6月1日，深交所發(fā)布關(guān)于對(duì)深圳市皇庭國(guó)際（000056）企業(yè)股份有限公司2020年年報(bào)的問(wèn)詢(xún)函，涉及收入確認(rèn)原則、已逾期未償還債務(wù)、收購(gòu)皇庭商務(wù)服務(wù)股權(quán)的原因等多個(gè)方面，共16個(gè)問(wèn)題。

　　公司需就問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，在2021年6月8日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送深交所，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

　　觀點(diǎn)地產(chǎn)新媒體了解到，本報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6.86億元，同比下降31.24%，扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營(yíng)業(yè)收入為6.77億元，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-2.92億元、扣非后凈利潤(rùn)-2.35億元。此外，報(bào)告期內(nèi)公司收購(gòu)實(shí)際控制人控制的深圳市皇庭商務(wù)服務(wù)有限公司100%股權(quán)，屬于同一控制下企業(yè)合并。

　　對(duì)此，深交所要求結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)模式、同行業(yè)公司情況，說(shuō)明收入確認(rèn)采用總額法還是凈額法，收入確認(rèn)的原則、時(shí)點(diǎn)及具體依據(jù)。另外，結(jié)合報(bào)告期產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入的各類(lèi)業(yè)務(wù)的持續(xù)時(shí)間、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、未來(lái)業(yè)務(wù)開(kāi)展計(jì)劃等，逐項(xiàng)列示說(shuō)明各類(lèi)業(yè)務(wù)是否存在偶發(fā)性、臨時(shí)性、無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)等特征。此外，還提到結(jié)合協(xié)議安排、交易對(duì)價(jià)支付時(shí)點(diǎn)、股權(quán)過(guò)戶(hù)、工商登記變更等事項(xiàng)，說(shuō)明公司將皇庭商務(wù)服務(wù)納入合并報(bào)告的時(shí)點(diǎn)、是否滿(mǎn)足控制權(quán)轉(zhuǎn)移的條件，納入本報(bào)告期的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)金額。

　　另一問(wèn)題，2021年5月19日，公司披露的《關(guān)于公司涉及訴訟及資產(chǎn)被凍結(jié)的公告》顯示，2016年公司子公司深圳融發(fā)投資有限公司與中信信托有限責(zé)任公司簽訂了《信托貸款合同》，借款金額為300,000萬(wàn)元，借款期限為2016年3月30日至2021年3月30日。該筆借款由融發(fā)投資以深圳融發(fā)投資有限公司名下位于深圳市福田區(qū)中心區(qū)晶島國(guó)商購(gòu)物中心（“皇庭廣場(chǎng)”）及其占有范圍內(nèi)的土地使用權(quán)提供抵押保證。該筆貸款于2021年3月31日到期，貸款余額275,000萬(wàn)元。因貸款無(wú)法續(xù)期，近日，中信信托有限責(zé)任3公司向法院提起訴訟，要求皇庭國(guó)際償還借款本金及利息,并申請(qǐng)?jiān)V前保全，申請(qǐng)查封了皇庭廣場(chǎng)的不動(dòng)產(chǎn)，查封期限為36個(gè)月。

　　2020年6月20日，公司向國(guó)民信托有限公司借款人民幣35,000萬(wàn)元，近日，因該信托貸款合同糾紛，江蘇新?lián)P子造船有限公司向法院提起訴訟，請(qǐng)求公司償還借款本金及利息等，并于近日凍結(jié)了公司及子公司部分銀行賬戶(hù)。

　　就上述事項(xiàng)，深交所要求公司以列表形式詳細(xì)說(shuō)明截至回函日公司資產(chǎn)及銀行賬號(hào)被查封、凍結(jié)等權(quán)利受限事項(xiàng)的具體情況，包括但不限于相關(guān)資產(chǎn)及銀行賬戶(hù)名稱(chēng)、資產(chǎn)及銀行賬戶(hù)具體用途、權(quán)利受限涉及的具體金額、你公司知悉權(quán)利受限事項(xiàng)的具體時(shí)間、權(quán)利受限原因、進(jìn)展情況、是否及時(shí)履行了信息披露義務(wù)、對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的具體影響以及公司擬采取的解決措施。

　　并說(shuō)明截至回函日公司已逾期未償還債務(wù)的具體情況，并結(jié)合《股票上市規(guī)則》第11.11.3條說(shuō)明前述債務(wù)逾期事項(xiàng)是否已履行了信息披露義務(wù)。

