21個問題。

　　首先,創(chuàng)業(yè)板上市委了解到,實際控制人還控制多家與眼科相關(guān)的醫(yī)療企業(yè)及藥品板塊企業(yè),主要業(yè)務(wù)為眼科醫(yī)療器械及醫(yī)藥的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。因此,要求何氏眼科補充披露公司剝離的資產(chǎn)是否運用在公司日常生產(chǎn)經(jīng)營中,如是,說明針對上述設(shè)備、無形資產(chǎn)、商標對公司所涉及的營業(yè)收入、凈利潤及其占比情況。

　　何氏眼科對此回復(fù)稱,公司主營業(yè)務(wù)為面向眼病患者提供眼科專科診療服務(wù)和視光服務(wù)。報告期內(nèi),公司剝離的資產(chǎn)主要為26項專利、2項軟件著作權(quán)、9個商標以及少量的研發(fā)設(shè)備等。其中,26項專利主要為醫(yī)療器械、藥品生產(chǎn)工藝或制備方法等方面的專利,公司不具備上述生產(chǎn)工藝或制備方法對應(yīng)的醫(yī)療器械、藥品研發(fā)生產(chǎn)的能力和條件,未對上述生產(chǎn)工藝或制備方法對應(yīng)的醫(yī)療器械、藥品進行研發(fā)生產(chǎn),公司診療活動所需的醫(yī)療器械和藥品均由專業(yè)廠商提供；2項軟件著作權(quán)主要為視功能訓(xùn)練相關(guān)軟件,上述軟件尚未開發(fā)完畢；其他研發(fā)設(shè)備為眼科器械、耗材等科研項目相關(guān)的配套資產(chǎn),不屬于公司診療服務(wù)使用的醫(yī)療設(shè)備。報告期內(nèi),公司上述剝離的資產(chǎn)均未運用到主營業(yè)務(wù)并產(chǎn)生與剝離資產(chǎn)相關(guān)的營業(yè)收入。

　　其次,關(guān)于員工持股平臺和股份支付。此前審核問詢公司回復(fù)顯示,公司認為員工持股平臺的出資不涉及股份支付,對此,創(chuàng)業(yè)板上市委要求何氏眼科補充披露員工持股平臺價格對應(yīng)的市盈率倍數(shù)情況；員工持股平臺價格與上述價格的差異情況,對應(yīng)市盈率倍數(shù)差異情況,上述差異的原因及合理性。

　　何氏眼科對此回復(fù)稱,2015年12月,共好科技、共?？萍己凸才d科技三個員工持股平臺入股時,公司處于重組過程中,2015年度公司虧損,入股價格分別為56.39元/出資額、54.64元/出資額和55.23元/出資額,以重組業(yè)務(wù)進行模擬計算,對應(yīng)2015年度市盈率約為14倍。 2016年11月美信投資、新松機器人、東軟控股和醫(yī)健科技增資入股價格及對應(yīng)市盈率倍數(shù)相比員工持股平臺入股時發(fā)生較大變化,主要原因包括：第一,員工持股平臺入股時,公司業(yè)務(wù)重組尚在進行中,重組及重組后的經(jīng)營情況尚不明朗。重組完成后,公司經(jīng)過1年左右的運營,整體運行良好；公司新設(shè)鞍山何氏、本溪何氏、朝陽何氏、阜新何氏等醫(yī)療機構(gòu),同時2016年10月收購成都世紀,業(yè)務(wù)開始向遼寧省外拓展,公司業(yè)務(wù)布局進一步得到完善。隨著經(jīng)營布局的完善,市場占有率的不斷提高,投資者對公司的發(fā)展預(yù)期大幅提升。

　　第二,2016年是國家“十三五”的開局之年,國家將建設(shè)健康中國上升為國家戰(zhàn)略,醫(yī)療服務(wù)行業(yè)市場景氣度高,眼科醫(yī)療服務(wù)行業(yè)成為投資熱點。2016年國家先后出臺《“健康中國2030”規(guī)劃綱要》和《“十三五”全國眼健康規(guī)劃》等一系列眼健康服務(wù)產(chǎn)業(yè)政策,為眼科醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的發(fā)展提供了明確的目標導(dǎo)向和有力的政策保障,眼科醫(yī)療服務(wù)行業(yè)面臨良好的發(fā)展機遇,眼科醫(yī)療服務(wù)行業(yè)整體估值水平得到提高。

　　第三,投資人認可以何偉院長為核心的專業(yè)創(chuàng)始人團隊,認可公司三級眼健康醫(yī)療服務(wù)模式的發(fā)展前景和增長潛力,對公司未來幾年的利潤增長預(yù)期較高,愿意以較高的價格入股。

　　綜上,員工持股平臺入股與其前后發(fā)生增資的價格和對應(yīng)市盈率倍數(shù)存在差異具有合理性。

　　根據(jù)公告顯示,2017年至2019年,實際控制人為公司墊付費用金額分別為430.82萬元、286.78萬元和386.82萬元；對此創(chuàng)業(yè)板上市委要求何氏眼科說明上述實控人墊付費用對應(yīng)的支付對象或主要供應(yīng)商、金額及用途情況,上述費用未通過公司直接支付的原因及合理性。

　　何氏眼科對此回復(fù)稱,圍繞三級眼健康醫(yī)療服務(wù)模式,報告期公司深入企事業(yè)單位、社區(qū)、鄉(xiāng)村開展眼健康知識宣傳教育、公益眼健康體檢等初級眼保健服務(wù),積極推廣“何氏眼科”品牌、開發(fā)市場,同時普及眼病的預(yù)防、診療等常識。上述眼科知識宣傳、品牌宣傳等活動中,公司會發(fā)生相應(yīng)的推廣費用,其中,業(yè)務(wù)宣傳費支付對象主要為協(xié)助公司業(yè)務(wù)推廣活動的鄉(xiāng)村和社區(qū)服務(wù)人員等,用于場地租賃、宣傳資料分發(fā)、宣傳資料張貼、宣傳工具使用以及向患者宣導(dǎo)眼科知識等費用。辦公及業(yè)務(wù)招待費等支付對象為飯店、酒店、服裝加工商等。 業(yè)務(wù)宣傳費未通過公司支付,主要系公司在業(yè)務(wù)宣傳和推廣的過程中,部分費用由于無法取得發(fā)票,以及對財務(wù)規(guī)范的認識存在偏差導(dǎo)致；辦公及業(yè)務(wù)招待費等未通過公司支付,主要是由于公司和實際控制人財務(wù)規(guī)范意識不足導(dǎo)致。