即將在今年3月底退出的普惠小微企業(yè)延期還本付息政策，涉及貸款規(guī)模達(dá)萬億元量級，這被視為銀行資產(chǎn)質(zhì)量的一個“考點”。

　　“考點”還沒到，一些銀行已忙著掩蓋不良，也因此被罰。互聯(lián)網(wǎng)貝殼財經(jīng)記者據(jù)銀保監(jiān)會官網(wǎng)公告不完全統(tǒng)計，今年以來，包括浦發(fā)銀行（600000）、萊商銀行、天津農(nóng)商行等在內(nèi)的至少5家銀行因虛假處置不良貸款、掩蓋不良資產(chǎn)等事由被罰，中小銀行不良處置壓力再受關(guān)注。

　　巧合的是，今年初記者剛采訪到其中一家銀行的信貸部人士。該人士稱去年最難忘的事就是加班，加班原因是該行普惠金融部線上業(yè)務(wù)不成熟，因此響應(yīng)支持小微企業(yè)的政策相對吃力。

　　這或也是不少中小銀行貸前審核環(huán)節(jié)的一個短板，并為貸中貸后管理埋下隱患。在銀保監(jiān)會公示的罰單中，貸前調(diào)查不盡職、違規(guī)發(fā)放貸款等情形出現(xiàn)的頻次遠(yuǎn)高于貸后違規(guī)，且同樣多數(shù)指向中小銀行。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，增強中小銀行資本實力、完善信貸產(chǎn)品風(fēng)控模型等是提高其應(yīng)對風(fēng)險能力的關(guān)鍵。

　　浦發(fā)、天津農(nóng)商行等多銀行因掩蓋不良被罰

　　記者據(jù)銀保監(jiān)會官方公示梳理，今年已有至少5家銀行因掩蓋不良被罰。

　　1月6日，天津銀保監(jiān)局公示，天津銀行華豐支行因違規(guī)發(fā)放貸款、以貸還息掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量、嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營規(guī)則被處罰30萬元，相關(guān)責(zé)任人被予警告。

　　1月18日，安陽銀保監(jiān)分局公示，浦發(fā)銀行安陽分行因貸款風(fēng)險分類不準(zhǔn)確、人為掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量真實性被罰40萬元。

　　1月27日，菏澤銀保監(jiān)分局公示，萊商銀行菏澤分行因違規(guī)轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)被罰40萬元，相關(guān)責(zé)任人被予警告。

　　2月1日，阜新銀保監(jiān)分局公示，阜新農(nóng)村商業(yè)銀行因虛假處置不良貸款被罰50萬元，兩位相關(guān)責(zé)任人被予警告并分別罰款5萬元。

　　2月2日，濱海銀保監(jiān)分局公示，天津農(nóng)村商業(yè)銀行漢沽支行因違規(guī)發(fā)放貸款掩蓋不良資產(chǎn)被罰30萬元，相關(guān)責(zé)任人被予警告。

　　上述掩蓋手段實際都不算新花樣，業(yè)內(nèi)曾有總結(jié)，銀行騰挪不良的三種常見方式，一是“時間換空間”，即直接給企業(yè)續(xù)貸或給相關(guān)企業(yè)授信，企業(yè)再以授信資金還貸。較為轟動的案例是2017年東窗事發(fā)的浦發(fā)銀行成都分行違規(guī)授信千逾空殼公司775億元事件，換取相關(guān)企業(yè)出資承擔(dān)浦發(fā)銀行成都分行不良貸款，該行因此被開4.62億元罰單。

　　二是“拆東墻補西墻”，指銀行協(xié)調(diào)或直接利用客戶資金補自己的壞賬；三是“假出表”，指通過信托等通道，以“抽屜協(xié)議”或回購形式將不良資產(chǎn)挪至表外。

　　粉飾報表行為持續(xù)被治理，緣何機構(gòu)仍違規(guī)不止？

　　從近年不間斷的罰單和監(jiān)管表態(tài)都可看出，粉飾報表、掩蓋不良等行為持續(xù)受到治理。去年6月疫情后銀保監(jiān)會首場發(fā)布會的焦點之一，就是銀行資產(chǎn)質(zhì)量問題。銀保監(jiān)會強調(diào)，要有效應(yīng)對銀行不良資產(chǎn)反彈，堅決治理各種粉飾報表的行為。

　　但為何機構(gòu)違規(guī)行為不止？光大銀行（601818）金融市場部分析師周茂華認(rèn)為，首先需要滿足監(jiān)管指標(biāo)要求，以及完成內(nèi)部業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，其次因為經(jīng)營監(jiān)管環(huán)境變化，疫情沖擊下不良壓力大幅上升，加上中小銀行處置不良往往難以取得較好的市場價格，處置成本較高，因此有動力隱藏不良，留待日后處置。