　　深交所續(xù)指出，公司一年內(nèi)到期的有息負(fù)債（短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)性負(fù)債）期末余額合計(jì)為38.02億元，而貨幣資金余額僅為1.17億元。請(qǐng)結(jié)合公司年內(nèi)到期債務(wù)情況、現(xiàn)金流及重要收支安排、公司融資渠道及能力等，說(shuō)明公司的償債計(jì)劃、資金來(lái)源及籌措安排，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　2019年12月，公司將深圳市同心小額再貸款有限公司51%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方深圳市同心投資基金股份有限公司。公司第一大股東深圳市皇庭產(chǎn)業(yè)控股有限公司持有同心基金其22.34%股權(quán)，為其第一大股東。公司董事長(zhǎng)兼實(shí)際控制人鄭康豪先生擔(dān)任同心基金董事長(zhǎng)，公司副董事長(zhǎng)邢?？∠壬鷵?dān)任同心基金董事兼總經(jīng)理。截至報(bào)告期末，該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓已完成，同心再貸款成為公司參股公司。公司與交易對(duì)方約定同心再貸款在2020年4月30日前償還其對(duì)公司欠款41,787.29萬(wàn)元。

　　2021年3月30日公司召開(kāi)第九屆董事會(huì)二〇二一年第二次臨時(shí)會(huì)議，審議通過(guò)《關(guān)于皇庭集團(tuán)擬代付同心基金和同心再貸款對(duì)公司欠款方案的議案》，同意公司控股股東皇庭集團(tuán)代同心基金和同心再貸款支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和借款本金利息等款項(xiàng)。

　　深交所指出，年報(bào)顯示，公司與同心基金、同心再貸款和皇庭集團(tuán)簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》之補(bǔ)充協(xié)議二約定同心基金和同心再貸款在2021年3月31日前應(yīng)向你公司支付359,933,389.39元，該約定日期與公司臨時(shí)公告披露事項(xiàng)不一致，請(qǐng)核查相關(guān)信息披露的準(zhǔn)確5性，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)予以更正。

　　截至2020年9月30日，公司應(yīng)收同心基金股權(quán)轉(zhuǎn)讓款本金及利息共計(jì)31,144.62萬(wàn)元、應(yīng)收股利9,936.67萬(wàn)元，應(yīng)收同心再貸款借款本金和利息26,996.33萬(wàn)元。請(qǐng)說(shuō)明截至回函日，前述款項(xiàng)的收回情況、應(yīng)收款項(xiàng)余額情況及具體計(jì)算過(guò)程。補(bǔ)充說(shuō)明公司控股股東皇庭集團(tuán)代同心基金和同心再貸款支付款項(xiàng)的具體安排，包括但不限于預(yù)計(jì)償還時(shí)間、償還金額、償還方式、實(shí)際執(zhí)行情況等。

　　另于2020年8月4日，公司披露《關(guān)于收購(gòu)深圳市皇庭商務(wù)服務(wù)有限公司100%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的公告》顯示，公司向?qū)嶋H控制人鄭康豪控制的深圳市皇庭產(chǎn)業(yè)控股有限公司、以及深圳市皇庭投資管理有限公司皇庭商務(wù)服務(wù)100%的股權(quán)，其中，皇庭產(chǎn)控與皇庭投資分別持有皇庭商務(wù)服務(wù)90%及10%股權(quán)。評(píng)估情況顯示，皇庭商務(wù)服務(wù)100%股權(quán)收益法評(píng)估值為24,129.98萬(wàn)元，評(píng)估值較賬面凈資產(chǎn)增值23,623.28萬(wàn)元，增值率4662%。

　　皇庭投資、皇庭產(chǎn)控及其關(guān)聯(lián)方尚欠皇庭商務(wù)服務(wù)款項(xiàng)4,326.796萬(wàn)元，皇庭商務(wù)服務(wù)欠皇庭投資、皇庭產(chǎn)控及其關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)946.13萬(wàn)元，債權(quán)債務(wù)抵銷(xiāo)后皇庭投資及皇庭產(chǎn)控關(guān)聯(lián)方尚欠皇庭商務(wù)服務(wù)3,380.66萬(wàn)元，該款項(xiàng)皇庭商務(wù)服務(wù)直接在股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款中抵銷(xiāo)。

