神馬實(shí)業(yè)股份有限公司:

　　2020年6月28日，我會受理你公司發(fā)行股份和可轉(zhuǎn)換公司債券購買資產(chǎn)并募集配套資金的申請。經(jīng)審核，現(xiàn)提出以下反饋意見：

　　1.申請文件顯示，1）2014年11月，上市公司控股股東中國平煤神馬集團(tuán)承諾在未來兩年內(nèi)由上市公司完成對尼龍化工的收購。2）上市公司2016年11月曾籌劃收購尼龍化工，因鍋爐排放不達(dá)標(biāo)以及與相鄰企業(yè)防火間距不足等問題而終止。3）本次交易系控股股東履行其注入資產(chǎn)的承諾。請你公司補(bǔ)充披露導(dǎo)致前次重組終止事由消除的時間，并結(jié)合本次重組籌劃和停牌時間，補(bǔ)充披露控股股東注入資產(chǎn)承諾的履行期限是否變更、變更承諾履行的程序（如有）以及是否存在違反承諾的情形。請獨(dú)立財務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。

　　2.申請文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)改制以及改制之后的歷次股權(quán)變動均未按規(guī)定履行驗(yàn)資程序或履行國有資產(chǎn)評估以及評估備案程序。河南省國資委出具批復(fù)，確認(rèn)尼龍化工公司自設(shè)立以來的歷次股本演變過程中，涉及的國有股權(quán)變動行為清晰、屬實(shí)，未發(fā)現(xiàn)國有資產(chǎn)流失情形，原則確認(rèn)尼龍化工公司歷次國有股權(quán)變動結(jié)果有效。請你公司補(bǔ)充披露：1）尼龍化工未按規(guī)定履行驗(yàn)資、國有資產(chǎn)評估以及評估備案程序的原因。2）截至目前是否曾有股東或國資監(jiān)管部門對歷次股權(quán)變動情況提出異議、訴訟或仲裁。請獨(dú)立財務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。

　　3.申請文件顯示，尼龍化工及其下屬企業(yè)持有的安全生產(chǎn)許可證、質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書等有效期即將屆滿。請你公司結(jié)合前述資質(zhì)的續(xù)期規(guī)定，補(bǔ)充披露續(xù)期安排以及續(xù)期是否存在障礙。請獨(dú)立財務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。

　　4.申請文件顯示，本次交易前，上市公司、中國平煤神馬集團(tuán)和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展基金對尼龍化工公司持股比例分別為36.24%、37.72%和26.04%。根據(jù)約定，中國平煤神馬集團(tuán)和上市公司按原持股比例（51%和49%）分別負(fù)有產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展基金的回購義務(wù)。本次重組完成后，神馬股份（600810）將以現(xiàn)金方式全額收購產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展基金持有的尼龍化工公司26.04%股權(quán)。請你公司補(bǔ)充披露：1）產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展基金是否專為增資尼龍化工而設(shè)立，是否有其他的對外投資。2）約定回購股權(quán)的原因、回購股權(quán)的價格，是否有保底收益的約定。請獨(dú)立財務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。

