□本報記者胡雨

　　截至2月19日，今年以來近20家新三板公司披露了資金占用情況，另有5家掛牌公司遭主辦券商提示資金占用風(fēng)險。全國股轉(zhuǎn)公司加大對違規(guī)占用資金行為的監(jiān)管力度，多家掛牌公司及相關(guān)方收到警示函。同時，資金占用事項被列入掛牌公司2018年年報需披露的重要事項范疇。

　　違規(guī)占用資金

　　2月18日，國際物流披露了關(guān)聯(lián)方資金占用進展情況。公司此前向控股股東所控制企業(yè)提供借款1.5億元，借款年化利率為7%。截至2月14日，借款方已償還全部借款及相應(yīng)利息。公司表示，管理層已充分認識到關(guān)聯(lián)方資金占用的嚴肅性，后續(xù)將不定期對公司股東、實際控制人、董事、監(jiān)事及高管進行證券法律法規(guī)培訓(xùn)，避免再次發(fā)生違規(guī)占用資金的情況。

　　數(shù)據(jù)顯示，截至2月19日，今年以來近20家新三板掛牌公司披露了資金占用情況，占用資金對象包括公司實際控制人、控股股東、關(guān)聯(lián)公司等。5家掛牌公司則因存在相關(guān)方違規(guī)占用資金情形遭主辦券商提示風(fēng)險。

　　以老來壽為例，2月11日，公司主辦券商中泰證券發(fā)布風(fēng)險提示公告，老來壽董事長張銀生、股東王韋韋、杜樹基等多名股東自2018年5月29日至2018年6月11日期間累計占用公司資金6300萬元，占用資金主要用于購買公司股票。上述董事已償還部分本金及占用期間所產(chǎn)生利息。截至公告日，尚有6100萬元資金尚未收回。

　　中泰證券提示，上述資金占用行為損害公司及股東利益。若后期持續(xù)占用公司資金，會對公司財務(wù)狀況及日常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。

　　部分公司持續(xù)經(jīng)營存重大不確定性。財達證券1月18日發(fā)布公告，提示其持續(xù)督導(dǎo)企業(yè)兆威股份存在資金占用等風(fēng)險。2016年1月1日至2016年10月31日，兆威股份累計間接向公司實際控制人、董事長兼總經(jīng)理林琦的父親林國借出款項5077.26萬元，尚有4821.26萬元未歸還。截至目前，兆威股份仍未披露2018年半年度報告，公司財務(wù)負責(zé)人兼信息披露負責(zé)人、董事被公安機關(guān)帶走協(xié)助調(diào)查，公司辦公場地已搬離，生產(chǎn)經(jīng)營停滯，其持續(xù)經(jīng)營存在重大不確定性。

　　全國股轉(zhuǎn)公司此前以案例形式明確資金占用行為的具體情形以及掛牌公司應(yīng)采取措施，并要求掛牌公司應(yīng)當(dāng)在章程中規(guī)定相關(guān)的決策程序，有效制約和盡可能避免資金占用和關(guān)聯(lián)交易。2017年12月22日，全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)布掛牌公司信息披露細則，明確掛牌公司控股股東、實際控制人或者其關(guān)聯(lián)方占用資金的，公司應(yīng)當(dāng)自事實發(fā)生或董事會決議之日起及時披露。

　　嚴懲違規(guī)行為

　　今年以來，多家掛牌公司因資金占用違規(guī)且未履行相關(guān)程序遭到全國股轉(zhuǎn)公司處罰。

　　2月13日，全國股轉(zhuǎn)公司對華綿制衣及其實際控制人高延民、高菲，公司時任財務(wù)負責(zé)人劉優(yōu)出具警示函。公告顯示，經(jīng)查明，2017年5月17日、8月16日，高延民、高菲控制的公司占用華綿制衣資金2000萬元；同年6月6日，華綿制衣控股股東淄博市博山顏光經(jīng)貿(mào)有限公司占用公司資金160萬元。劉優(yōu)對以上資金占用進行了審批，但華綿制衣未及時披露上述行為。

　　掛牌公司為控股股東拆借資金構(gòu)成控股股東占用公司資金，不及時履行信息披露義務(wù)將受到處罰。1月23日，全國股轉(zhuǎn)公司對韓光電器及其實際控制人錢瑩、丁維珍，公司控股股東無錫雙歡電氣有限公司(簡稱“雙歡電氣”)出具警示函。公告顯示，2018年3月8日，韓光電器與雙歡電氣簽訂借款協(xié)議，約定韓光電器向雙歡電氣提供借款850萬元，借款期限為2018年3月9日至2018年8月31日。根據(jù)借款協(xié)議，韓光電器于2018年3月至5月期間，向雙歡電氣背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票650萬元，并通過全資子公司無錫金橋自動化技術(shù)有限公司向雙歡電氣借出資金200萬元，累計拆借850萬元，韓光電器未對上述事實及時履行信息披露義務(wù)，雙歡電氣行為構(gòu)成違規(guī)占用韓光電器資金。

　　全國股轉(zhuǎn)公司告誡韓光電器應(yīng)當(dāng)充分重視上述問題并吸取教訓(xùn)，杜絕類似問題再次發(fā)生，否則將進一步采取自律監(jiān)管措施或給予紀(jì)律處分。

　　2018年12月25日，全國股轉(zhuǎn)公司下發(fā)《關(guān)于做好掛牌公司2018年年度報告披露相關(guān)工作的通知》，明確掛牌公司需在“重要事項”部分認真梳理年度內(nèi)發(fā)生的對外擔(dān)保、資金占用、關(guān)聯(lián)交易等事項，如實反映公司實際情況，避免不披、漏披重要事項，尤其是未履行審議程序的重要事項；對于主辦券商，全國股轉(zhuǎn)公司明確其在掛牌公司年報事先審查過程中，應(yīng)重點關(guān)注掛牌公司的財務(wù)規(guī)范性。例如，關(guān)注資金占用情況，對外擔(dān)保決策程序履行及披露情況等；對于會計師事務(wù)所，全國股轉(zhuǎn)公司要求其提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，重點關(guān)注掛牌公司關(guān)聯(lián)交易、資金占用、對外擔(dān)保、經(jīng)營風(fēng)險等情況。