關(guān)于無錫【路通視信(300555)、股吧】網(wǎng)絡(luò)股份有限公司

　　年報(bào)問詢函有關(guān)財(cái)務(wù)問題的專項(xiàng)說明

　　中天運(yùn)[2020]審字第90374號(hào)附2號(hào)

　　深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部：

　　貴所2020年5月25日下發(fā)的創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2020】第318號(hào)《關(guān)于

　　對(duì)無錫路通視信網(wǎng)絡(luò)股份有限公司的年報(bào)問詢函》（以下簡(jiǎn)稱“問詢函”）已

　　收悉。中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“我們”、“會(huì)計(jì)師”）

　　會(huì)同無錫路通視信網(wǎng)絡(luò)股份有限公司（簡(jiǎn)稱“路通視信”或“公司”）就問詢

　　函中提及的相關(guān)問題進(jìn)行了認(rèn)真核查?，F(xiàn)就問詢函中提出的有關(guān)財(cái)務(wù)問題所做

　　的核查情況和核查意見回復(fù)說明如下，請(qǐng)貴所予以審核。（如無特別說明，以

　　下答復(fù)所用金額單位為人民幣萬元）

　　一、你公司近三年?duì)I業(yè)收入和歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡(jiǎn)稱“凈

　　利潤”）持續(xù)下滑，且近兩年凈利潤下滑幅度均超過50%，2019年實(shí)現(xiàn)的扣

　　除非經(jīng)常性損益后的凈利潤已由正轉(zhuǎn)負(fù)。請(qǐng)按業(yè)務(wù)類別補(bǔ)充說明各類業(yè)務(wù)收入

　　和毛利率波動(dòng)的原因，與同行業(yè)上市公司相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況是否存在差

　　異，公司后續(xù)提升主營業(yè)務(wù)盈利能力的措施及可行性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意

　　見。

　　【回復(fù)】

　　公司近三年?duì)I業(yè)收入和凈利潤均呈下滑趨勢(shì)，如下所示：

　　項(xiàng)目

　　2017年

　　2018年

　　2019年

　　2018年

　　變動(dòng)率

　　2019年

　　變動(dòng)率

　　營業(yè)收入（萬元）

　　37,723.38

　　33,879.50

　　26,378.22

　　-10.19%

　　-22.14%

　　歸屬于上市公司股東

　　的凈利潤（萬元）

　　4,493.50

　　1,025.66

　　495.60

　　-77.17%

　　-51.68%

　　歸屬于上市公司股東

　　的扣除非經(jīng)常性損益

　　后的凈利潤（萬元）

　　3,488.25

　　392.02

　　-89.41

　　-88.76%

　　-122.81%

　　1、按業(yè)務(wù)類別補(bǔ)充說明各類業(yè)務(wù)收入和毛利率波動(dòng)的原因

　　公司是寬帶網(wǎng)絡(luò)智能連接和智慧應(yīng)用整體解決方案提供商，為【廣電網(wǎng)絡(luò)(600831)、股吧】運(yùn)

　　營商和其他政企客戶提供網(wǎng)絡(luò)傳輸建設(shè)、應(yīng)用的相關(guān)設(shè)備及技術(shù)服務(wù)。根據(jù)業(yè)

　　務(wù)種類的不同，公司經(jīng)營模式可分為兩類，一類為設(shè)備類業(yè)務(wù)，以網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制

　　造為主，另一類為服務(wù)類業(yè)務(wù)，以智慧物聯(lián)應(yīng)用解決方案和技術(shù)服務(wù)為主，兩

　　類業(yè)務(wù)最近三年的收入和毛利率如下所示：

　　按行業(yè)分類

　　收入（萬元）

　　毛利率

　　2017年

　　2018年

　　2019年

　　2017年

　　2018年

　　2019年

　　網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造

　　30,474.51

　　26,444.13

　　18,308.26

　　25.64%

　　21.11%

　　24.79%

　　物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用及技術(shù)

　　服務(wù)

　　7,082.90

　　7,102.38

　　7,767.19

　　48.06%

　　27.79%

　　22.68%

　　其中：物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用

　　4,023.64

　　4,406.86

　　4,638.12

　　33.12%

　　30.98%

　　29.77%

　　技術(shù)服務(wù)

　　3,059.26

　　2,695.52

　　3,129.07

　　67.72%

　　22.57%

　　12.16%

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　165.97

　　332.99

　　302.76

　　71.08%

　　66.60%

　　33.21%

　　合計(jì)

　　37,723.38

　　33,879.50

　　26,378.22

　　30.05%

　　22.96%

　　24.27%

　　近年來，由于廣電網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商持續(xù)降低網(wǎng)絡(luò)雙向化建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)寬帶化改造

　　的投入，公司營業(yè)收入總體呈下降趨勢(shì)，其中，與廣電網(wǎng)絡(luò)雙向化網(wǎng)改進(jìn)度相

　　關(guān)性較強(qiáng)的設(shè)備類業(yè)務(wù)收入降幅較大；在不利的行業(yè)形勢(shì)下，公司積極調(diào)整經(jīng)

　　營策略，聚焦優(yōu)質(zhì)客戶和戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)，加大對(duì)智慧旅游、應(yīng)急廣播等智慧物聯(lián)

