9月8日，資本邦獲悉，【旗天科技(300061)、股吧】(300061.SZ)披露關(guān)于半年報(bào)問(wèn)詢(xún)函的公告。公告顯示，深交所在其半年報(bào)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

　　1、旗天科技于2017年完成收購(gòu)上海敬眾科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“敬眾科技”)，截至2019年12月31日，形成商譽(yù)賬面價(jià)值3.23億元。2020年半年報(bào)顯示，截至2020年6月30日，敬眾科技包含商譽(yù)資產(chǎn)組的賬面價(jià)值5.16億元，資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值3.52億元，在2020年中期報(bào)表經(jīng)測(cè)試商譽(yù)減值1.73億元，由于公司持有敬眾科技包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)62.53%的股權(quán)，公司2020年半年度財(cái)報(bào)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備1.08億元。

　　旗天科技于2020年8月28日披露的《關(guān)于上海敬眾科技股份有限公司62.53%股權(quán)減值測(cè)試報(bào)告》顯示，根據(jù)上海申威資產(chǎn)評(píng)估有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“申威資產(chǎn)評(píng)估”)出具的“滬申威評(píng)報(bào)字(2020)第1272號(hào)”《旗天科技集團(tuán)股份有限公司擬對(duì)重組注入資產(chǎn)在承諾期滿(mǎn)確定股東全部權(quán)益價(jià)值涉及的上海敬眾科技股份有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估報(bào)告》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“評(píng)估報(bào)告”)，截至評(píng)估基準(zhǔn)日2020年6月30日的敬眾科技全部權(quán)益在評(píng)估基準(zhǔn)日的評(píng)估價(jià)值5.14億元，對(duì)應(yīng)收購(gòu)敬眾科技股權(quán)62.53%的評(píng)估價(jià)值為3.21億元，因此公司確認(rèn)敬眾科技62.53%股權(quán)的期末資產(chǎn)減值額為5377.58萬(wàn)元，扣除承諾期內(nèi)因?qū)嶋H利潤(rùn)未達(dá)承諾利潤(rùn)已支付的補(bǔ)償額1203.95萬(wàn)元后仍應(yīng)補(bǔ)償?shù)慕痤~為4173.63萬(wàn)元;上述評(píng)估報(bào)告采用收益法的評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估結(jié)論。

　　(1)要求旗天科技列示敬眾科技資產(chǎn)組商譽(yù)減值測(cè)試的范圍及對(duì)敬眾科技全部權(quán)益評(píng)估的范圍，結(jié)合上述情況詳細(xì)說(shuō)明，2020年半年報(bào)對(duì)敬眾科技商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)預(yù)計(jì)其未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，與申威資產(chǎn)評(píng)估采用收益法評(píng)估的評(píng)估價(jià)值存在較大差異的原因及合理性。

　　(2)要求旗天科技詳細(xì)說(shuō)明2019年末及2020年上半年末商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)對(duì)敬眾科技未來(lái)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)所選取的關(guān)鍵參數(shù)(包括但不限于營(yíng)業(yè)收入、預(yù)測(cè)期增長(zhǎng)率和穩(wěn)定期增長(zhǎng)率、毛利率、折現(xiàn)率、凈利潤(rùn)等)及是否有可靠數(shù)據(jù)來(lái)源，是否與歷史數(shù)據(jù)、運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、行業(yè)數(shù)據(jù)等情況相符，核實(shí)是否存在重大差異，如是，要求詳細(xì)說(shuō)明原因及合理性，核實(shí)商譽(yù)減值計(jì)提是否準(zhǔn)確、合理，是否存在通過(guò)商譽(yù)減調(diào)節(jié)利潤(rùn)情形。

　　(3)要求旗天科技補(bǔ)充披露申威資產(chǎn)評(píng)估對(duì)敬眾科技全部股權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估所采用的關(guān)鍵參數(shù)，包括但不限于預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流明細(xì)、預(yù)計(jì)增長(zhǎng)率、預(yù)計(jì)毛利率及折現(xiàn)率等，詳細(xì)說(shuō)明評(píng)估結(jié)論的計(jì)算過(guò)程，以及是否與公司對(duì)敬眾科技進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試所選取的關(guān)鍵參數(shù)存在重大差異。

