6月23日，資本邦獲悉，*ST華訊(000687.SZ)收年報問詢函，具體如下：

　　1.年報顯示，公司2019年第四季度營業(yè)收入為-19,122.54萬元，公司稱子公司南京華訊方舟通信設(shè)備有限公司(以下簡稱“南京華訊”)銷售給中國天利航空科技實(shí)業(yè)公司(以下簡稱“天利航空”)及江蘇華脈云網(wǎng)信息有限公司(以下簡稱“江蘇華脈”)等客戶的收入不滿足確認(rèn)條件，于2019年12月份沖回金額19,997.36萬元;另外根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)將部分收入以凈額法確認(rèn)，調(diào)減收入金額為8,290.43萬元。要求公司：

　　(1)說明相關(guān)銷售收入不滿足確認(rèn)條件的具體原因、原確認(rèn)收入的時間以及全部在2019年12月沖回的原因，是否影響公司2019年半年度報告和季度報告營業(yè)收入和相關(guān)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確性;

　　(2)說明以凈額法確認(rèn)收入的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍，上述業(yè)務(wù)是否為報告期新增業(yè)務(wù)，如否，請說明報告期就相關(guān)業(yè)務(wù)的凈額法收入確認(rèn)政策和以前年度相比是否一致，收入確認(rèn)政策不一致的，請進(jìn)一步說明是否涉及會計政策變更，以前年度定期報告披露的收入金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在會計差錯或其他需要追溯調(diào)整的情形;如是報告期新增業(yè)務(wù)，請說明具體開展時間以及報告期末調(diào)減收入是否影響公司2019年半年度報告和季度報告的營業(yè)收入和相關(guān)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確性。

　　2.審計報告顯示，報告期南京華訊向富申實(shí)業(yè)公司銷售商品確認(rèn)營業(yè)收入2.09億元，應(yīng)收賬款余額3.37億元，年審機(jī)構(gòu)大信會計師事務(wù)所(以下簡稱“年審會計師”)就上述收入實(shí)施了檢查、函證、訪談等審計程序，取得了富申實(shí)業(yè)公司交易和應(yīng)收賬款詢證函回函，但與貨物驗(yàn)收單、訪談等相關(guān)信息存在不一致，無法判斷收入的真實(shí)性和應(yīng)收賬款余額;報告期南京華訊應(yīng)收賬款中應(yīng)收南京第五十五所技術(shù)開發(fā)有限公司(以下簡稱“五十五所”)和南京華脈信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司(以下簡稱“南京華脈”)的余額分別為13,010.06萬元和7,317.24萬元，年審會計師就上述應(yīng)收賬款實(shí)施了函證程序但未收到回函，也無法實(shí)施其他替代程序，無法判斷賬面余額的恰當(dāng)性及可收回性。年審會計師無法表示意見的應(yīng)收賬款余額總計54,019.05萬元，占公司報告期末應(yīng)收賬款賬面余額的60.91%，而報告期公司對應(yīng)收賬款的減值準(zhǔn)備整體計提比例為15.13%。此外，報告期公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從1.35下降至0.26，周轉(zhuǎn)天數(shù)從267.18天上升至1,380.90天。要求公司：

　　(1)說明收入確認(rèn)金額與審計證據(jù)不一致具體情況及原因，在此基礎(chǔ)上說明公司報告期是否存在虛增收入的情形;

　　(2)說明年審會計師就五十五所和南京華脈的應(yīng)收賬款未收到回函且無法實(shí)施其他替代程序的具體原因，相關(guān)應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在;

　　(3)結(jié)合報告期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)和年審會計師無法表示意見等情況，說明報告期公司的應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備計提是否充分;

　　(4)說明五十五所和南京華脈最近三年是否公司的重要客戶，如是，請結(jié)合審計程序執(zhí)行中對方的配合情況說明公司的客戶關(guān)系管理和維護(hù)是否存在重大風(fēng)險，公司2016至2018年度定期報告中對其應(yīng)收賬款的披露情況及真實(shí)性，是否存在應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備計提不充分的情形，是否存在相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)需要追溯調(diào)整的情形。

