8月28日，第十七屆發(fā)審委2018年第133、134次會(huì)議審核結(jié)果公告顯示，青島銀行股份有限公司(下稱“青島銀行”)(03866.HK)、蘇州邁為科技股份有限公司(下稱“邁為科技”)兩家公司成功過會(huì)，浙江力邦合信智能制動(dòng)系統(tǒng)股份有限公司(下稱“力邦合信”)IPO遭暫緩表決。

　　其中，證監(jiān)會(huì)主要關(guān)注青島銀行的關(guān)聯(lián)交易、不良貸款、行政處罰等方面。而邁為科技的業(yè)績(jī)情況、存貨、訴訟糾紛、取得客戶訂單的方式、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等問題，引起監(jiān)管層關(guān)注。

　　青島銀行將成功“A+H”兩地上市

　　青島銀行成為繼鄭州銀行后的第二家“A+H”上市的城商行，也是2017年10月以來(lái)的第五家成功過會(huì)的銀行。據(jù)悉，鄭州銀行于2018年5月成功過會(huì)，于7月27日拿到IPO批文。

　　需要關(guān)注的是，青島銀行主要在青島地區(qū)開展經(jīng)營(yíng)，其前兩大股東是【青島海爾(600690)、股吧】及其關(guān)聯(lián)企業(yè)、意大利聯(lián)合圣保羅銀行。

　　青島銀行早在2015年12月3日就赴港上市。彼時(shí)，公司IPO募集約43億港元。2018年8月24日，青島銀行披露2018年中期業(yè)績(jī)，數(shù)據(jù)顯示，公司2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入31.30億元，同期凈利潤(rùn)為13.30億元。

　　在港股市場(chǎng)表現(xiàn)方面，2018年8月28日，青島銀行以5.75港元/股收盤，跌幅5.74%，港股市值只有101億港元。

　　2016年12月，赴港近一年的青島銀行便向證監(jiān)會(huì)遞交A股IPO申請(qǐng)文件，擬募資用于充實(shí)本行核心一級(jí)資本。但公司卻在2017年6月“中止”IPO審查，直到去年10月才恢復(fù)審查。

　　據(jù)其招股說(shuō)明書，青島銀行2014年、2015年、2016年、2017前6月營(yíng)收分別為43.39億元、50.06億元、60.22億元、28.41億元;同期凈利潤(rùn)分別為14.95億元、18.13億元、20.88億元、12.78億元。

　　在發(fā)審會(huì)上，證監(jiān)會(huì)主要關(guān)注到青島銀行的關(guān)聯(lián)交易、不良貸款、行政處罰等問題。

　　貸款業(yè)務(wù)是青島銀行重要的收入來(lái)源。2014-2016年末及2017年6月底，該行發(fā)放貸款和墊款凈額分別為612.48億元、706.55億元、848.65億元和920.79億元，分別占該行資產(chǎn)總額的39.22%、37.74%、30.53%和32.66%。

　　新三板在線注意到，青島銀行的不良貸款率在2013年至2016年6月30日呈逐年上升的趨勢(shì)，分別為0.75%、1.14%、1.19%和1.26%。

　　關(guān)于不良貸款率，在發(fā)審會(huì)上，證監(jiān)會(huì)要求公司說(shuō)明核心一級(jí)資本充足率下降、不良貸款率上升的原因，撥備計(jì)提是否充分，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　同時(shí)，證監(jiān)會(huì)要求青島銀行，說(shuō)明資本利潤(rùn)率持續(xù)下滑、累計(jì)外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口較高的原因，是否符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，有何不利影響。此外，對(duì)逾期90天以上的貸款未分類為不良貸款的合理性，根據(jù)債權(quán)人委員會(huì)等的要求對(duì)個(gè)別債務(wù)人貸款分類不降級(jí)是否合理，與公司的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)是否一致也被要求解釋說(shuō)明。

　　證監(jiān)會(huì)還要求青島銀行，說(shuō)明減值準(zhǔn)備計(jì)提政策和方法是否和同行業(yè)可比公司一致，是否存在變相降低信貸資產(chǎn)不良率的情形;貸款發(fā)放、不良貸款核銷、不良資產(chǎn)處置、責(zé)任追究等相關(guān)內(nèi)控制度是否健全等方面。