　　5.申請文件顯示，1）報告期內(nèi)，標(biāo)的公司銷售給上市公司的主要產(chǎn)品為尼龍66鹽及其中間體產(chǎn)品，其中尼龍66鹽均為上市公司自用。神馬股份負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)單位的原材料統(tǒng)一采購業(yè)務(wù)以及產(chǎn)品的統(tǒng)一對外銷售業(yè)務(wù)?；谥袊矫荷耨R集團(tuán)建立統(tǒng)一購銷平臺的安排，標(biāo)的公司己二酸、己二胺等中間體產(chǎn)品均先銷售給神馬股份，再由神馬股份統(tǒng)一對外銷售，由神馬股份負(fù)責(zé)下游客戶的開拓與維護(hù)。2）報告期標(biāo)的資產(chǎn)對前五名客戶的銷售收入占同期營業(yè)收入的比例分別為95.92%和95.75%，客戶集中度較高，其中第一大客戶中國平煤神馬集團(tuán)及其下屬企業(yè)向神馬股份的銷售金額占營業(yè)收入比例分別為90.34%、91.83%。3）除己二腈外，尼龍化工公司的其它主要原料都能從中國平煤神馬集團(tuán)內(nèi)部獲得。主要自2019年度開始，標(biāo)的公司主要原材料己二腈開始通過上市公司采購。請你公司：1）補(bǔ)充披露前五大客戶與供應(yīng)商的簡要情況、具體銷售/采購產(chǎn)品；標(biāo)的資產(chǎn)報告期關(guān)聯(lián)銷售、采購金額占當(dāng)期收入、采購總額的比例；中間體外銷比例、最終銷售前五大客戶占比，與同行業(yè)公司相比是否處于合理水平。2）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)主要產(chǎn)品定價模式，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)關(guān)聯(lián)采購、銷售、資金往來交易必要性及合理性。3）結(jié)合向第三方交易價格、市場可比交易價格，補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)采購、銷售、資金往來交易定價的差異情況及公允性。4）補(bǔ)充披露在同一購銷模式下，與最終主要客戶和供應(yīng)商合作的穩(wěn)定性，未來是否可持續(xù)，對標(biāo)的資產(chǎn)未來年度經(jīng)營穩(wěn)定性和盈利能力的影響。5）補(bǔ)充披露己二腈供應(yīng)商的具體情況及穩(wěn)定性。6）請獨(dú)立財務(wù)顧問和會計(jì)師補(bǔ)充披露對標(biāo)的資產(chǎn)報告期業(yè)績真實(shí)性的核查情況，包括但不限于收入確認(rèn)、合同或訂單的簽訂和執(zhí)行情況、成本結(jié)轉(zhuǎn)的合理性及準(zhǔn)確性、產(chǎn)品最終銷售情況等，并就核查手段、核查范圍的充分性、有效性發(fā)表明確意見。請獨(dú)立財務(wù)顧問、律師、會計(jì)師和評估師核查并發(fā)表明確意見。

　　6.申請文件顯示，1）根據(jù)經(jīng)審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表，被評估單位基準(zhǔn)日賬面其他應(yīng)收款中控股股東內(nèi)部單位占用共計(jì)403,266.79萬元。2）報告期各期末，標(biāo)的公司其他應(yīng)收賬款賬面價值分別為184,721.78萬元和403,356.30萬元，占總資產(chǎn)的比例分別為19.31%和42.09%。標(biāo)的公司2019年末其他應(yīng)收款余額有所增加，主要系關(guān)聯(lián)方資金往來增加所致。3）2019年末標(biāo)的公司長期借款較上年末降幅較大，主要系標(biāo)的公司向國家開發(fā)銀行河南分行累計(jì)借款122,300.00萬元，2018年末該余額為106,450.00萬元，由中國平煤神馬集團(tuán)提供連帶責(zé)任擔(dān)保，該部分借款均由尼龍科技公司實(shí)際使用并承擔(dān)相應(yīng)利息費(fèi)用。2019年9月27日，由標(biāo)的公司、尼龍科技公司、國家開發(fā)銀行河南省分行和中國平煤神馬集團(tuán)簽訂的《人民幣資金借款合同、保證合同變更協(xié)議》，該借款主體變更為尼龍科技公司。請你公司補(bǔ)充披露：1）報告期其他應(yīng)收款的款項(xiàng)性質(zhì)、形成原因及時間。。2）上述借款的產(chǎn)生原因，前述關(guān)聯(lián)方資金拆借及資金往來的必要性，是否履行相應(yīng)審議程序請獨(dú)立財務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。