　　3.年報顯示，報告期公司的客戶集中度和供應(yīng)商集中度達(dá)到近四年最高水平，前五大客戶的銷售額和前五大供應(yīng)商的采購額占比分別高達(dá)90.06%和82.69%，其中對第一大客戶的銷售額2.08億元，占比83.14%，對第一大供應(yīng)商的采購額占比68.69%。要求公司：

　　(1)提供最近三年前五大客戶及供應(yīng)商的明細(xì)，說明其變化情況，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、銷售和采購模式等說明客戶和供應(yīng)商高度集中的原因，對單一客戶或單一供應(yīng)商是否存在重大依賴，大客戶或主要供應(yīng)商如發(fā)生變化是否將對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響，如是，提示相關(guān)風(fēng)險并說明公司的風(fēng)險防范措施;

　　(2)說明公司在2016至2019年度對富申實(shí)業(yè)公司的銷售金額，富申實(shí)業(yè)公司是否為報告期新增的前五大客戶，如是，說明2019年度對其銷量陡增的原因、合理性以及相關(guān)銷售收入的真實(shí)性;如否，請結(jié)合第2問的答復(fù)說明南京華訊在2016和2017年度業(yè)績承諾期對其銷售收入和應(yīng)收賬款的真實(shí)性，以前年度已披露的財務(wù)報告是否存在虛增收入或應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備計提不充分的情況，是否存在相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)需要追溯調(diào)整的情形。

　　4.年報顯示，南京華訊在業(yè)績承諾期滿后連續(xù)兩年大幅虧損，兩年內(nèi)計提全部商譽(yù)減值，2019年度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入低于2018年期末公司發(fā)出商品賬面凈值。此外，公司與年報同時披露的《2019年度商譽(yù)減值測試報告》部分?jǐn)?shù)據(jù)不完整，例如資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的賬面價值、歸屬于少數(shù)股東的商譽(yù)賬面價值等。要求公司：

　　(1)結(jié)合南京華訊所處行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)營情況等因素，說明其在業(yè)績承諾期滿后連續(xù)兩年大幅虧損的具體原因，在此基礎(chǔ)上說明公司收購南京華訊時進(jìn)行評估的各項(xiàng)假設(shè)是否發(fā)生重大不利變化、相關(guān)參數(shù)選取是否與實(shí)際不符;

　　(2)說明2019年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入低于2018年底發(fā)出商品賬面凈值的原因，相關(guān)存貨在2018年底是否真實(shí)存在;

　　(3)結(jié)合前述問題的答復(fù)，核查并說明是否存在可能導(dǎo)致南京華訊2016和2017年度業(yè)績追溯調(diào)整并觸發(fā)相關(guān)主體業(yè)績補(bǔ)償義務(wù)的情形，如是，進(jìn)一步說明公司的追責(zé)機(jī)制與風(fēng)險控制措施;

　　(4)補(bǔ)充完整《2019年度商譽(yù)減值測試報告》相關(guān)數(shù)據(jù)。

　　請年審會計師就前述問題(2)進(jìn)行核查，并說明在對公司2018年度財務(wù)報表存貨項(xiàng)目的審計過程中執(zhí)行的審計程序。

　　5.

　　年報顯示，報告期末公司其他應(yīng)收款中的往來款余額為45,208.41萬元，前五名其他應(yīng)收款余額總計44,817.27萬元。審計報告顯示，南京華訊與江蘇翰迅通訊科技有限公司(以下簡稱“江蘇翰訊”)、南京艾普龍通信科技有限公司(以下簡稱“南京艾普龍”)以采購貨物等名義發(fā)生大額資金往來，截至報告期末，其他應(yīng)收款中應(yīng)收上述公司余額分別為36,688.31萬元和6,078萬元，分別計提減值準(zhǔn)備26,476.05萬元、30.39萬元;2019年11月，南京華訊與江蘇翰迅簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書》，江蘇翰迅將應(yīng)收通化葡萄酒股份有限公司債權(quán)23,585萬元轉(zhuǎn)給南京華并沖抵其欠南京華訊款20,585萬元，南京華訊未進(jìn)行賬務(wù)處理;年審會計師稱未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，無法判斷該等資金往來的性質(zhì)和實(shí)際用途，是否可收回和減值計提的合理性，以及對前期財務(wù)報表的影響。