　　內(nèi)控制度也是證監(jiān)會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)之一。證監(jiān)會(huì)關(guān)注到，青島銀行在報(bào)告期存在多項(xiàng)行政處罰，要求其實(shí)說(shuō)明相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)是否構(gòu)成重大違法違規(guī)，是否已進(jìn)行了切實(shí)整改，公司治理及內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行。

　　此外，在發(fā)審會(huì)上，青島銀行的證券投資產(chǎn)品中是否存在潛在兌付風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)類投資中是否存在規(guī)避相關(guān)貸款監(jiān)管規(guī)定的情形等，也被重點(diǎn)問詢。

　　邁為科技闖關(guān)成功 力邦合信被暫緩表決

　　另一家成功過會(huì)的，是主營(yíng)智能制造裝備的設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)與銷售的邁為科技。

　　公司主營(yíng)產(chǎn)品為【太陽(yáng)能(000591)、股吧】電池絲網(wǎng)印刷生產(chǎn)線成套設(shè)備，包括核心設(shè)備全自動(dòng)太陽(yáng)能電池絲網(wǎng)印刷機(jī)和自動(dòng)上片機(jī)、紅外線干燥爐等生產(chǎn)線配套設(shè)備。

　　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，邁為科技2015年、2016年、2017年?duì)I收分別為1.03億元、3.45億元、4.75億元;凈利潤(rùn)分別為2292.60萬(wàn)元、1.18億元、1.29億元。

　　從發(fā)審會(huì)所提問題來(lái)看，邁為科技的業(yè)績(jī)情況、存貨、訴訟糾紛、取得客戶訂單的方式、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等引起關(guān)注。

　　證監(jiān)會(huì)首先看到，公司在報(bào)告期收入、凈利潤(rùn)大幅增加，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率水平2017年度較2016年度明顯下降。相關(guān)方面要求邁為科技，說(shuō)明公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力、技術(shù)水平，報(bào)告期收入、凈利潤(rùn)大幅增加的原因，2017年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅增長(zhǎng)的情況下，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量卻明顯下滑的原因及合理性。

　　同時(shí)，證監(jiān)會(huì)要求公司，說(shuō)明2017年應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率下降的原因，與同行業(yè)可比上市公司存在差異的原因及合理性;報(bào)告期公司的主要產(chǎn)品毛利率與同行業(yè)上市公司是否一致;2018年國(guó)家相關(guān)部委就我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)出臺(tái)的一系列政策對(duì)公司的具體影響等。

　　值得一提的是，2017年，邁為科技對(duì)2014年的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯更正，追溯調(diào)整后的凈資產(chǎn)較有限公司整體變更發(fā)起設(shè)立股份有限公司時(shí)的凈資產(chǎn)減少。2015年末及股改基準(zhǔn)日2016年1月31日存在應(yīng)收股東欠款的情形。

　　對(duì)此，證監(jiān)會(huì)要求邁為科技，說(shuō)明上述事項(xiàng)是否會(huì)導(dǎo)致股份公司設(shè)立時(shí)的出資不實(shí)，是否違反相關(guān)規(guī)定，是否存在相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)或潛在的法律風(fēng)險(xiǎn);公司是否建立健全內(nèi)部控制制度保證會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定等。

　　而被暫緩表決的力邦合信，主營(yíng)剎車制動(dòng)系統(tǒng)。從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)看，公司還算不錯(cuò)：其2015年、2016年、2017年分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)收5.85億元、11.23億元、14.10億元;同期凈利潤(rùn)為4888.16萬(wàn)元、9705.09萬(wàn)元、2.25億元。

　　在今年4月20日的反饋意見中，證監(jiān)會(huì)關(guān)注到公司在報(bào)告期內(nèi)與控股股東控制的其他企業(yè)存在較多的關(guān)聯(lián)交易。鑒于此，相關(guān)監(jiān)管部門要求公司，說(shuō)明是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的重大依賴，是否具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力等。