　　7.申請文件顯示，標(biāo)的資產(chǎn)報告期主要產(chǎn)品產(chǎn)能利用率均較高，己二酸報告期存在超產(chǎn)能生產(chǎn)情況。請你公司：1）補(bǔ)充披露己二酸報告期年實(shí)際產(chǎn)量超出備案設(shè)計(jì)產(chǎn)能的合規(guī)性，是否存在因超產(chǎn)能生產(chǎn)而產(chǎn)生環(huán)保、安全生產(chǎn)問題或受到環(huán)保、安監(jiān)、市場管理等部門的處罰。如否，未來被處罰風(fēng)險及對公司生產(chǎn)經(jīng)營的具體影響。2）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)的產(chǎn)能利用率、變動趨勢與各期營業(yè)收入的匹配性。3）補(bǔ)充披露受托方，合作原因以及相關(guān)價格，交易是否公允，以及主要產(chǎn)品受托加工量報告期大幅增長的原因及合理性。4）結(jié)合報告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)各生產(chǎn)線現(xiàn)有產(chǎn)能利用率、現(xiàn)有設(shè)備的成新率情況，補(bǔ)充披露未來年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)線的升級改造計(jì)劃、預(yù)計(jì)投資總額及其測算依據(jù)，相關(guān)資本性投入的資金來源及可實(shí)現(xiàn)性。請獨(dú)立財務(wù)顧問、律師和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　8.申請文件顯示，1）尼龍66鹽行業(yè)的周期性取決于宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期以及下游行業(yè)的運(yùn)行周期。受產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、上游原材料供應(yīng)、下游產(chǎn)品市場需求、產(chǎn)品供給能力等諸多因素的影響，尼龍66鹽行業(yè)近年來經(jīng)歷了價格波動的周期性。2）報告期各期，標(biāo)的公司主營業(yè)務(wù)毛利率為18.43%和14.46%。3）報告期內(nèi)，標(biāo)的公司經(jīng)營所需原材料主要包括精苯、己二腈、氫氣等，報告期各期，直接材料占主營業(yè)務(wù)成本的比列分別為84.69%和82.55%。請你公司：1）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)各類主要產(chǎn)品與同行業(yè)可比公司可比產(chǎn)品毛利率對比情況、全市場供需情況、銷售價格變動、成本變動情況等因素，補(bǔ)充披露報告期內(nèi)各產(chǎn)品毛利率下降的原因及合理性，并說明相關(guān)不利因素是否具有持續(xù)性。2）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)主要原材料在報告期內(nèi)所處的行業(yè)周期對其原材料采購價格的影響、未來年度原材料的行業(yè)周期變動預(yù)期、原材料市場供需情況、標(biāo)的資產(chǎn)對原材料采購的議價能力等，補(bǔ)充披露原材料采購單價波動對標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)毛利率水平的影響以及應(yīng)對措施。3）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)上下游行業(yè)景氣度、市場占有率等補(bǔ)充披露未來行業(yè)出現(xiàn)周期性波動情況下，標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及盈利能力將可能受到的不利影響。4）補(bǔ)充披露其他業(yè)務(wù)及主營業(yè)務(wù)中其他的具體情況，對標(biāo)的資產(chǎn)利潤的影響。請獨(dú)立財務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　9.申請文件顯示：1）申請文件顯示，尼龍化工報告期內(nèi)存在無真實(shí)貿(mào)易背景下接受中國平煤神馬集團(tuán)及其下屬公司所開具的商業(yè)票據(jù)的行為，貼現(xiàn)取得的資金全部由中國平煤神馬集團(tuán)及其下屬公司擁有及使用。2）2019年度單獨(dú)進(jìn)行減值測試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回19,112.92萬元。請你公司補(bǔ)充披露：1）報告期標(biāo)的資產(chǎn)不具備真實(shí)商業(yè)背景得票據(jù)流轉(zhuǎn)的具體情況，包括不限于具體金額，占發(fā)生額比例，會計(jì)處理合規(guī)性，原因，主要用途，解付情況，整改措施，對財務(wù)信息的影響；上述行為是否存在利益輸送、違法違規(guī)、影響銷售真實(shí)性及收入確認(rèn)準(zhǔn)確性的情形。2）財務(wù)相關(guān)內(nèi)控措施及其有效性。3）票據(jù)背書和貼現(xiàn)的具體情況，與報告期其他貨幣資金余額中銀行承兌匯票保證金余額變動情況是否匹配。4）大額轉(zhuǎn)回應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備的具體原因，測算依據(jù)及過程，上述事項(xiàng)的合理性、審慎性以及具體審計(jì)程序。請獨(dú)立財務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　10.申請文件顯示：1）報告期末標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)收款項(xiàng)融資分別為53,980.74萬元和81,370.35萬元，其中商業(yè)承兌匯票分別為45,000.00萬元和63,000.00。2）報告期末標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)收賬款凈額分別為5,348.47萬元和3,670.88萬元，報告期末標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)收賬款余額前五名中應(yīng)收款余額占比較大的為其關(guān)聯(lián)方。3）標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)付款項(xiàng)余額分別為5,232.89萬元和6,657.66萬元，報告期末關(guān)聯(lián)方預(yù)付款余額占比較高。請你公司：1）以列表形式補(bǔ)充披露各個報告期末應(yīng)收票據(jù)前五大客戶的具體情況，并補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)報告期末應(yīng)收票據(jù)余額及應(yīng)收賬款余額變動的原因及合理性，與收入變動的匹配性。2）補(bǔ)充披露報告期末標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)收賬款余額前五名中關(guān)聯(lián)方的具體情況，關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款占比，清欠時間及方式，并結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)的信用政策說明該筆應(yīng)收款項(xiàng)是否超過信用期；如是，請說明具體原因及合理性。3）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)對主要客戶的信用政策、實(shí)際回款情況等，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)報告期內(nèi)應(yīng)收賬款計(jì)提的充分性。4）補(bǔ)充披露報告期末標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)付賬款余額前五名中關(guān)聯(lián)方的具體情況，關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)占比。5）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)報告期末關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款及預(yù)付款占比較高情況說明標(biāo)的資產(chǎn)往來款管理規(guī)范性。請獨(dú)立財務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　11.申請文件顯示，報告期內(nèi)，標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為10,374.15萬元和38,591.23萬元，凈利潤分別為58,987.50萬元、46,142.06萬元。