4月19日，深交所下發(fā)5篇監(jiān)管函，其中針對(duì)年報(bào)下發(fā)2份問(wèn)詢(xún)函，涉及公司為奧維通信（002231）及【*ST索菱(002766)、股吧】（002766），針對(duì)違規(guī)信批下發(fā)1篇監(jiān)管函，涉及公司是嘉寓股份（300117），杭州高新（300478）因關(guān)聯(lián)方借貸收1篇深交所關(guān)注函，另一篇關(guān)注函來(lái)自變更股票激勵(lì)計(jì)劃的匯納科技（300609）。詳情如下：

　　未及時(shí)披露減持行為，嘉寓股份股東雷小雪收深交所監(jiān)管函

　　4月19日，深交所向嘉寓股份股東雷小雪下發(fā)監(jiān)管函，經(jīng)查明，深交所認(rèn)定雷小雪在持股比例達(dá)到5%時(shí)，未及時(shí)報(bào)告公告、未停止買(mǎi)賣(mài)公司股票，屬于違規(guī)行為。

　　據(jù)監(jiān)管函，嘉寓股份于3月30日披露《簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)》稱(chēng)，截至2021年3月25日，雷小雪持有公司股票38,757,757股，占公司總股本的5.407%；

　　3月26日，雷小雪進(jìn)行約定購(gòu)回式證券交易，交易股數(shù)1,433萬(wàn)股，占公司總股本的2%，雷小雪的持股比例降至3.407%；

　　3月29日，雷小雪通過(guò)大宗交易減持公司股份5,670,000 股，占公司總股本的0.79%，雷小雪的持股比例降至2.617%。

　　在持股比例達(dá)到5%時(shí)，雷小雪未按照《證券法》第六十三條和《上市公司收購(gòu)管理辦法》第十三條的規(guī)定及時(shí)報(bào)告并公告，也未停止買(mǎi)賣(mài)公司股票，直至2021年3月30日才履行報(bào)告及披露義務(wù)。

　　深交所認(rèn)定上述行為違反了深交所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2020年12月修訂）》第1.4條、第2.3.1條、第2.3.10條和《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2020年修訂）》第4.1.2條的規(guī)定。并提醒雷小雪，充分重視上述問(wèn)題，吸取教訓(xùn)，及時(shí)整改，杜絕上述問(wèn)題的再次發(fā)生。

　　公開(kāi)資料顯示，嘉寓股份成立于1987年，集研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、施工于一體的建筑節(jié)能、智能、光熱光伏、門(mén)窗幕墻系統(tǒng)提供商，主營(yíng)業(yè)務(wù)分為節(jié)能門(mén)窗幕墻、太陽(yáng)能光伏和高端智能裝備三大板塊。

　　一季度虧損450萬(wàn)-850萬(wàn)，杭州高新向關(guān)聯(lián)方借款引關(guān)注

　　4月19日，杭州高新因向關(guān)聯(lián)方提供借款不超8000萬(wàn)收到深交所關(guān)注函，要求其解釋具體情況。

　　杭州高新主要從事線(xiàn)纜用高分子材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，產(chǎn)品廣泛運(yùn)用于電力、船舶、軌道交通、通信、電氣裝備、建筑、新能源等領(lǐng)域。2015年6月在創(chuàng)業(yè)板上市，據(jù)2021年第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)虧損450萬(wàn)元―850萬(wàn)元。

　　4月15日，杭州高新披露《關(guān)于公司向關(guān)聯(lián)方提供借款暨關(guān)聯(lián)交易的公告》，擬向公司關(guān)聯(lián)方樓永娣提供借款不超過(guò)8000萬(wàn)元用以解決關(guān)聯(lián)方高興集團(tuán)及其實(shí)際控制人高長(zhǎng)虹對(duì)公司的資金占用和違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題，借款期限為自股東大會(huì)審議通過(guò)之日起至2021年12月31日。雙溪旅游以其名下資產(chǎn)為上述借款提供擔(dān)保，該公司實(shí)際控制人為高長(zhǎng)虹。樓永娣為高長(zhǎng)虹配偶，任高興集團(tuán)監(jiān)事、雙溪旅游監(jiān)事。

　　據(jù)悉，高興集團(tuán)為杭州高新的第一股東，持股比例為20.60%。

　　借款人及擔(dān)保人是夫妻關(guān)系，此舉引來(lái)監(jiān)管關(guān)注，深交所要求杭州高新說(shuō)明樓永娣是否為高長(zhǎng)虹的一致行動(dòng)人，本次關(guān)聯(lián)交易是否導(dǎo)致杭州高新新增資金占用；在公司向樓永娣提供借款后，解決高興集團(tuán)及其實(shí)際控制人高長(zhǎng)虹對(duì)公司的資金占用和違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題的具體安排，是否存在相關(guān)方不履行安排的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要求杭州高新說(shuō)明，向樓永娣提供借款用以解決資金占用問(wèn)題的合理性、可執(zhí)行性、對(duì)杭州高新的具體影響，借款的可回收性、相關(guān)擔(dān)保對(duì)借款的覆蓋率及擔(dān)保的可執(zhí)行性，是否有利于保障公司及股東權(quán)益。