　　經(jīng)查詢通化葡萄酒股份有限公司(股票代碼：600365)年報，其2019年底應(yīng)付賬款余額3,837.69萬元，其他應(yīng)付款余額13,527.95萬元(其中含保理借款11,178.30萬元)，均遠(yuǎn)低于江蘇翰訊轉(zhuǎn)讓的債權(quán)價值23,585萬元。要求公司：

　　(1)核查上述《債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書》涉及標(biāo)的債權(quán)的真實(shí)性，包括具體形成原因、形成時間和賬齡、賬面值和凈值等，說明債權(quán)轉(zhuǎn)讓交易是否存在商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否有損上市公司利益，公司未進(jìn)行賬務(wù)處理的具體原因;

　　(2)說明與江蘇翰訊和南京艾普龍發(fā)生大額資金往來和應(yīng)收賬款的形成時間、形成原因和具體情形，是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在利益輸送或?qū)ν馓峁┴攧?wù)資助的情形，是否損害上市公司利益;

　　(3)說明江蘇翰訊、南京艾普龍與公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系;

　　(4)年審會計師未能就大額往來款項(xiàng)獲取充分適當(dāng)審計程序的原因，進(jìn)一步說明報告期公司就其他應(yīng)收款的減值測試情況，計提的減值準(zhǔn)備是否充分。

　　請公司獨(dú)立董事就前述問題(1)(2)(3)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　6.年報顯示，報告期末公司前五名預(yù)付賬款總額19,075.92萬元。審計報告顯示，報告期末南京華訊預(yù)付上海星地通通信科技有限公司、江蘇北康動力科技發(fā)展有限公司、南京微平衡信息科技有限公司、中國科學(xué)院信息工程研究所余額分別為17,329.31萬元、929.42萬元、608萬元、115.99萬元，年審會計師就上述預(yù)付款實(shí)施了函證、檢查等審計程序，其中上海星地通通信科技有限公司的回函與其他信息未能相互印證，其他單位未能取得回函或回函不符，無法實(shí)施其他替代程序，因此年審會計師無法判斷上述預(yù)付款項(xiàng)余額的恰當(dāng)性。要求公司：

　　(1)說明上述預(yù)付賬款的形成時間、形成原因和具體情形，是否存在商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否構(gòu)成對外提供財務(wù)資助，相關(guān)方與公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系;

　　(2)說明相關(guān)預(yù)付賬款回函不符、未能與其他信息印證或未能取得回函的具體原因，相關(guān)預(yù)付賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確性，是否存在重大減值風(fēng)險，公司就預(yù)付賬款的減值測試和計提情況，相關(guān)減值計提是否充分;

　　(3)審計報告提及的單位是否公司的重要供應(yīng)商，如是，請結(jié)合審計程序執(zhí)行中對方的配合程度進(jìn)一步說明公司的供應(yīng)鏈管理和維護(hù)是否存在重大風(fēng)險。

　　請公司獨(dú)立董事就前述問題(1)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　7.公司在對我部關(guān)注函(公司部關(guān)注函〔2020〕第84號)的回函中稱，2019年第三季度財務(wù)報告披露的營業(yè)收入與賬面確認(rèn)金額差異較大的原因?yàn)樽庸灸暇┤A訊對江蘇華脈9,490.98萬元的銷售金額以及對天利航空10,169.47萬元的銷售金額不符合收入確認(rèn)條件。而年報披露稱，分季度主要財務(wù)指標(biāo)與公司已披露季度報告、半年度報告相關(guān)財務(wù)指標(biāo)不存在重大差異。此外，年報“行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀”部分稱，軍事通信行業(yè)在采購、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售都不存在明顯的季節(jié)性，客戶的需求也沒有明顯的季節(jié)性差異。要求公司：