　　(4)評(píng)估報(bào)告顯示，截至2020年6月30日敬眾科技應(yīng)收騰云天宇科技(北京)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“騰云天宇”)欠款1709.67萬(wàn)元，應(yīng)收款項(xiàng)賬齡為7-12個(gè)月，旗天科技已經(jīng)于2020年6月向?qū)Ψ桨l(fā)了律師函催收賬款。2020年1-6月騰云天宇實(shí)際業(yè)務(wù)收入僅為11.62萬(wàn)元。騰云天宇是旗天科技主要客戶(hù)之一，歷史合作關(guān)系良好，且騰云天宇為T(mén)alkingData的成員公司，尚無(wú)明顯依據(jù)能確定騰云天宇主動(dòng)終止與敬眾科技業(yè)務(wù)合作關(guān)系，故本次股權(quán)測(cè)試未對(duì)該客戶(hù)預(yù)期業(yè)務(wù)進(jìn)行剔除。

　　要求旗天科技補(bǔ)充披露應(yīng)收騰云天宇款項(xiàng)的逾期情況，包括不限于逾期時(shí)間、具體金額等，說(shuō)明騰云天宇未按協(xié)議約定如期支付款項(xiàng)的原因，結(jié)合其股權(quán)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、訴訟情況等說(shuō)明其是否具備支付欠款能力，補(bǔ)充披露旗天科技對(duì)騰云天宇壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，說(shuō)明相關(guān)壞賬計(jì)提是否充分;

　　要求旗天科技補(bǔ)充披露本次評(píng)估預(yù)計(jì)來(lái)自騰云天宇的業(yè)務(wù)情況及其對(duì)本次評(píng)估結(jié)果的影響，結(jié)合旗天科技近三年與其業(yè)務(wù)往來(lái)情況及騰云天宇經(jīng)營(yíng)情況、未如期支付款項(xiàng)等說(shuō)明對(duì)騰云天宇預(yù)期業(yè)務(wù)金額是否審慎、合理，本次評(píng)估結(jié)果是否充分考慮上述因素，是否充分考慮相關(guān)款項(xiàng)的可回收性。

　　(5)要求旗天科技詳細(xì)說(shuō)明對(duì)瞿天鋒、李海源、彭仲達(dá)、崔廣、張偉榮、王剛、五蓮君子、五蓮海眾和五蓮達(dá)眾等業(yè)績(jī)承諾方及補(bǔ)償義務(wù)人(以下統(tǒng)稱(chēng)“補(bǔ)償義務(wù)人”)應(yīng)補(bǔ)償金額的計(jì)算方式及其依據(jù)，以及承諾業(yè)績(jī)補(bǔ)償及減值補(bǔ)償事項(xiàng)對(duì)你公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，核實(shí)應(yīng)補(bǔ)償金額是否合理、準(zhǔn)確，業(yè)績(jī)補(bǔ)償及減值補(bǔ)償相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。

　　(6)要求旗天科技結(jié)合前述事項(xiàng)，核實(shí)公司是否存在向補(bǔ)償義務(wù)人輸送利益的情形，是否存在做高敬眾科技全部股權(quán)價(jià)值估值協(xié)助補(bǔ)償義務(wù)人規(guī)避補(bǔ)償義務(wù)的情形，公司、實(shí)際控制人及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與補(bǔ)償義務(wù)人是否存在未披露的協(xié)議、安排或者其他利益關(guān)系。

　　(7)補(bǔ)償義務(wù)人承諾敬眾科技2017年至2019年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分別不低于人民幣2,750萬(wàn)元，4,250萬(wàn)元、6,500萬(wàn)元，2017年至2019年敬眾科技實(shí)際業(yè)績(jī)分別為2,784.96萬(wàn)元、4,660.78萬(wàn)元、5,630.04萬(wàn)元。2020年上半年敬眾科技實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5,781.58萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為虧損1,318.22萬(wàn)元。要求旗天科技詳細(xì)說(shuō)明敬眾科技業(yè)績(jī)承諾期滿(mǎn)后凈利潤(rùn)虧損的原因及合理性，是否與行業(yè)變化趨勢(shì)一致，如否，要求充分說(shuō)明原因及合理性，核實(shí)是否存在提前確認(rèn)收入或延后確認(rèn)費(fèi)用調(diào)節(jié)利潤(rùn)情形，是否存在銷(xiāo)售退回情形，是否存在虛增敬眾科技利潤(rùn)情形。