　　技術(shù)短板、管理成熟度等也是硬傷。今年初記者采訪到上述一家受罰銀行的信貸部人士，該人士稱去年最難忘的事情就是加班?！耙咔楸┌l(fā)，央行及銀保監(jiān)會陸續(xù)下發(fā)了支農(nóng)支小貸款、再貼現(xiàn)貸款、信用貸款等一系列支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的相關(guān)政策，線上業(yè)務(wù)很不成熟的銀行普惠金融部門面臨巨大壓力，我們每天都加班加點。”

　　與之形成對比的是，一些實力不俗的銀行在近年金融科技的浪潮下建立了大數(shù)據(jù)中心，信貸管理更為精準(zhǔn)，對客戶的分層分級也更到位。

　　無論出于主觀或客觀原因，貸前環(huán)節(jié)的不到位都可能給貸中貸后管理埋下隱患。一位金融研究員分析稱，如果貸前環(huán)節(jié)調(diào)查不到位，可能在貸款之初就埋下風(fēng)險隱患，像客戶誠信度差導(dǎo)致賴賬風(fēng)險，或銀行對客戶借款真實用途了解不實，最終貸款被挪用等。

　　銀保監(jiān)會公示的罰單中，貸前調(diào)查不盡職、違規(guī)發(fā)放貸款等情形出現(xiàn)的頻次遠(yuǎn)高于貸后違規(guī)，且同樣多指向中小銀行。如陜西銀保監(jiān)局1月6日公示，長安銀行西安曲江新區(qū)支行因發(fā)放虛假商用房按揭貸款形成大額不良，且未向監(jiān)管部門報告，處以40萬元罰款；陜西周至農(nóng)村商業(yè)銀行向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，被罰50萬元。

　　不良“考點”還在后面，中小銀行增強資本實力、完善風(fēng)控模型是關(guān)鍵

　　去年疫情暴發(fā)后，監(jiān)管出臺了延期還本等企業(yè)支持政策，各界對貸款集中到期后銀行業(yè)的不良貸款問題十分關(guān)注。

　　何時會有一波集中到期？根據(jù)央行等部門今年初的通知，普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策延期至今年3月31日。涉及多少貸款規(guī)模？據(jù)銀保監(jiān)會2021年工作會議披露，去年全年累計為中小微企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實施延期還本付息6.6萬億元。

　　在此之前，銀行業(yè)已開展一輪力度空前的不良資產(chǎn)處置。根據(jù)銀保監(jiān)會披露的數(shù)據(jù)，2020年銀行業(yè)共處置不良資產(chǎn)3.02萬億元。截至2020年末，不良貸款率1.92%，較年初下降0.06個百分點。銀保監(jiān)會首席風(fēng)險官兼新聞發(fā)言人肖遠(yuǎn)企透露，已對潛在可能增加的不良貸款做了壓力測試，有相應(yīng)的預(yù)案。

　　記者近一年采訪的工行、農(nóng)行、北京銀行（601169）等多家銀行的信貸人士認(rèn)為，銀行壞賬確實有滯后反應(yīng)，但不是所有銀行不良率都必然上升。各家銀行因主要客戶所屬行業(yè)、客戶結(jié)構(gòu)等不同，面臨的資產(chǎn)質(zhì)量壓力也不一樣。

　　不良壓力分化下“掉隊”的銀行應(yīng)該怎么做？一位接近監(jiān)管人士近期接受貝殼財經(jīng)記者采訪時表示，解決對策就是多渠道給中小銀行補充資本金，加強風(fēng)險控制。

　　2月8日央行發(fā)布的2020年四季度貨幣政策執(zhí)行報告也提到，支持銀行特別是中小銀行多渠道補充資本和完善治理，加大對中小銀行發(fā)行永續(xù)債補充資本的支持力度，提升銀行服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)和防范化解金融風(fēng)險的能力。

　　前述受罰銀行內(nèi)部員工談及2021年行業(yè)觀察時表示，隨著經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運行，企業(yè)經(jīng)營趨于正常，小微企業(yè)信貸需求仍然較大，不過疫情期間大量的信用貸款預(yù)計存在難以償還的情況，小微企業(yè)普惠金融信用貸款是銀行日后需要不斷探索和完善風(fēng)險模型的信貸產(chǎn)品。

　　互聯(lián)網(wǎng)貝殼財經(jīng)記程維妙 編輯 徐超 校對 王心