這次我們要和大家聊的是現(xiàn)金流凈額。不知道大家知不知道他分為幾類又包括內(nèi)容呢？不知道的話也沒有關(guān)系，因為這就是我們今天要講的重點(diǎn)問題了。那么話不多說，就讓我們來一起了解一下吧。

　　現(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金流入和流出之間的差額。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有三種，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。一般來說，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的性質(zhì)，企業(yè)在一定時期內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為以下三類：

　　1.經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動是指企業(yè)除投資活動和籌資活動以外的一切交易和事項，包括銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營租賃、購買商品、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告、銷售產(chǎn)品、納稅等。

　　2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購買和建造，以及不屬于現(xiàn)金等價物范圍的投資和處置活動，包括取得或收回股權(quán)投資、證券，購買或收回債券投資、購買和建造及處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。

　　3.籌資活動的現(xiàn)金流量。融資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本和借款的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括吸收股權(quán)資本、資本溢價、發(fā)行債券、借入資金，支付股利、償還債務(wù)等。

　　現(xiàn)金流量凈額的計算公式：

　　本期金川期末存貨余額=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣進(jìn)行資金"”的期末現(xiàn)金余額；

　　現(xiàn)金期初余額 = 資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣基金”的期初余額;

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=現(xiàn)金管理期末存貨余額-現(xiàn)金資產(chǎn)期初余額。

　　現(xiàn)金流是在整個投資項目的整個生命周期內(nèi)，現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的資金總收入和支出。它是評估投資方案經(jīng)濟(jì)效益的必要信息。具體內(nèi)容包括：

　　1.現(xiàn)金流出：現(xiàn)金流出是投資項目的資金總支出。(一)固定資產(chǎn)投資。資金用于購買或建造固定資產(chǎn)的支出。(2)流動資產(chǎn)管理投資。資金被投資建設(shè)項目發(fā)展所需的存貨、貨幣資金和企業(yè)應(yīng)收賬款占用。(3)運(yùn)營成本。投資項目運(yùn)營過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。通?？梢员硎緸樗衅髽I(yè)成本減去折舊后的余額。

　　2.包括通過以下項目：(1)營業(yè)成本收入。銷售收入來自銷售過程中的產(chǎn)品。(2)剩余價值收益或可變價格收益。固定資產(chǎn)在使用壽命到期時的殘值，或因某種原因在使用壽命到期前出售固定資產(chǎn)的現(xiàn)金收入。(3)收回的流動資產(chǎn)。投資項目期限屆滿時收回的流動資產(chǎn)投資金額。此外，實施具有一定決策后的成本可以降低也作為企業(yè)現(xiàn)金流入。

　　看到這里，想必大家對現(xiàn)金流凈額應(yīng)該有了一定的認(rèn)識和了解了吧？如果了解了的話，我們今天分享這篇文章的目的也就達(dá)到了。如果大家喜歡這篇文章的話，可以把這篇文章收藏起來，或者關(guān)注我們。