　　應(yīng)用業(yè)務(wù)的投入，相關(guān)業(yè)務(wù)收入金額及占總收入的比重逐年增長，但由于尚處

　　于培育期，其增長幅度尚未完全彌補(bǔ)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備銷售收入的下滑；產(chǎn)品綜合毛利

　　率呈先降后升的趨勢(shì)，2018年和2019年分別下降7.09個(gè)百分點(diǎn)和增長1.31個(gè)

　　百分點(diǎn)，且根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同，毛利率變動(dòng)趨勢(shì)略有差異。具體情況如下：

　?。?）網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造業(yè)務(wù)收入和毛利率波動(dòng)原因分析

　　該類業(yè)務(wù)與廣電運(yùn)營商雙向化網(wǎng)改進(jìn)度高度相關(guān)，最近三年收入呈下降趨

　　勢(shì)，2018年和2019年分別下降13.23%和30.77%，毛利率呈先降后升的趨勢(shì)，

　　2018年和2019年分別下降4.53個(gè)百分點(diǎn)和增長3.68個(gè)百分點(diǎn)。該類業(yè)務(wù)收入

　　和毛利率變動(dòng)的原因主要為，一方面，廣電網(wǎng)改進(jìn)度整體放緩，客戶對(duì)相關(guān)設(shè)

　　備需求減少，直接導(dǎo)致公司訂單減少，銷售額逐年降低；另一方面，廣電傳輸

　　設(shè)備行業(yè)在2016-2018年期間市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈，公司為維持并提高市場(chǎng)占有

　　率，主動(dòng)調(diào)整部分客戶的價(jià)格政策，同時(shí)疊加原材料及人工成本增加因素，導(dǎo)

　　致2018年網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造毛利率下降4.53個(gè)百分點(diǎn)；2019年起公司執(zhí)行了更嚴(yán)

　　格的客戶信用評(píng)審制度，對(duì)資金及資信情況較好、毛利率較高的客戶優(yōu)先供貨，

　　主動(dòng)放棄了部分經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高的訂單，同時(shí)，公司通過持續(xù)推動(dòng)產(chǎn)品設(shè)計(jì)改型、

　　加大原材料采購招標(biāo)及競(jìng)爭(zhēng)性談判的頻次、開展精益生產(chǎn)方式等措施降低生產(chǎn)

　　成本并取得一定成效，2019年網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造毛利率提升3.68個(gè)百分點(diǎn)。

　　（2）智慧物聯(lián)應(yīng)用收入和毛利率波動(dòng)原因分析

　　近年來，公司順應(yīng)廣電網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商大力發(fā)展“智慧廣電”業(yè)務(wù)的趨勢(shì)，著

　　力布局和推廣智慧旅游、應(yīng)急廣播、視頻監(jiān)控等智慧物聯(lián)應(yīng)用業(yè)務(wù)，在江蘇、

　　湖北、廣西、四川等地相繼落地了一批示范性項(xiàng)目，樹立了良好的業(yè)務(wù)口碑，

　　智慧物聯(lián)應(yīng)用業(yè)務(wù)培育初見成效，業(yè)務(wù)收入金額及占比逐年增長，2018年和

　　2019年收入同比增長9.52%和5.25%；與傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造業(yè)務(wù)相比，該類業(yè)

　　務(wù)毛利率相對(duì)較高，2018年和2019年毛利率小幅降低2.14個(gè)百分點(diǎn)和1.21個(gè)

　　百分點(diǎn)，系項(xiàng)目制模式下毛利率的正常波動(dòng)。

　?。?）技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)收入和毛利率波動(dòng)原因分析

　　該類業(yè)務(wù)主要是為廣電網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商提供網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃設(shè)計(jì)、廣電網(wǎng)絡(luò)雙向化改

　　造施工業(yè)務(wù)，該類業(yè)務(wù)2018和2019年?duì)I業(yè)收入分別下降11.89%和增長16.08%，

　　毛利率呈顯著下降趨勢(shì)，分別降低45.15個(gè)百分點(diǎn)和10.41個(gè)百分點(diǎn)。主要原因

　　系行業(yè)網(wǎng)改進(jìn)度整體放緩，客戶減少網(wǎng)改規(guī)劃設(shè)計(jì)需求，由于規(guī)劃設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)成

　　本以人工為主，而公司人工成本相對(duì)剛性，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃設(shè)計(jì)毛利率大幅下降；

　　此外，該類業(yè)務(wù)主體由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃設(shè)計(jì)逐步轉(zhuǎn)為廣電網(wǎng)絡(luò)雙向化改造施工，前者

　　毛利率較高而后者毛利率較低，收入金額雖保持相對(duì)穩(wěn)定，但毛利率降幅顯著。

　?。?）其他業(yè)務(wù)收入和毛利率波動(dòng)原因分析

　　其他業(yè)務(wù)收入主要包括設(shè)備維修服務(wù)和零星材料銷售，業(yè)務(wù)規(guī)模較小，最

　　近三年收入及毛利率均系正常波動(dòng)，不會(huì)對(duì)公司業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響。

　　2、同行業(yè)上市/新三板掛牌公司相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況

　　公司所處行業(yè)的可比上市公司或新三板掛牌公司主要為【萬隆光電(300710)、股吧】

　?。?00710）、【億通科技(300211)、股吧】（300211）、東研科技（831852），經(jīng)對(duì)比，公司相關(guān)