　　變更股票激勵(lì)計(jì)劃，損害投資者利益？匯納科技收監(jiān)管函

　　4月19日，匯納科技因限制性股票激勵(lì)計(jì)劃調(diào)整收到深交所關(guān)注函，要求其解釋具體情況及影響。

　　匯納科技主要從事線(xiàn)下實(shí)體商業(yè)消費(fèi)者行為數(shù)據(jù)采集分析，開(kāi)展客流數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、消費(fèi)行為分析和商業(yè)價(jià)值挖掘，通過(guò)數(shù)據(jù)服務(wù)賦能實(shí)體商業(yè)，構(gòu)建連接線(xiàn)下實(shí)體商業(yè)的的數(shù)據(jù)平臺(tái)。2017年2月在創(chuàng)業(yè)板上市。據(jù)2020年年度業(yè)績(jī)預(yù)告，匯納科技實(shí)現(xiàn)營(yíng)收2.1億元-2.4億元；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)虧損600萬(wàn)元- 900萬(wàn)元。

　　4月15日晚間，匯納科技披露公告稱(chēng)，隨著新冠疫情的發(fā)展，公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境受到較大沖擊，較此前預(yù)期發(fā)生較大不利變化，擬調(diào)整2020年限制性股票激勵(lì)計(jì)劃、2020年第二期限制性股票激勵(lì)計(jì)劃的考核指標(biāo)。調(diào)整后，公司在第一個(gè)解除限售期將根據(jù)2021年度的實(shí)際完成情況按照一定比例解除限售，當(dāng)2021年實(shí)際業(yè)績(jī)高于原業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的60%時(shí)，即可按照一定比例系數(shù)解限。

　　匯納科技分別于2020年3月9日、9月14日召開(kāi)股東大會(huì)審議通過(guò)了2020年限制性股票激勵(lì)計(jì)劃、2020年第二期限制性股票激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)議案，并分別于2020年5月29日、12月7日完成相關(guān)股份授予登記。在公司審議相關(guān)議案及辦理授予登記的過(guò)程中，新冠疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響已經(jīng)顯現(xiàn)。同時(shí)，公司在相應(yīng)的股權(quán)激勵(lì)方案中稱(chēng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)“具體數(shù)值的確定綜合考慮了宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況以及公司未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃等相關(guān)因素，綜合考慮了實(shí)現(xiàn)可能性和對(duì)公司員工的激勵(lì)效果，指標(biāo)設(shè)定合理、科學(xué)”。

　　深交所對(duì)此事表示關(guān)注，要求匯納科技說(shuō)明原業(yè)績(jī)考核指標(biāo)確定的依據(jù)和過(guò)程，以及公司在制定相關(guān)方案時(shí)是否充分考慮了新冠疫情對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及業(yè)績(jī)的影響。若是，需說(shuō)明公司測(cè)算疫情對(duì)公司業(yè)績(jī)影響的具體方式，公司以疫情影響為由調(diào)整業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的合理性；若否，需說(shuō)明公司調(diào)整前業(yè)績(jī)指標(biāo)的設(shè)定是否符合《股權(quán)激勵(lì)管理辦法》第十一條的有關(guān)規(guī)定。

　　匯納科技擬調(diào)整第一個(gè)解除限售期業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，調(diào)整前，業(yè)績(jī)考核指標(biāo)為“2021年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣6億元”，調(diào)整后，公司將根據(jù)2021年度業(yè)績(jī)考核目標(biāo)的實(shí)際完成情況按照一定比例確定解限額度，當(dāng)2021年實(shí)際業(yè)績(jī)高于原業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的60%時(shí)，即可按照一定比例系數(shù)解限。同時(shí)，匯納科技稱(chēng)“若公司繼續(xù)實(shí)行原業(yè)績(jī)考核方式，將削弱激勵(lì)性，背離激勵(lì)計(jì)劃初衷，不利于提高激勵(lì)對(duì)象積極性，不利于公司可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而可能損害公司股東利益”。

　　對(duì)此，深交所要求匯納科技，結(jié)合新冠疫情對(duì)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性影響、2021年度截至目前營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)情況、在手訂單情況、前期激勵(lì)計(jì)劃考核指標(biāo)的可比性等說(shuō)明本次考核指標(biāo)調(diào)整的依據(jù)及合理性，調(diào)整后的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃能否發(fā)揮激勵(lì)作用、是否有利于促進(jìn)公司整體競(jìng)爭(zhēng)力的提升、是否可能損害中小投資者利益。