2019年度籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-117,403.59萬元。請你公司補(bǔ)充披露：1）標(biāo)的資產(chǎn)報告期各期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的變動原因及合理性，與當(dāng)期凈利潤、應(yīng)收賬款的匹配情況，差異原因及合理性。2）標(biāo)的資產(chǎn)報告期營業(yè)收入金額與當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目及現(xiàn)金流量表中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金是否匹配。3）2019年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)的原因及合理性，對標(biāo)的資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營能力的影響。請獨(dú)立財務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　12.申請材料顯示，截至2019年12月31日，標(biāo)的公司融資租賃租入的固定資產(chǎn)賬面原值為69,121.11萬元，賬面凈值為46,171.71萬元，均為融資租賃的機(jī)器設(shè)備。請你公司補(bǔ)充披露：1）上述融資租賃合同的主要內(nèi)容，包括但不限于融資成本、費(fèi)用支付方式、合同存續(xù)期間及到期后融資租賃設(shè)備的歸屬等。2）上述融資租賃的會計(jì)處理，是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定。3）標(biāo)的資產(chǎn)自有固定資產(chǎn)和融資租入固定資產(chǎn)的期末余額及數(shù)量，固定資產(chǎn)規(guī)模與產(chǎn)能的匹配性，融資租入固定資產(chǎn)余額與應(yīng)付融資租賃款余額的匹配性。請獨(dú)立財務(wù)顧問、律師和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　13.申請文件顯示，1）各個報告期末，標(biāo)的資產(chǎn)存貨賬面余額分別為31,669.31萬元和31,219.40萬元。行業(yè)內(nèi)的企業(yè)所需原材料通常采取“以產(chǎn)定采”的采購模式，由專門的采購部門負(fù)責(zé)。2）尼龍66鹽的生產(chǎn)成本受原材料己二腈價格波動影響較大。請你公司：1）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)的生產(chǎn)模式、生產(chǎn)周期、在手訂單情況、未來期間銷售預(yù)測等，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)報告期末存貨水平的合理性。2）結(jié)合原材料和產(chǎn)品價格變動情況，補(bǔ)充披露存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提充分性。3）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)各報告期原材料采購金額與主營業(yè)務(wù)中材料成本和存貨中原材料變動金額的匹配性。請獨(dú)立財務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　14.申請文件顯示，1）標(biāo)的公司資產(chǎn)負(fù)債率分別為53.72%和48.99%。2）標(biāo)的公司應(yīng)付票據(jù)的金額分別為117,400.00萬元、162,900.00萬元；應(yīng)付賬款主要為應(yīng)付材料款、工程設(shè)備款、機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)等應(yīng)付款項(xiàng)。報告期各期末，標(biāo)的公司應(yīng)付賬款余額分別為40,798.88萬元、51,559.45萬元。3）報告期各期末，標(biāo)的公司其他應(yīng)付款余額分別為15,631.49萬元、8,649.89萬元。請你公司：1）對比同行業(yè)可比公司償債能力指標(biāo)，分析標(biāo)的資產(chǎn)與其是否存在重大差異，如是，請說明原因及合理性。2）結(jié)合報告期內(nèi)的銀行借款規(guī)模、標(biāo)的資產(chǎn)銀行資信情況、借款資金用途、還款資金來源、到期還款情況、標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)營狀況和現(xiàn)金流情況等，詳細(xì)分析標(biāo)的資產(chǎn)的償債能力，說明未來的還款安排及具體資金來源。3）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模及上市公司資產(chǎn)負(fù)債情況，補(bǔ)充披露本次收購對上市公司償債能力的影響。4）報告期末其他應(yīng)付款的未來付款計(jì)劃及資金來源，與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的往來款項(xiàng)占比情況、具體款項(xiàng)性質(zhì)，是否影響標(biāo)的資產(chǎn)的獨(dú)立性。請財務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　15.申請文件顯示，報告期各期，標(biāo)的公司的投資收益為27,025.64萬元和7,062.91萬元，主要包括權(quán)益法核算下的長期股權(quán)投資收益，主要系確認(rèn)的對平頂山神馬工程塑料有限責(zé)任公司的投資收益。請你公司補(bǔ)充披露上述投資收益的計(jì)算過程、會計(jì)處理的合規(guī)性，并結(jié)合平頂山神馬工程塑料有限責(zé)任公司的經(jīng)營情況，分析說明投資收益對盈利穩(wěn)定性的影響。請獨(dú)立財務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　16.申請文件顯示，1）房屋建筑物類固定資產(chǎn)原值評估增值20,857.01萬元，增值率28.10%；凈值評估增值19,026.54萬元，增值率42.22%。評估原值增值主要是由于房屋建筑物建筑年代久遠(yuǎn)，至評估基準(zhǔn)日人工、材料、機(jī)械價格有一定幅度的上漲。評估凈值增值主要是由于評估原值增值及房屋建筑物計(jì)提折舊年限短于評估所采用的經(jīng)濟(jì)耐用年限。2）截至評估基準(zhǔn)日，本次評估范圍內(nèi)的無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)賬面值為8,814.25萬元，評估值為26,692.98萬元，評估增值17,878.73萬元，增值率為202.84%。增值原因主要是委估土地使用權(quán)取得時間較早，最近幾年土地市場的繁榮導(dǎo)致地價上漲。3）截至評估基準(zhǔn)日，本次評估范圍內(nèi)的無形資產(chǎn)-其他無形資產(chǎn)賬面值25.37萬元，評估值21,588.23萬元，評估增值21,562.86萬元，增值原因主要是企業(yè)擁有的專利權(quán)未在賬面體現(xiàn)，給企業(yè)帶來超額收益造成評估增值。請你公司：1）補(bǔ)充披露本次交易標(biāo)的資產(chǎn)的資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估中是否存在其中一項(xiàng)或幾項(xiàng)資產(chǎn)采用收益法或市場法作為評估結(jié)論的情況。2）列表補(bǔ)充披露主要房屋建（構(gòu))筑物增值情況,并補(bǔ)充披露本次評估中房屋建筑物所采用的經(jīng)濟(jì)耐用年限及合理性。3）補(bǔ)充披露固定資產(chǎn)評估過程中經(jīng)濟(jì)耐用年限、成新率等主要參數(shù)選取依據(jù)及合理性，是否考慮了經(jīng)濟(jì)性貶值因素。4）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)土地評估方法選取依據(jù)及合理性。5）結(jié)合市場供求、價格走勢、相同或鄰近區(qū)域可比交易、土地使用期限、權(quán)屬是否存在瑕疵等事項(xiàng)，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)的土地使用權(quán)評估增值的合理性。6）列表補(bǔ)充披露賬面未反映的專利權(quán)增值情況及合理性。7）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)控股、參股公司的歷史業(yè)績、未來發(fā)展態(tài)勢等，補(bǔ)充披露評估方法選取和長期股權(quán)投資評估增值的合理性。請獨(dú)立財務(wù)顧問和評估師核查并發(fā)表明確意見。