　　財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)趨勢(shì)相較同行業(yè)不存在顯著差異，具體如下：

　　單位：萬元

　　項(xiàng)目

　　公司

　　2017年

　?。ㄈf元）

　　2018年

　　（萬元）

　　2019年

　?。ㄈf元）

　　18年

　　變動(dòng)率

　　19年

　　變動(dòng)率

　　營業(yè)

　　收入

　　路通視信

　　37,723.38

　　33,879.50

　　26,378.22

　　-10.19%

　　-22.14%

　　萬隆光電

　　41,841.34

　　34,353.82

　　37,185.71

　　-17.90%

　　8.24%

　　億通科技

　　16,944.96

　　12,793.46

　　9,890.87

　　-24.50%

　　-22.69%

　　東研科技

　　30,853.33

　　18,091.47

　　22,815.06

　　-41.36%

　　26.11%

　　毛利

　　率

　　路通視信

　　30.05%

　　22.96%

　　24.27%

　　-7.09%

　　1.31%

　　萬隆光電

　　31.20%

　　26.63%

　　29.35%

　　-4.57%

　　2.72%

　　億通科技

　　21.20%

　　21.21%

　　24.67%

　　0.01%

　　3.46%

　　東研科技

　　32.37%

　　17.06%

　　22.27%

　　-15.31%

　　5.21%

　　歸母

　　凈利

　　潤

　　路通視信

　　4,493.50

　　1025.66

　　495.60

　　-77.17%

　　-51.68%

　　萬隆光電

　　4,678.14

　　1,444.30

　　1,223.55

　　-69.13%

　　-15.28%

　　億通科技

　　365.66

　　497.90

　　634.30

　　36.16%

　　27.39%

　　東研科技

　　3,205.62

　　-1,861.86

　　322.90

　　-158.08%

　　117.34%

　?。?）受到廣電網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商網(wǎng)改進(jìn)度放緩的影響，近三年同行業(yè)上市/新三

　　板掛牌公司營業(yè)收入總體呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)，其中萬隆光電2019年?duì)I業(yè)收入增長主

　　要系控股子公司欣網(wǎng)卓信電信增值服務(wù)收入增長所致，東研科技2019年?duì)I業(yè)收

　　入增長主要系廣電網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)收入增長所致。

　?。?）廣電傳輸設(shè)備行業(yè)經(jīng)歷了2016-2018年激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，行業(yè)集中度

　　有所提高，產(chǎn)品價(jià)格逐漸趨于穩(wěn)定，近三年同行業(yè)上市/新三板掛牌公司毛利率

　　基本呈現(xiàn)大幅下滑后緩慢回升的趨勢(shì)，相較于同行業(yè)，公司毛利率處于行業(yè)中

　　等水平。

　　（3）受行業(yè)景氣度和毛利潤率影響，近三年同行業(yè)上市/新三板掛牌公司

　　的歸屬于母公司所有者的凈利潤總體呈現(xiàn)大幅下滑趨勢(shì)，其中，億通科技凈利

　　潤保持增長，系其財(cái)務(wù)費(fèi)用控制較好及計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備較少所致。由于公司

　　應(yīng)收賬款規(guī)模較大，受計(jì)提壞賬減值準(zhǔn)備和商譽(yù)減值準(zhǔn)備影響，近三年公司歸

　　屬于母公司所有者的凈利潤下滑幅度高于同行業(yè)水平。

　　綜上所述，近三年公司營業(yè)收入、毛利率、凈利潤與同行業(yè)上市/新三板掛

　　牌公司相比，變動(dòng)趨勢(shì)基本相同，不存在顯著差異。

　　3、公司后續(xù)提升主營業(yè)務(wù)盈利能力的措施及可行性

　　針對(duì)公司當(dāng)前主營業(yè)務(wù)盈利能力較弱的情況，公司擬通過加速業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、

　　降低運(yùn)營成本、加強(qiáng)應(yīng)收款催收回籠等方式提升盈利能力，公司已采取和擬采

　　取的措施主要包括：

　?。?）加速業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，順應(yīng)廣電網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商大力發(fā)展“智慧廣電”業(yè)務(wù)的趨勢(shì)，

　　持續(xù)加大對(duì)物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用方案的研發(fā)投入。近年來公司智慧物聯(lián)應(yīng)用業(yè)務(wù)培育已

　　初見成效，營業(yè)收入占比逐年提升，一定程度上彌補(bǔ)了網(wǎng)絡(luò)傳輸業(yè)務(wù)收入的下

　　滑，并通過微山湖智慧旅游、廣西深度貧困縣應(yīng)急廣播體系、江西鷹潭視播一

　　體、四川雪亮工程等一批示范性項(xiàng)目，樹立了良好的市場(chǎng)口碑，為后續(xù)進(jìn)一步

　　拓展業(yè)務(wù)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。隨著智慧物聯(lián)應(yīng)用方案的成熟和項(xiàng)目實(shí)施水平的提

　　升，該類業(yè)務(wù)毛利率水平有望逐步提升，成為公司新的利潤增長點(diǎn)。

　?。?）提高公司日常運(yùn)營效率，降低運(yùn)營成本。近年來，公司通過持續(xù)推動(dòng)