　　連續(xù)三年扣非凈利潤(rùn)為負(fù)，奧維通信或面臨“戴帽”風(fēng)險(xiǎn)

　　4月19日，深交所向奧維通信下發(fā)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。對(duì)其毛利率大幅下滑、營(yíng)業(yè)收入下滑且扣非凈利潤(rùn)連續(xù)三年為負(fù)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等提出了問(wèn)詢(xún)。

　　報(bào)告期內(nèi)，奧維通信實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.79億元，同比下降22.38%；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-1.67億元，同比下降449.21%；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣非凈利潤(rùn)-1.59億元，同比下降165.01%，且公司扣非后凈利潤(rùn)已連續(xù)三年為負(fù)。整體毛利率為-7.66%，較上年同期下降25.63%；分產(chǎn)品列式的毛利率中，軍工信息化產(chǎn)品及解決方案、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化覆蓋設(shè)備及解決方案、其他類(lèi)的毛利率分別為 6.68%、0.88%、-402.44%。

　　深交所要求說(shuō)明，報(bào)告期內(nèi)奧維通信整體毛利率大幅下滑的具體原因、營(yíng)業(yè)收入下滑且扣非凈利潤(rùn)連續(xù)三年為負(fù)的主要原因，同時(shí)，具體分析公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在不確定性，是否存在其他應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

　　據(jù)問(wèn)詢(xún)函，奧維通信控股股東瑞麗灣持有公司股份 81,225,000股，已 100%處于質(zhì)押和司法凍結(jié)狀態(tài)。深交所要求說(shuō)明質(zhì)押和凍結(jié)事項(xiàng)的最新進(jìn)展，核查瑞麗灣是否存在違規(guī)擔(dān)保、資金占用等損害上市公司利益的情況，并說(shuō)明瑞麗灣自身債務(wù)問(wèn)題是否影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　公開(kāi)資料顯示，奧維通信成立于2000年，主要從事微波射頻產(chǎn)品及無(wú)線(xiàn)通信網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化覆蓋系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售并提供相應(yīng)服務(wù)，為通信運(yùn)營(yíng)商開(kāi)發(fā)生產(chǎn)GSM/CDMA/PHS/WCDMA/TD-SCDMA/CDMA2000同頻、移頻直放站、光纖傳輸直放站、基站放大器、干線(xiàn)放大器、無(wú)源微波器件、天線(xiàn)、專(zhuān)業(yè)軟件及網(wǎng)管監(jiān)控等產(chǎn)品。

　　持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力重大不確定，年報(bào)被出具保留意見(jiàn) *【ST索菱(002766)、股吧】收問(wèn)詢(xún)函

　　4月19日，深交所向*ST索菱下發(fā)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、年報(bào)被出具保留意見(jiàn)等提出了問(wèn)詢(xún)。

　　據(jù)*ST索菱2020 年年報(bào)，2018年、2019年、2020年，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)分別為-10.2億元、778.42萬(wàn)元、-13.05億元，扣非后凈利潤(rùn)分別為-10.35億元、-13.83億元和-13.22億元。根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》，年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為*ST索菱重整事項(xiàng)可能導(dǎo)致對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生疑慮的重大不確定性。

　　報(bào)告期末，公司短期借款金額為12.32億元，其中11.6億元已經(jīng)逾期，報(bào)告期內(nèi)*ST索菱因債務(wù)逾期涉及多項(xiàng)訴訟。深交所對(duì)此表示關(guān)注，要求結(jié)合資產(chǎn)狀況、預(yù)計(jì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、融資安排和重整事項(xiàng)進(jìn)展等，說(shuō)明公司的償債計(jì)劃及相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，重點(diǎn)提示無(wú)法償還到期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。

　　針對(duì)“其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的變動(dòng)及可收回性”和“遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)”，年審會(huì)計(jì)師對(duì)*ST索菱2020年年報(bào)出具了保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

　　報(bào)告期末*ST索菱的遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額3.39億元。深交所要求結(jié)合公司自身持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、重整及預(yù)重整事項(xiàng)的進(jìn)展，影響遞延所得稅資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的主要因素，包括但不限于未來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的時(shí)間和程度、可抵扣虧損的到期日、預(yù)提費(fèi)用的產(chǎn)生原因、預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提事由等，說(shuō)明確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)是否充分、是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。并要求*ST索菱年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明，針對(duì)導(dǎo)致保留意見(jiàn)事項(xiàng)已經(jīng)執(zhí)行的主要審計(jì)程序，已經(jīng)獲取的主要審計(jì)證據(jù)以及未能獲取審計(jì)證據(jù)，未采取或無(wú)法采取替代程序的原因。

　　公開(kāi)資料顯示，*ST索菱成立于1997年，是一家從事CID系統(tǒng)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、并以此為基礎(chǔ)向客戶(hù)提供車(chē)聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的企業(yè)。