當(dāng)事人：

　　中銀國際證券股份有限公司, 住所地：上海市浦東新區(qū)銀城中路200號中銀大廈39層。

　　經(jīng)查明，中銀國際有以下違規(guī)事實(shí)：

　　2019年4月30日、5月6日，重慶凱歌電子股份有限公司（以下簡稱“凱歌電子”）分別更正披露了《公開轉(zhuǎn)讓說明書》《2016年年度報告》《2017年年度報告》，對申報掛牌時的公開轉(zhuǎn)讓說明書及掛牌后定期報告中涉及的會計差錯更正事項(xiàng)做出說明。凱歌電子調(diào)整前期自建房屋建筑物的結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時點(diǎn)和金額，并將裝修費(fèi)及土地平整成本重分類，因此對申報掛牌報告期（2013年度、2014年度以及2015年1-4月）、掛牌后報告期（2015年度、2016年度、2017年度）財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了追溯調(diào)整。

　　其中，對申報掛牌報告期財務(wù)數(shù)據(jù)影響為：調(diào)整前2013年度凈利潤-5,640,288.86元，調(diào)整后2013年度凈利潤-13,928,039.13元，調(diào)整比例-146.94%；調(diào)整前2013年期末凈資產(chǎn)17,101,090.19元，調(diào)整后2013年期末凈資產(chǎn)5,017,477.25元，調(diào)整比例為-70.66%；調(diào)整前2014年度凈利潤6,398,069.63元，調(diào)整后2014年度凈利潤-1,733,702.73元，調(diào)整比例-127.10%；調(diào)整前2014年期末凈資產(chǎn)23,499,159.82元，調(diào)整后2014年期末凈資產(chǎn)3,283,774.52元，調(diào)整比例為-86.03%；調(diào)整前2015年1-4月凈利潤5,530,357.07元，調(diào)整后2014年度凈利潤3,661,126.46元，調(diào)整比例-33.80%；調(diào)整前2015年4月30日凈資產(chǎn)59,029,516.88元，調(diào)整后2015年4月30日凈資產(chǎn)36,944,900.97元，調(diào)整比例為-37.41%。

　　對掛牌后報告期財務(wù)數(shù)據(jù)影響為：調(diào)整前2015年度凈利潤17,823,222.66元，調(diào)整后2015年度凈利潤14,768,033.38元，調(diào)整比例-17.14%；調(diào)整前2015年期末凈資產(chǎn)97,275,544.57元，調(diào)整后2015年期末凈資產(chǎn)74,004,970.00元，調(diào)整比例為-23.92%；調(diào)整前2016年度凈利潤14,364,919.59元，調(diào)整后2016年度凈利潤14,874,633.08元，調(diào)整比例3.55%；調(diào)整前2016年期末凈資產(chǎn)111,640,464.16元，調(diào)整后2016年期末凈資產(chǎn)88,879,603.08元，調(diào)整比例為-20.39%；調(diào)整前2017年度凈利潤18,772,209.35元，調(diào)整后2017年度凈利潤19,973,640.93元，調(diào)整比例6.40%；調(diào)整前2017年期末凈資產(chǎn)150,167,390.49元，調(diào)整后2017年期末凈資產(chǎn)128,607,960.99元，調(diào)整比例為-14.36%。

　　中銀國際作為凱歌電子申報掛牌時的主辦券商，在盡職調(diào)查過程中，對于作為外部專家工作的監(jiān)理公司工程結(jié)算資料，未盡到復(fù)核義務(wù)，對于其他盡調(diào)和審計工作中出現(xiàn)的相反證據(jù)，沒有保持合理懷疑，未做到勤勉盡責(zé)。

　　具體如下：（1）推薦掛牌盡調(diào)和審計過程中，中銀國際和會計師已核查到凱歌電子已于2012年9月將其廠房出租（中銀國際核查到出租廠房為2號廠房，申請掛牌文件中其轉(zhuǎn)固時點(diǎn)為2012年12月；會計師核查到出租廠房為3號廠房，申請掛牌文件中其轉(zhuǎn)固時點(diǎn)為2014年12月），取得租賃合同，報告期內(nèi)凱歌電子確認(rèn)了租賃收入，但未發(fā)現(xiàn)廠房轉(zhuǎn)固時點(diǎn)晚于出租時間，存在異常；（2）推薦掛牌盡調(diào)和審計過程中，中銀國際和會計師取得了凱歌電子相關(guān)建筑的房產(chǎn)證，已核查到凱歌電子辦公樓和宿舍樓的房地證登記日期為2014年6月，但未發(fā)現(xiàn)該日期早于其轉(zhuǎn)固時點(diǎn)2014年12月，存在異常；（3）中銀國際和會計師在監(jiān)管專項(xiàng)反饋意見回復(fù)中論證，因監(jiān)理公司出具的工程結(jié)算資料沒有將裝修費(fèi)用明確區(qū)分，故將裝修費(fèi)計入固定資產(chǎn)原值而未計入長期待攤費(fèi)用。但根據(jù)中銀國際和會計師提供的工程結(jié)算資料，工程造價結(jié)算書中已單獨(dú)列示了裝修費(fèi)用，1-4號樓、辦公樓以及宿舍樓裝飾工程占比分別為0、0、6.42%、6.42%、5.71%、7.72%，與中介機(jī)構(gòu)論證情況不符，存在中介機(jī)構(gòu)未詳細(xì)核查工程結(jié)算資料明細(xì)的情況；（4）經(jīng)咨詢德勤、大信和大華三家會計師事務(wù)所專家意見，會計師核查在建工程轉(zhuǎn)固時點(diǎn)，會通過對公司管理層及員工進(jìn)行訪談的形式，印證相關(guān)建筑達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)、投入使用的時間。根據(jù)監(jiān)管專項(xiàng)反饋回復(fù)，中銀國際未進(jìn)行相關(guān)訪談工作，申報會計師僅對凱歌電子財務(wù)負(fù)責(zé)人訪談，且財務(wù)負(fù)責(zé)人回復(fù)為“財務(wù)部門依據(jù)工程形象進(jìn)度表登記固定資產(chǎn)臺賬和建立固定資產(chǎn)卡片”，未起到印證作用。

　　中銀國際的上述行為違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（以下簡稱“《業(yè)務(wù)規(guī)則》”）第1.7條、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》（2013年2月8日發(fā)布）第十六條、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商掛牌推薦業(yè)務(wù)指引》（2018年10月29日發(fā)布）第十一條、《主辦券商盡職調(diào)查工作指引（試行）》第二條，未勤勉盡責(zé)，未對掛牌申請文件盡審慎核查義務(wù)。

　　鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《業(yè)務(wù)規(guī)則》第6.1條和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施細(xì)則》第十五條、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》（2013年2月8日發(fā)布）第四十六條、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商掛牌推薦業(yè)務(wù)指引》（2018年10月29日發(fā)布）第二十九條的規(guī)定，我司做出如下決定：

　　對中銀國際證券股份有限公司采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。

　　特此提出警示如下：

　　你方應(yīng)當(dāng)按照《業(yè)務(wù)規(guī)則》等履行保證信息披露真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時義務(wù)。特此告誡你公司應(yīng)當(dāng)充分重視上述問題并吸取教訓(xùn)，杜絕類似問題再次發(fā)生。否則，我司將進(jìn)一步采取自律監(jiān)管措施或給予紀(jì)律處分。

　　對于上述懲戒，我司將記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

　　全國股轉(zhuǎn)公司公司監(jiān)管一部

　　2020年5月7日