　　產(chǎn)品設(shè)計(jì)改型、加大原材料采購招標(biāo)及競(jìng)爭(zhēng)性談判的頻次、開展精益生產(chǎn)方式

　　等措施，持續(xù)推動(dòng)降本提效工作，努力使產(chǎn)品綜合毛利率水平保持相對(duì)穩(wěn)定。

　?。?）盤活存量資產(chǎn)，加強(qiáng)應(yīng)收款催收回籠。由于應(yīng)收賬款總體規(guī)模較大，

　　逐年計(jì)提信用減值損失對(duì)凈利潤造成較大不利影響，公司已采取客戶分級(jí)、政

　　策激勵(lì)、法務(wù)催收等多種措施加大應(yīng)收賬款催收力度，加速資金回籠，2019年

　　應(yīng)收賬款賬面余額較上年年末下降18.42%，全年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

　　流入5,384.02萬元，較上年同期明顯改善，切實(shí)降低了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　綜上所述，公司最近三年歸屬于上市公司股東的凈利潤持續(xù)下滑，主要受

　　營業(yè)收入下降和毛利率下滑雙重因素影響，與同行業(yè)上市/新三板掛牌公司相

　　比，公司營業(yè)收入及毛利率變動(dòng)趨勢(shì)不存在顯著差異，后期公司擬通過加速業(yè)

　　務(wù)轉(zhuǎn)型、降低運(yùn)營成本、加強(qiáng)應(yīng)收款催收回籠等方式提升盈利能力。

　　會(huì)計(jì)師執(zhí)行的主要核查程序包括：對(duì)主營業(yè)務(wù)收入按類別進(jìn)行趨勢(shì)分析、

　　結(jié)構(gòu)分析，確定異?；驊?yīng)關(guān)注的領(lǐng)域或區(qū)間；對(duì)收入以及毛利率進(jìn)行對(duì)比分析，

　　確定各期之間是否存在重大波動(dòng)，查明原因；取得同行業(yè)年報(bào)數(shù)據(jù)，分析相關(guān)

　　財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)的差異。

　　綜上所述，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：公司各類業(yè)務(wù)收入和毛利率波動(dòng)具有合理性，與

　　同行業(yè)上市公司相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)不存在顯著差異。

　　二、年報(bào)顯示，你公司期末應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和應(yīng)收賬

　　款融資）賬面價(jià)值合計(jì)38,187.74萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入的144.77%。此外，

　　長期應(yīng)收款中分期收款提供勞務(wù)項(xiàng)目期末余額為1,955.95萬元，相關(guān)款項(xiàng)未計(jì)

　　提壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)結(jié)合你公司收款政策和業(yè)務(wù)規(guī)模以及近三年期末應(yīng)收賬款實(shí)際

　　回收情況、分期收款業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容和主要客戶等說明應(yīng)收賬款規(guī)模較大的合

　　理性，以及應(yīng)收款項(xiàng)和長期應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并

　　發(fā)表意見。

　　【回復(fù)】

　　截至2019年12月31日，公司應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值合計(jì)38,187.74萬元，具

　　體如下：

　　單位：萬元

　　項(xiàng)目

　　金額

　　占比

　　備注

　　應(yīng)收賬款

　　30,838.36

　　80.75%

　　應(yīng)收款項(xiàng)融資

　　6,220.09

　　16.29%

　　銀行承兌匯票，風(fēng)險(xiǎn)極低

　　應(yīng)收票據(jù)

　　1,129.29

　　2.96%

　　商業(yè)承兌匯票，截至2020年5月26日，

　　已托收506萬元

　　合計(jì)

　　38,187.74

　　100.00%

　　1、結(jié)合收款政策和業(yè)務(wù)規(guī)模，分析應(yīng)收賬款規(guī)模較大的原因

　　公司是寬帶網(wǎng)絡(luò)智能連接和智慧應(yīng)用整體解決方案提供商，客戶主要為國

　　內(nèi)廣電網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商，公司通過向客戶銷售設(shè)備或提供服務(wù)獲取收入及利潤。報(bào)

　　告期末，公司應(yīng)收賬款規(guī)模較大的主要原因有：

　?。?）受客戶類型和廣電行業(yè)運(yùn)行特點(diǎn)影響，公司歷年應(yīng)收賬款金額普遍較

　　大。公司主要客戶為全國各級(jí)廣電網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商，其在產(chǎn)業(yè)鏈中處于核心和強(qiáng)勢(shì)

　　地位，通常在招投標(biāo)文件中對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)約定了信用賬期，設(shè)備類產(chǎn)品平均合同