　　(1)說明年報關(guān)于分季度主要財務(wù)指標(biāo)與公司已披露季度報告、半年度報告相關(guān)財務(wù)指標(biāo)不存在重大差異的陳述是否真實(shí)、準(zhǔn)確，公司2019年第三季度報告及前期相關(guān)公告是否存在需補(bǔ)充、更正之處或相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)需追溯調(diào)整的情形;

　　(2)結(jié)合年報對行業(yè)季節(jié)性特點(diǎn)的分析，說明報告期公司分季度各項(xiàng)主要財務(wù)指標(biāo)均發(fā)生巨大波動的原因。

　　8.年報顯示，公司孫公司成都華訊天谷科技有限公司(以下簡稱“成都華訊天谷”)為控股股東華訊方舟科技有限公司在渤海銀行貸款(1,360萬美金)提供房產(chǎn)抵押擔(dān)保，擔(dān)保金額為人民幣1億元，涉及房產(chǎn)的賬面價值為17,351.10萬元。公司于2020年2月27日披露的《關(guān)于為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保貸款逾期的公告》顯示，成都華訊天谷以自有房產(chǎn)作為抵押為控股股東提供擔(dān)保的渤海銀行貸款已逾期，涉及本金1,380萬美金，后續(xù)可能會被起訴請求承擔(dān)連帶責(zé)任。要求公司說明年報披露的關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項(xiàng)和前述公告披露是否同一事項(xiàng)，如是，說明前后披露金額不一致的原因，控股股東銀行貸款逾期的后續(xù)進(jìn)展，以及公司采取的風(fēng)險防范和解決措施;如否，說明年報披露關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項(xiàng)的具體情況。

　　9.公司在2020年3月19日披露的《關(guān)于公司涉及違規(guī)對外擔(dān)保的公告》(以下簡稱《擔(dān)保公告》)、4月24日對我部關(guān)注函(公司部關(guān)注函〔2020〕第54號)的回函、5月25日對我部關(guān)注函(公司部關(guān)注函〔2020〕第78號)的回函中均稱，公司與天浩投資有限公司之間的仲裁所涉及的擔(dān)保事項(xiàng)未履行上市公司審批程序、屬無效擔(dān)保，公司無需承擔(dān)連帶責(zé)任，不涉及《股票上市規(guī)則》第13.3.1條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他風(fēng)險警示的情形。而年報將上述擔(dān)保納入“違規(guī)對外擔(dān)保情況”表格中。要求公司：

　　(1)結(jié)合年報披露內(nèi)容，說明上述擔(dān)保是否屬于違規(guī)擔(dān)保，年報披露情況與前期臨時報告和回函披露情況不一致的原因，公司股票是否觸碰《股票上市規(guī)則》第13.3.1條規(guī)定的情形;

　　(2)說明截至目前上述仲裁事項(xiàng)的最新進(jìn)展，自查并說明公司是否存在違規(guī)擔(dān)保。

　　請公司獨(dú)立董事結(jié)合年報披露內(nèi)容，按照證監(jiān)會《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》的要求及規(guī)定的意見類型就公司是否存在違規(guī)擔(dān)保的情形發(fā)表明確的獨(dú)立意見。

　　10.年報顯示，公司于2019年9月30日向深圳市易飛方達(dá)科技有限公司(以下簡稱“易飛方達(dá)”)以0元價格轉(zhuǎn)讓控股子公司深圳市華訊方舟系統(tǒng)技術(shù)有限公司(以下簡稱“深圳系統(tǒng)技術(shù)”)2%的股權(quán)認(rèn)繳權(quán)，喪失控制權(quán)并轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算，原納入合并報表的無形資產(chǎn)3,929萬元不再納入。公開資料顯示，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓對手方易飛方達(dá)是深圳系統(tǒng)技術(shù)的股東。此外，公司在對我部2018年度年報問詢函(公司部年報問詢函〔2019〕第44號)的回復(fù)中稱，2017年度控股子公司深圳系統(tǒng)技術(shù)的小股東以專利技術(shù)作價2,529.00萬元投入公司，2017和2018年度深圳系統(tǒng)技術(shù)由該專利技術(shù)產(chǎn)生的收益低于入資作價的預(yù)估收益，因此2018年度公司就上述專利權(quán)計提減值準(zhǔn)備312.88萬元。財務(wù)報告顯示，報告期公司無形資產(chǎn)其他項(xiàng)目減少4,942.52萬元。要求公司：