　　17.請你公司：1）結(jié)合最近三年歷次增資與本次交易之間標(biāo)的資產(chǎn)收入和盈利變化情況、對應(yīng)市盈率情況、補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)歷次增資對應(yīng)估值與本次交易作價差異的原因及合理性。2）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)報告期及以前年度盈利水平、未來年度預(yù)測盈利水平的可實(shí)現(xiàn)性、可比交易案例情況等，進(jìn)一步補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)選取資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估結(jié)果為作價依據(jù)的合理性，是否有利于保護(hù)投資者的利益。請獨(dú)立財務(wù)顧問和評估師核查并發(fā)表明確意見。

　　18.請你公司補(bǔ)充披露：1）標(biāo)的資產(chǎn)2020年最新業(yè)績經(jīng)營情況。2）標(biāo)的資產(chǎn)受疫情影響的具體情況及應(yīng)對措施，包括但不限于對標(biāo)的資產(chǎn)日常生產(chǎn)經(jīng)營，預(yù)測期收入、凈利潤的可實(shí)現(xiàn)性。請獨(dú)立財務(wù)顧問和會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　19.請你公司根據(jù)《證券法》第75條和《收購管理辦法》第74條的規(guī)定，補(bǔ)充披露交易對方在本次交易前持有的上市公司股份的鎖定期安排。請獨(dú)立財務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。