　　賬期為3-6個(gè)月，項(xiàng)目類服務(wù)平均合同賬期12個(gè)月，并且廣電客戶由于管理體

　　制原因，付款審批環(huán)節(jié)層次較多、流程復(fù)雜，因此實(shí)際并未嚴(yán)格按照合同規(guī)定

　　的條件進(jìn)行付款，故大部分客戶實(shí)際執(zhí)行的賬期比合同規(guī)定要長。

　　（2）近年來，公司逐步從廣電網(wǎng)絡(luò)傳輸設(shè)備提供商向?qū)拵ЬW(wǎng)絡(luò)智能連接和

　　智慧應(yīng)用整體解決方案提供商轉(zhuǎn)型，結(jié)算周期較長的項(xiàng)目制業(yè)務(wù)規(guī)模逐年增多。

　　該類業(yè)務(wù)在項(xiàng)目實(shí)施完畢取得客戶驗(yàn)收確認(rèn)收入，而結(jié)算方式是按照上線運(yùn)行

　　時(shí)間分階段付款，由此使得項(xiàng)目類回款周期較設(shè)備銷售有所延長。最近三年公

　　司設(shè)備銷售類業(yè)務(wù)、項(xiàng)目制業(yè)務(wù)具體情況如下：

　　類別

　　2019年

　　2018年

　　2017年

　　金額（萬

　　元）

　　占營業(yè)收

　　入比重

　　金額（萬

　　元）

　　占營業(yè)收

　　入比重

　　金額（萬

　　元）

　　占營業(yè)收

　　入比重

　　網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造

　　18,308.26

　　69.41%

　　26,444.13

　　78.06%

　　30,474.51

　　80.78%

　　物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用及

　　技術(shù)服務(wù)

　　7,767.19

　　29.45%

　　7,102.38

　　20.96%

　　7,082.90

　　18.78%

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　302.76

　　1.14%

　　332.99

　　0.98%

　　165.97

　　0.44%

　　【注】：此表詳見公司《2019年年度報(bào)告》第20頁，其中，“網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造”數(shù)據(jù)歸

　　集口徑與設(shè)備銷售類業(yè)務(wù)一致，“物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用及技術(shù)服務(wù)”數(shù)據(jù)歸集口徑與項(xiàng)目制業(yè)務(wù)一

　　致。

　　2、近三年期末應(yīng)收賬款實(shí)際回收情況

　　單位：萬元

　　資產(chǎn)負(fù)債表日

　　期末余額

　　期后回款金額【注】

　　期后回款比例

　　2017年末

　　39,957.03

　　34,963.93

　　87.50%

　　2018年末

　　42,702.83

　　29,618.45

　　69.36%

　　2019年末

　　34,838.45

　　7,190.17

　　20.64%

　　【注】：期后回款金額統(tǒng)計(jì)截至2020年5月27日，含票據(jù)。

　　針對(duì)應(yīng)收賬款規(guī)模較大的情況，公司優(yōu)化了現(xiàn)行的合同評(píng)審制度，按客戶

　　信用進(jìn)行分類評(píng)價(jià)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)客戶采取專項(xiàng)審批、控制發(fā)貨和法務(wù)催收等多

　　種方式加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理；同時(shí)，公司加大了應(yīng)收賬款的催收力度，將長賬

　　齡的應(yīng)收賬款催收責(zé)任落實(shí)到具體人員，并與各責(zé)任人的績(jī)效考核掛鉤，促進(jìn)

　　應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。2019年末應(yīng)收賬款的期后回款受新冠肺炎疫情期間影

　　響，且由于廣電行業(yè)結(jié)算通常發(fā)生下半年度，故期后回款比例較小。

　　綜上，公司逐步從網(wǎng)絡(luò)傳輸設(shè)備銷售業(yè)務(wù)向結(jié)算周期較長的項(xiàng)目制業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)

　　型，同時(shí)由于主要客戶全國各級(jí)廣電網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商結(jié)算遲緩，導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)公司

　　有較大規(guī)模的應(yīng)收賬款。公司通過采取客戶分級(jí)、政策激勵(lì)、法務(wù)催收等多種

　　措施加大應(yīng)收賬款催收力度，逐步降低歷年遺留應(yīng)收賬款的影響，近三年期末

　　應(yīng)收賬款實(shí)際回收情況趨于良性循環(huán)。

　　3、公司前十名應(yīng)收賬款客戶（非省網(wǎng)口徑）報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額、應(yīng)

　　收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況、截止2020年5月27日期后回款情況及報(bào)告期內(nèi)銷

　　售說明如下：

　　單位：萬元

　　序

　　號(hào)

　　客戶名稱

　　應(yīng)收賬款

　　余額

　　2019年計(jì)

　　提壞賬準(zhǔn)

　　備金額

　　截止2020

　　年5月27

　　日期后回

　　款金額

　　說 明

　　1

　　黑龍江廣播電

　　視網(wǎng)絡(luò)股份有

　　限公司

　　1,452.22

　　201.95

　　-

　　該客戶具有國資背景，信用良好，償還能

　　力較強(qiáng)，但由于付款申請(qǐng)的審批流程時(shí)間

　　較長，回款進(jìn)度較慢?？蛻纛A(yù)計(jì)2020年下

　　半年安排支付貨款。

　　2

　　南京江寧廣電

　　網(wǎng)絡(luò)有限責(zé)任

　　公司

　　1,409.02

　　111.99

　　26.82

　　2018年及以后發(fā)生的產(chǎn)品銷售、視頻監(jiān)控、

　　規(guī)劃設(shè)計(jì)、安裝施工等業(yè)務(wù)，截至2020年

　　5月27日已經(jīng)收回設(shè)備款26.82萬元，項(xiàng)

　　目欠款回款周期較長。

　　3

　　湖北省廣播電

　　視信息網(wǎng)絡(luò)股

　　份有限公司荊

　　州分公司

　　1,082.78

　　70.05

　　168.20

　　2019年發(fā)生的設(shè)備銷售、規(guī)劃設(shè)計(jì)、安裝

　　施工等業(yè)務(wù)，截至2020年5月27日已經(jīng)