　　(1)說明2017年置入專利技術(shù)的交易對手方即深圳系統(tǒng)技術(shù)的小股東是否亦為易飛方達(dá)，置入的具體日期，置入當(dāng)年所產(chǎn)生的收益即不及預(yù)期的原因;

　　(2)結(jié)合對前述問題(1)的回復(fù)以及2018年就專利技術(shù)計提減值的情況，進(jìn)一步說明報告期公司向易飛方達(dá)0元轉(zhuǎn)讓深圳系統(tǒng)技術(shù)控制權(quán)的原因、定價依據(jù)及其公允性，是否存在利益輸送的情形，易飛方達(dá)與公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系;

　　(3)說明2017年收購專利技術(shù)和2019年股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)是否構(gòu)成《股票上市規(guī)則》規(guī)定的應(yīng)披露事項(xiàng)，如是，請說明公司履行的審議程序和臨時信息披露情況;

　　(4)說明報告期無形資產(chǎn)其他項(xiàng)目減少的原因，是否包括前述對深圳系統(tǒng)技術(shù)喪失控制權(quán)而移出合并報表范圍的無形資產(chǎn)，如是，請說明金額差異的明細(xì)、形成原因和詳情。

　　請公司獨(dú)立董事就前述問題(2)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　11.年報顯示，報告期公司存貨周轉(zhuǎn)率從2018年的3.77下降至0.87，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從2018年的95.52上升至414.51;報告期公司計提存貨跌價準(zhǔn)備2,881.56萬元。而審計報告顯示，公司未能安排年審會計師對部分存貨實(shí)施監(jiān)盤，對發(fā)出商品執(zhí)行審計程序函證不符，南京華訊預(yù)收賬款中某裝備部1,886.13萬元無法判斷未能實(shí)施監(jiān)盤的存貨是否已經(jīng)發(fā)貨。而公司在對我部關(guān)注函(公司部關(guān)注函〔2020〕第84號)的回函中稱，賬面余額6,337.22萬元的原材料和庫存商品未能監(jiān)盤的原因?yàn)楹笃诠芾韴F(tuán)隊已經(jīng)無法獲知存貨實(shí)際情況及現(xiàn)存狀態(tài);賬面余額151.66萬元的原材料未能監(jiān)盤的原因?yàn)榇娣诺攸c(diǎn)在湖北荊州，隨著湖北疫情好轉(zhuǎn)可根據(jù)年審會計師的需求到實(shí)地進(jìn)行存貨監(jiān)盤;賬面余額781.34的發(fā)出商品函證不符金額59.59萬元，主要原因?yàn)榻?jīng)辦人員已離職，后續(xù)公司將根據(jù)核實(shí)情況與客戶溝通處理措施。要求公司：

　　(1)說明就管理團(tuán)隊已經(jīng)無法獲知存貨實(shí)際情況及現(xiàn)存狀態(tài)的賬面余額共計6,337.22萬元存貨的跌價準(zhǔn)備計提情況;

　　(2)說明就存放在湖北荊州的賬面余額151.66萬元存貨的后續(xù)監(jiān)盤安排和進(jìn)展，以及函證不符金額59.59萬元發(fā)出商品的后續(xù)溝通進(jìn)展;

　　(3)說明審計報告中提及的預(yù)收某裝備部1,886.13萬元相關(guān)存貨未能執(zhí)行審計程序的具體原因，相關(guān)存貨是否真實(shí)存在，以及減值計提情況;