　　2.2020年9月4日，旗天科技披露《關(guān)于控股子公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的公告》，敬眾科技與直接持有敬眾科技14.72%股權(quán)的股東瞿天鋒、債務(wù)方簽署了《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，敬眾科技將其應(yīng)收債務(wù)方的2,784.09萬(wàn)元債權(quán)以2,784.09萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給瞿天鋒，并約定上述轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)分兩期支付。2020年上半年，敬眾科技對(duì)上述債務(wù)方應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,784.09萬(wàn)元，賬面凈值為0元。

　　(1)要求旗天科技補(bǔ)充披露公司應(yīng)收上述債務(wù)方款項(xiàng)基本情況，包括公司與其業(yè)務(wù)往來(lái)情況、應(yīng)收賬款賬齡分布及逾期情況、各年度壞賬計(jì)提情況，說(shuō)明減值跡象出現(xiàn)具體時(shí)點(diǎn)及判斷依據(jù)，核實(shí)是否存在前期計(jì)提不充分情形，是否存在通過(guò)調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款減值計(jì)提協(xié)助敬眾科技業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償方規(guī)避補(bǔ)償義務(wù)情形。

　　(2)要求旗天科技說(shuō)明瞿天鋒按照應(yīng)收賬款賬面余額承接上述應(yīng)收賬款的原因，核實(shí)旗天科技、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其關(guān)聯(lián)方是否與其存在其他未披露的協(xié)議或利益安排，如否，作出明確聲明及承諾。

　　(3)要求旗天科技結(jié)合瞿天鋒支付能力、財(cái)務(wù)狀況、資金來(lái)源等說(shuō)明其是否具備履約能力，分期支付是否存在不確定性。

　　(4)要求旗天科技披露瞿天鋒受讓?xiě)?yīng)收賬款事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理及其對(duì)旗天科技財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。

　　3.半年報(bào)顯示，2020年6月末，旗天科技貨幣資金余額2.85億元，較期初減少7.50億元，其中因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制的款項(xiàng)總額0.44億元;短期借款余額3.70億元，長(zhǎng)期借款余額1.25億元，短期借款和長(zhǎng)期借款余額較期初增加0.36億元。報(bào)告期內(nèi)，旗天科技利息費(fèi)用1258.59萬(wàn)元，利息收入225.88萬(wàn)元。

　　(1)要求旗天科技補(bǔ)充披露近一年又一期貨幣資金的具體用途及存放管理情況，結(jié)合銀行函證、資金流水等核查程序，說(shuō)明賬面貨幣資金是否真實(shí)存在。

　　(2)要求旗天科技結(jié)合現(xiàn)金支付、融資、債務(wù)償還、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況量化分析貨幣資金大幅減少及長(zhǎng)短期借款余額增長(zhǎng)的原因及合理性，報(bào)備貨幣資金收支超過(guò)500萬(wàn)元的明細(xì)情況，包括不限于發(fā)生金額、時(shí)間、業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、交易對(duì)方基本情況等，核實(shí)是否存在大額資金流向公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其關(guān)聯(lián)方情形，是否存在未披露或未履行審議程序的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，是否發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)金收支的情形。

　　(3)要求旗天科技結(jié)合貨幣資金及長(zhǎng)短期借款余額、期限、成本或收益等，說(shuō)明利息收入與貨幣資金是否匹配，利息費(fèi)用與短期借款和長(zhǎng)期借款等有息負(fù)債是否匹配。

　　(4)要求旗天科技核實(shí)除已披露的受限貨幣資金明細(xì)外，是否存在其他貨幣資金受限情形。如是，披露詳細(xì)情況。

　　9月14日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送深交所，同時(shí)抄送上海證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

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