　　收回168.20萬元，主要為項(xiàng)目回款。項(xiàng)目

　　整體規(guī)模較大，余款于項(xiàng)目總體結(jié)束后支

　　付。

　　4

　　大連天途有線

　　電視網(wǎng)絡(luò)股份

　　有限公司

　　865.76

　　43.29

　　200.00

　　2019年發(fā)生的設(shè)備銷售業(yè)務(wù)，截至2020年

　　5月27日已經(jīng)收回200萬元，余款未到支

　　付時(shí)間。

　　5

　　江蘇有線網(wǎng)絡(luò)

　　發(fā)展有限責(zé)任

　　公司淮安區(qū)分

　　公司

　　747.05

　　42.49

　　341.95

　　2018年及以后發(fā)生的產(chǎn)品銷售、規(guī)劃設(shè)計(jì)、

　　視頻監(jiān)控業(yè)務(wù)，截至2020年5月27日已

　　經(jīng)收回341.95萬元，已還清所有已開票欠

　　款。由于項(xiàng)目整體規(guī)模較大，余款于項(xiàng)目

　　總體結(jié)束后支付。

　　6

　　江蘇省廣電有

　　線信息網(wǎng)絡(luò)股

　　份有限公司蘇

　　州分公司

　　693.32

　　34.67

　　394.35

　　2019年發(fā)生的產(chǎn)品銷售、規(guī)劃設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)，

　　截至2020年5月27日已經(jīng)收回394.35萬

　　元，項(xiàng)目回款周期較長余款未到支付時(shí)間。

　　7

　　江蘇有線網(wǎng)絡(luò)

　　發(fā)展有限責(zé)任

　　公司新沂分公

　　司

　　615.63

　　243.71

　　222.22

　　截至2020年5月27日已收回200萬元，

　　全部為設(shè)備回款，目前已與該客戶簽訂回

　　款協(xié)議，預(yù)計(jì)在2020年6月30日前收回

　　全部設(shè)備欠款。項(xiàng)目整體規(guī)模較大，余款

　　于項(xiàng)目總體結(jié)束后支付。

　　8

　　江蘇省廣電有

　　線信息網(wǎng)絡(luò)股

　　份有限公司無

　　錫分公司

　　530.39

　　26.52

　　443.82

　　2019年發(fā)生的產(chǎn)品銷售、安裝施工、集成

　　服務(wù)等業(yè)務(wù)，截至2020年5月27日已經(jīng)

　　收回設(shè)備款443.82萬元，余款未到支付時(shí)

　　間。

　　9

　　麻陽苗族自治

　　縣廣播電視臺(tái)

　　518.5

　　26.82

　　-

　　該客戶應(yīng)收均為項(xiàng)目應(yīng)收款，目前客戶正

　　在辦理項(xiàng)目款支付手續(xù)，等審批流程走完

　　即可收到回款。

　　10

　　廣西廣播電視

　　信息網(wǎng)絡(luò)股份

　　有限公司

　　513.15

　　38

　　149.07

　　2019年發(fā)生的設(shè)備銷售，截至2020年5月

　　27日收回149.07萬元。該客戶部分欠款屬

　　于應(yīng)急廣播項(xiàng)目欠款，回款周期較長。

　　合計(jì)

　　8,427.81

　　839.49

　　1,924.21

　　4、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬計(jì)提充分性分析

　　（1）公司應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策

　　對(duì)于應(yīng)收賬款，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個(gè)

　　存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

　　本公司基于歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)，并基于所有合理且有依據(jù)的信息，包括前

　　瞻性信息等預(yù)期信用損失，相關(guān)歷史經(jīng)驗(yàn)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日債務(wù)人的特定因素、

　　以及對(duì)當(dāng)前狀況和未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的評(píng)估進(jìn)行調(diào)整。

　　報(bào)告期本公司基于上述基礎(chǔ)，以組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)的組合方法。

　　本公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的金融資產(chǎn)單獨(dú)評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)，如：與對(duì)方存

　　在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履

　　行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。

　　除了單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)外，本公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征將金融資

　　產(chǎn)劃分為不同的組別，在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。不同組合的確定依據(jù)：

　　項(xiàng)目

　　確定組合的依據(jù)

　　合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合

　　以與債務(wù)人是否為本公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)關(guān)系為信用風(fēng)

　　險(xiǎn)特證劃分組合

　　賬齡組合

　　按應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合

　　（2）報(bào)告期內(nèi)，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備占應(yīng)收賬款比例的同行業(yè)對(duì)比

　　經(jīng)與同行業(yè)/新三板掛牌公司對(duì)比，公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備占應(yīng)收賬款原值

　　比例為11.48%，與同行業(yè)公司不存在顯著差異，具體如下：

　　項(xiàng)目

　　路通視信

　　萬隆光電

　　億通科技

　　東研科技

　　應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備占應(yīng)

　　收賬款原值的比例

　　11.48%

　　11.67%

　　18.16%

　　11.52%

　?。?）應(yīng)收賬款壞賬核銷情況

　　公司每年末對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行梳理匯總，對(duì)小額尾款且收款成本

　　過高或確實(shí)難以回收的部分進(jìn)行核銷。該類應(yīng)收賬款已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并