　　(4)結(jié)合公司的存貨周轉(zhuǎn)情況以及前述問題(1)至(3)的答復(fù)，進(jìn)一步說明報告期公司的存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分。

　　12.年報顯示，報告期公司主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品庫存量163,788套，與2018年(29,950套)相比增長446.87%;庫存商品存貨賬面凈值3,025.45萬元，由此計算出的每套庫存產(chǎn)品的單位賬面凈值184.72元，與2018年(1,184.85元)相比下降84.41%。此外，報告期公司主營業(yè)務(wù)成本19,500.39萬元，銷售量16,129套，由此計算的每套銷售產(chǎn)品單位成本12,090.27元。要求公司：

　　(1)結(jié)合報告期末庫存商品的產(chǎn)品構(gòu)成等因素，說明報告期末商品庫存量大幅增長、單位庫存商品的賬面凈值大幅下降的原因;

　　(2)結(jié)合報告期內(nèi)已銷售產(chǎn)品的構(gòu)成、報告期末庫存商品的產(chǎn)品構(gòu)成以及兩者之間差異情況等，說明庫存商品存貨的單位賬面凈值遠(yuǎn)低于銷售產(chǎn)品的單位成本的原因及合理性。

　　13.年報顯示，公司固定資產(chǎn)受限金額17,818.61萬元，占報告期末固定資產(chǎn)賬面凈值的101.12%，其中包括南京華訊與成都科杏投資發(fā)展有限公司對使用權(quán)存在爭議的共用固定資產(chǎn)467.51萬元。請公司：

　　(1)說明大額固定資產(chǎn)受限對公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響，是否可能導(dǎo)致主要經(jīng)營資產(chǎn)被劃扣的情形，公司擬采取的風(fēng)險防范和應(yīng)對措施;

　　(2)說明共用固定資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)的具體歸屬以及爭議產(chǎn)生的具體情況，是否涉及查封或訴訟等情形，如是，請說明詳情。

　　14.年報披露稱，公司積極推進(jìn)司法重整，在重整過程中引入戰(zhàn)略投資者，以解決公司債務(wù)問題。此外，報告期公司獲得債務(wù)重組收益184.96萬元。要求公司：

　　(1)說明重整事項(xiàng)的進(jìn)展，法院是否已受理重整申請，是否存在相關(guān)重整申請不被法院受理的風(fēng)險，如是，請揭示相關(guān)風(fēng)險詳情和影響，并補(bǔ)充披露公司擬采取的風(fēng)險應(yīng)對措施，進(jìn)一步說明年報關(guān)于重整信息的披露內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確;

　　(2)說明涉及債務(wù)重組的具體情況和發(fā)生時間。。

　　15.年報顯示，公司董事會于2019年4月審議通過了相關(guān)限制性股票回購注銷議案，但截至年報披露日尚未執(zhí)行回購，報告期末公司其他應(yīng)付款中包括限制性股票回購義務(wù)共計7,126.54萬元;財務(wù)報告列示，報告期初和期末公司庫存股余額均為7,126.54萬元。要求公司說明董事會審議通過回購議案后超過一年仍未完成限制性股票回購注銷的原因，在尚未完成回購的情況下，該部分股票回購義務(wù)全額列示為庫存股的依據(jù)，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。要求年審會計師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　16.年報顯示，報告期公司其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金中，收到和支付的往來款金額分別為12.17億元和11.33億元，報告期末公司其他應(yīng)付款中往來款余額61,646.84萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出中包括往來款核銷299.45萬元。要求公司說明上述往來款的具體性質(zhì)、形成時間和明細(xì)，尚未結(jié)轉(zhuǎn)或償還的原因，往來款核銷涉及的對手方是否存在關(guān)聯(lián)方。

　　17.要求公司結(jié)合年報“重大訴訟、仲裁情況”、“資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要或有事項(xiàng)”和“其他資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明”等披露內(nèi)容，說明報告期對預(yù)計負(fù)債的計提是否充分。

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