記者楊坪深圳報道

　　新一屆深交易所上市委“首秀”來了。

　　2月13日，滬深交易所第一屆上市委“首審”正式啟動。當天，合計5名委員審議了5家企業(yè)的再融資和首發(fā)申請，包括上交所1家企業(yè)首發(fā)申請、1家企業(yè)再融資申請和深交所2家企業(yè)首發(fā)申請和1家企業(yè)向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債。

　　根據(jù)當晚披露的審議會議結(jié)果公告顯示，5家企業(yè)的審議事項均過會。

　　從現(xiàn)場問詢的問題來看，關(guān)于首發(fā)企業(yè)的研發(fā)費用會計處理、核心競爭力和企業(yè)成長性、營收確認、銷售服務(wù)費、產(chǎn)品良率、內(nèi)控制度健全性，以及再融資企業(yè)的募投項目情況、公司持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力等是上市委關(guān)注的焦點。新一屆上市委“首審”

　　2022年12月23日，滬深交易所對外發(fā)布上市審核委員會和并購重組審核委員會管理辦法，對上市委、重組委制度進行調(diào)整和完善，明確以具有證券監(jiān)管經(jīng)驗的專職委員為主、兼職委員為輔。

　　今年2月，滬深交易所第一屆上市委、重組委正式名單出爐。就人員構(gòu)成來看，滬深交易所上市委和重組委均為4名委員來自國家部委和科研院所、3名來自證監(jiān)會、13名來自各地證監(jiān)局、10名來自交易所自身，兩交易所各有30名委員。

　　此次首審參會的委員背景也均來源于監(jiān)管系統(tǒng)和科研院所，上交所上市委參會的5名委員中，1名來自上海市科學(xué)技術(shù)委員會、2名來自證監(jiān)局、2名來自上交所，分別是上海市科學(xué)技術(shù)委員會副主任謝文瀾、北京證監(jiān)局稽查二處副處長龍子威、云南證監(jiān)局法律事務(wù)處處長吳洪、上交所債券業(yè)務(wù)部總監(jiān)助理王建春、上交所上市公司管理一部總監(jiān)助理趙志剛。

　　深交所上市委參會的5名委員均來自監(jiān)管體系，其中1名來自證監(jiān)會、2名來自證監(jiān)局、2名來自深交所。分別是證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部副主任吳年文、寧波證監(jiān)局機構(gòu)監(jiān)管處處長劉翼鵬、天津證監(jiān)局紀檢辦公室主任李文英、深交所上市公司管理二部執(zhí)行經(jīng)理胡丹、深交所巡回審理協(xié)作部總監(jiān)蔡琦梁。

　　從企業(yè)端來看，此次接受滬深交所上市委“體檢”的企業(yè)分別是安徽芯動聯(lián)科微系統(tǒng)股份有限公司(下稱“芯動聯(lián)科”)的首發(fā)申請、晶科能源的再融資申請；浙江華業(yè)塑料機械股份有限公司(下稱“浙江華業(yè)”)、湖南耐普泵業(yè)股份有限公司(下稱“耐普股份”)的首發(fā)申請以及百洋醫(yī)藥（301015）向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債。關(guān)注成長性、研發(fā)費用、內(nèi)控

　　整體來看，此次首審，上市委主要關(guān)注的問題仍在內(nèi)控制度健全合規(guī)、財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的真實準確性、企業(yè)核心競爭力和成長性、公司經(jīng)營穩(wěn)定性等方面。

　　在首發(fā)項目中，上交所上市委要求芯動聯(lián)科說明：是否存在專利和核心技術(shù)瑕疵無法保障良率；當期大額采購的合理性，是否存在提前確認收入的情況；是否存在利益輸送以及股份代持情況。并要求芯動聯(lián)科進一步補充披露自建封裝測試生產(chǎn)線在經(jīng)濟性方面的考慮，對穩(wěn)定產(chǎn)品良率的影響。

　　深交所上市委要求浙江華業(yè)說明研發(fā)人員的認定依據(jù)和認定情況，將部分高管薪酬計入研發(fā)費用的原因及合理性；是否具備核心競爭力，是否具備持續(xù)獲取訂單的能力，是否具備成長性；說明根據(jù)對賬單確認收入是否合規(guī)，是否存在人為調(diào)節(jié)收入確認時點的情形；說明壞賬準備計提政策與同行業(yè)可比公司存在較大差異的原因及合理性，是否存在調(diào)節(jié)客戶信用期進而調(diào)節(jié)壞賬準備計提的情形；說明延長客戶信用期相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。同時，請保薦人發(fā)表明確意見。

　　同時，深交所上市委還要求浙江華業(yè)結(jié)合下游行業(yè)發(fā)展、客戶需求變化和研發(fā)投入等，補充說明并披露報告期內(nèi)發(fā)行人研發(fā)費用占營業(yè)收入的比重逐期下降的原因、發(fā)行人核心技術(shù)的競爭優(yōu)劣勢、持續(xù)獲取訂單能力等情況。

　　在耐普股份首發(fā)項目中，深交所上市委的關(guān)注重點則在“銷售服務(wù)商的選取及管理機制，相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效”、“各期末應(yīng)收賬款余額占當期營業(yè)收入比例較高的原因及合理性”以及“報告期內(nèi)是否嚴格執(zhí)行信用政策，是否存在放寬信用政策、提前確認收入的情形”。

　　針對再融資項目，僅晶科能源有補充意見，上交所上市委要求其補充披露本次發(fā)行對公司整體經(jīng)營能力和償債能力的影響及相應(yīng)風(fēng)險。