　　經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。最近三年，公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及實(shí)際核銷

　　情況如下：

　　項(xiàng)目

　　2017年

　　2018年

　　2019年

　　截至報(bào)告期末已計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬

　　準(zhǔn)備余額（萬元）

　　2,535.54

　　3,682.19

　　4,000.09

　　本報(bào)告期核銷應(yīng)收賬款（萬元）

　　96.98

　　18.28

　　59.00

　　核銷是否經(jīng)董事會(huì)審議通過

　　是

　　是

　　是

　　核銷應(yīng)收賬款占當(dāng)期應(yīng)收賬款壞賬

　　準(zhǔn)備余額比例

　　3.82%

　　0.50%

　　1.47%

　　2017-2019年，各報(bào)告期內(nèi)實(shí)際核銷應(yīng)收賬款數(shù)額較小，且遠(yuǎn)小于報(bào)告期

　　末已計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金額，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。

　　（4）公司應(yīng)收款項(xiàng)融資、應(yīng)收票據(jù)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策

　　在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司按應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量

　　之間的差額的現(xiàn)值計(jì)量應(yīng)收票據(jù)的信用損失。當(dāng)單項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)無法以合理成本

　　評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收票據(jù)劃分為若干

　　組合，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況并考慮前瞻性信息，在組合基礎(chǔ)

　　上估計(jì)預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：

　　項(xiàng)目

　　確定組合的依據(jù)

　　銀行承兌匯票組合

　　本組合為日常經(jīng)常活動(dòng)中應(yīng)收取的銀行承兌匯票

　　商業(yè)承兌匯票組合

　　本組合為日常經(jīng)?；顒?dòng)中應(yīng)收取的商業(yè)承兌匯票

　　（5）報(bào)告期內(nèi)，應(yīng)收款項(xiàng)融資、應(yīng)收票據(jù)計(jì)提比例的同行業(yè)對(duì)比

　　項(xiàng)目

　　路通視信

　　萬隆光電

　　億通科技

　　東研科技

　　銀行承兌計(jì)提比例

　　0%

　　0%

　　0%

　　0%

　　商業(yè)承兌計(jì)提比例

　　1.44%

　　1%

　　期末無余額

　　5%

　　公司應(yīng)收銀行承兌匯票的承兌人主要系信用風(fēng)險(xiǎn)較低的國有商業(yè)銀行、全

　　國性股份制商業(yè)銀行等，信用風(fēng)險(xiǎn)較低，歷史兌付情況良好，預(yù)計(jì)未來不能兌

　　付的風(fēng)險(xiǎn)極低，未對(duì)其計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。從公司商業(yè)承兌匯票的歷史兌付情況看，

　　到期無法兌付的風(fēng)險(xiǎn)較低，同時(shí)，對(duì)比同行業(yè)上市公司的計(jì)提比例，2019年度

　　公司對(duì)應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是充分、謹(jǐn)慎的。

　　5、分期收款業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容和主要客戶

　　公司承接了部分農(nóng)網(wǎng)改造、治安監(jiān)控和教育公共平臺(tái)項(xiàng)目，由于合同約定

　　自項(xiàng)目完成并驗(yàn)收合格后分多期支付，公司將其列報(bào)為“長期應(yīng)收款”，截至

　　2019年末，長期應(yīng)收款余額為1,955.95萬元，主要內(nèi)容及客戶如下：

　　單位：萬元

　　客戶

　　項(xiàng)目名稱

　　長期應(yīng)收款

　　余額

　　其中：一年

　　內(nèi)到期的金

　　額

　　未實(shí)現(xiàn)

　　融資收益

　　余額

　　長期應(yīng)收

　　款凈額

　　彬州市教育局

　　彬州市教育局項(xiàng)目

　　1,070.30

　　267.58

　　115.96

　　686.77

　　淮安市洪澤區(qū)廣電網(wǎng)絡(luò)有

　　限公司

　　洪澤農(nóng)網(wǎng)改造項(xiàng)目

　　499.25

　　106.98

　　53.49

　　338.78

　　東海縣廣電網(wǎng)絡(luò)有限公司

　　東海農(nóng)網(wǎng)改造一期項(xiàng)目

　　417.01

　　109.94

　　35.38

　　271.69

　　東?？h廣電網(wǎng)絡(luò)有限公司

　　東海農(nóng)網(wǎng)改造二期項(xiàng)目

　　728.51

　　156.11

　　77.42

　　494.98

　　南京江寧廣電網(wǎng)絡(luò)有限責(zé)

　　任公司

　　谷里街道社會(huì)面治安監(jiān)

　　控二期項(xiàng)目

　　112.16

　　56.08

　　7.43

　　48.65

　　山東廣電網(wǎng)絡(luò)有限公司濟(jì)

　　寧分公司

　　微山湖智慧旅游項(xiàng)目

　　265.78

　　132.89

　　17.80

　　115.09

　　合計(jì)