　　20.請你公司補(bǔ)充披露上市公司控股股東目前持有上市公司股份的質(zhì)押情況以及本次取得的股份是否存在質(zhì)押安排。請獨(dú)立財務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。

　　21.申請文件顯示，上市公司擬發(fā)行股份和可轉(zhuǎn)債購買尼龍化工公司37.72%的股份，同時擬向不超過35名特定投資者非公開發(fā)行股份及可轉(zhuǎn)換公司債券募集配套資金不超過100,000萬元。請你公司補(bǔ)充披露：1）募集配套資金中發(fā)行股份和可轉(zhuǎn)債募集資金的規(guī)模。2）上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債是否符合《公司法》《證券法》相關(guān)發(fā)行條件的規(guī)定。請獨(dú)立財務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。請獨(dú)立財務(wù)顧問核查并發(fā)表明確意見。

　　22.申請文件顯示，上市公司于2019年10月12日首次公告了本次重大資產(chǎn)的董事會決議，且董事會在6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知，因此需要重新召開董事會審議本次重大資產(chǎn)重組方案并以本次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準(zhǔn)日。請你公司補(bǔ)充披露未在首次董事會后6個月內(nèi)發(fā)布召開股東大會通知的原因。請獨(dú)立財務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。

　　23.請你公司：1）在重組報告書財務(wù)會計(jì)信息章節(jié)補(bǔ)充披露標(biāo)的公司財務(wù)報表以及上市公司備考財務(wù)報表。2）比對上交所問詢函回復(fù)中關(guān)于2018年的財務(wù)數(shù)據(jù)，并補(bǔ)充披露出現(xiàn)差異的原因。請你公司和獨(dú)立財務(wù)顧問比照上交所問詢函回復(fù)核對全文數(shù)據(jù)并修改錯漏，補(bǔ)充披露差異的原因。

　　24.請你公司結(jié)合本次交易的決策過程、參與人員、內(nèi)幕信息知情人登記報送以及重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄等，補(bǔ)充披露本次交易是否存在內(nèi)幕信息知情人利用內(nèi)幕信息進(jìn)行股票交易的情形。請獨(dú)立財務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。

　　你公司應(yīng)當(dāng)在收到本通知之日起30個工作日內(nèi)披露反饋意見回復(fù)，披露后2個工作日內(nèi)向我會報送反饋意見回復(fù)材料。如在30個工作日內(nèi)不能披露的，應(yīng)當(dāng)提前2個工作日向我會遞交延期反饋回復(fù)申請，經(jīng)我會同意后在2個工作日內(nèi)公告未能及時反饋回復(fù)的原因及對審核事項(xiàng)的影響。