　　經(jīng)交易雙方協(xié)商確定，皇庭商務(wù)服務(wù)100%股權(quán)作價(jià)人民幣24,100.00萬(wàn)元，抵銷(xiāo)皇庭投資及皇庭產(chǎn)控關(guān)聯(lián)方尚欠皇庭商務(wù)服務(wù)3,380.66萬(wàn)元后，收購(gòu)皇庭商務(wù)服務(wù)100%股權(quán)交易價(jià)格確定為人民幣20,719.34萬(wàn)元。

　　對(duì)此，深交所要求說(shuō)明收購(gòu)皇庭商務(wù)服務(wù)股權(quán)的原因、該標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)與你公司業(yè)務(wù)的協(xié)同性、本次關(guān)聯(lián)交易的必要性，是否存在其他利息傾斜的安排。此外，說(shuō)明收益法估值測(cè)算的具體過(guò)程及主要參數(shù)，包括但不限于皇庭商務(wù)服務(wù)未來(lái)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、凈利潤(rùn)、折現(xiàn)率等預(yù)測(cè)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，并說(shuō)明相關(guān)參數(shù)、假設(shè)的確定依據(jù)及其合理性。

　　皇庭投資、皇庭產(chǎn)控承諾皇庭商務(wù)服務(wù)2020年經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)不低于3,100萬(wàn)元、2021年及2022年每年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)不低于3,250萬(wàn)元，如未能達(dá)到承諾金額的差額部分，由其承諾以現(xiàn)金支付方式補(bǔ)足。對(duì)此，需說(shuō)明協(xié)議是否對(duì)業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償義務(wù)設(shè)置上限，業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償人皇庭投資、皇庭產(chǎn)控是否具備充分的業(yè)績(jī)承諾履行能力，公司為確保交易對(duì)方履行業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償義務(wù)所采取的保障措施。

　　另外，問(wèn)詢(xún)函提及重慶皇庭廣場(chǎng)2019年度實(shí)際實(shí)現(xiàn)承諾收入8,269,570.79元，未達(dá)到業(yè)績(jī)承諾要求。2020年8月22日，公司收到業(yè)績(jī)承諾方皇庭集團(tuán)支付的業(yè)績(jī)補(bǔ)償款31,730,429.21元。公司需說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的會(huì)計(jì)處理及依據(jù)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　成都皇庭國(guó)際中心基于2020年12月31日的評(píng)估公允價(jià)值為788,919,684.17元，其變動(dòng)幅度大于5%，根據(jù)你公司的會(huì)計(jì)政策，2020年12月31日該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值調(diào)減8127,620,915.83元。重慶皇庭珠寶城基于2020年12月31日的評(píng)估公允價(jià)值為764,999,700.00萬(wàn)元，評(píng)估減值3.43%，其變動(dòng)幅度小于5%。根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策，對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值不做賬務(wù)處理。公司對(duì)此需說(shuō)明前述兩項(xiàng)投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值評(píng)估的具體過(guò)程。

　　年報(bào)顯示，公司應(yīng)收賬款期末余額2.80億元，同比增長(zhǎng)17%，預(yù)期信用損失率為8.77%。公司要說(shuō)明應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)信用損失率的具體測(cè)算過(guò)程，分析說(shuō)明公司壞賬計(jì)提比例是否充分、合理。

　　年報(bào)顯示，公司其他應(yīng)收款-應(yīng)收政府款補(bǔ)貼款期末余額2,685萬(wàn)元，賬齡1-5年不等，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。應(yīng)收子公司少數(shù)股東北京眾合天誠(chéng)企業(yè)管理有限公司往來(lái)款3,200萬(wàn)元。公司說(shuō)明前述其他應(yīng)收款涉及事項(xiàng)的內(nèi)容、交易對(duì)方、發(fā)生時(shí)間、賬齡、是否涉及政府補(bǔ)助、政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理及年度、計(jì)提減值準(zhǔn)備的充分性及合理性、是否存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用或?qū)ν馓峁┴?cái)務(wù)資助的情形。

　　其余問(wèn)題涵蓋本期新增開(kāi)發(fā)成本問(wèn)題，長(zhǎng)期應(yīng)收款情況，在建工程的具體位置、開(kāi)工建設(shè)時(shí)間、投資金額流向、投資進(jìn)展情況，全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因，預(yù)付款項(xiàng)主要采購(gòu)的內(nèi)容，營(yíng)業(yè)外收入事項(xiàng)的具體情況及其形成原因，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-支付往來(lái)款、其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到其他往來(lái)款等的具體情況，變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體原因，股東股權(quán)被權(quán)被凍結(jié)的具體情況。