　　3,093.01

　　829.57

　　307.48

　　1,955.95

　?。?）彬州市教育局項(xiàng)目

　　合同約定為客戶提供彬州市教育公共平臺(tái)所需要的軟、硬件及系統(tǒng)集成服

　　務(wù)，自項(xiàng)目完成并驗(yàn)收合格后的第3個(gè)月、第24個(gè)月、第36個(gè)月、第48個(gè)月、

　　第60個(gè)月支付款項(xiàng)，每期支付金額不少于實(shí)際項(xiàng)目投資總額本金的20%，并

　　按照4.75%年息支付尚未支付完畢本金所對(duì)應(yīng)的資金占用成本（利息）

　　公司于2018年12月完成項(xiàng)目驗(yàn)收，確認(rèn)驗(yàn)收含稅收入1,178.64萬元。公

　　司已按照協(xié)議收回第一期款項(xiàng)267.58萬元，其余期款項(xiàng)未到付款時(shí)間。

　　（2）洪澤農(nóng)網(wǎng)改造項(xiàng)目

　　合同約定為客戶提供洪澤區(qū)下轄77個(gè)行政村的廣電網(wǎng)絡(luò)雙向網(wǎng)改規(guī)劃設(shè)

　　計(jì)、施工及建設(shè)工程，自項(xiàng)目建設(shè)結(jié)束日起五年內(nèi)分期支付實(shí)際項(xiàng)目投資總額

　　的本金及利息，每期支付金額為實(shí)際項(xiàng)目投資總額本金的20%，并按照4%年

　　息支付尚未支付完畢本金所對(duì)應(yīng)的資金占用成本（利息），每期支付時(shí)點(diǎn)分別

　　為項(xiàng)目結(jié)束日起每12個(gè)月月末。

　　公司于2019年9月完成洪澤農(nóng)網(wǎng)改造項(xiàng)目驗(yàn)收，確認(rèn)驗(yàn)收含稅收入445.76

　　萬元，按照協(xié)議未到付款時(shí)間。

　?。?）東海農(nóng)網(wǎng)改造一期、二期項(xiàng)目

　　合同約定為客戶提供東?？h下轄203個(gè)行政村的廣電網(wǎng)絡(luò)雙向網(wǎng)改規(guī)劃設(shè)

　　計(jì)、施工及建設(shè)工程，自項(xiàng)目建設(shè)結(jié)束日起五年內(nèi)分期支付實(shí)際項(xiàng)目投資總額

　　的本金及利息，每期支付金額為實(shí)際項(xiàng)目投資總額本金的20%，并按照4%年

　　息支付尚未支付完畢本金所對(duì)應(yīng)的資金占用成本（利息），每期支付時(shí)點(diǎn)分別

　　為項(xiàng)目結(jié)束日起每12個(gè)月月末。

　　公司于2018年10月完成東海農(nóng)網(wǎng)改造項(xiàng)目一期驗(yàn)收，驗(yàn)收含稅收入金額

　　為473.88萬元，且公司已按照協(xié)議收回第一期款項(xiàng)113.72萬元，其余期款項(xiàng)未

　　到付款時(shí)間；

　　公司于2019年12月完成東海農(nóng)網(wǎng)改造項(xiàng)目二期驗(yàn)收，驗(yàn)收含稅收入金額

　　為650.45萬元，按照協(xié)議未到付款時(shí)間。

　　（4）谷里街道社會(huì)面治安監(jiān)控二期項(xiàng)目

　　該項(xiàng)目為客戶提供視頻監(jiān)控相關(guān)的軟件系統(tǒng)、硬件產(chǎn)品及服務(wù)，合同總價(jià)

　　金額186.93萬元，約定自項(xiàng)目交付使用后，每12個(gè)月為一個(gè)計(jì)費(fèi)周期，每期

　　支付最終決算額的40%、20%、20%、5%、5%，分5年支付完畢。

　　公司于2019年10月完成谷里街道社會(huì)面治安監(jiān)控二期項(xiàng)目驗(yàn)收，已按照

　　協(xié)議收回第一期款項(xiàng)，其余款項(xiàng)未到付款時(shí)間。

　?。?）微山湖智慧旅游項(xiàng)目

　　該項(xiàng)目為客戶提供智慧旅游相關(guān)的軟件系統(tǒng)、硬件產(chǎn)品及服務(wù)，總價(jià)金額

　　442.97萬元，約定簽署合同支付10%作為啟動(dòng)資金，項(xiàng)目完工驗(yàn)收合格后支付

　　30%，驗(yàn)收合格滿一年后支付30%，驗(yàn)收合格滿兩年后支付30%。

　　公司于2019年12月完成微山湖智慧旅游項(xiàng)目主體部分驗(yàn)收，已按照協(xié)議

　　收到項(xiàng)目啟動(dòng)資金，其余期款項(xiàng)待項(xiàng)目整體驗(yàn)收后按履約進(jìn)度支付。

　　公司長期應(yīng)收款對(duì)應(yīng)的客戶主要是國內(nèi)廣電網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商及教育局，屬于國

　　有企業(yè)或事業(yè)單位，信用較好，資金實(shí)力較強(qiáng)，且均按照協(xié)議約定收回到期款

　　項(xiàng)，不存在需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情形。

　　綜上所述，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備占應(yīng)收賬款原值的比例，應(yīng)收款項(xiàng)融資、應(yīng)

　　收票據(jù)計(jì)提比例，與同行業(yè)上市公司相比不存在重大差異，報(bào)告期內(nèi)主要客戶

　　應(yīng)收賬款目前回款情況正常，未出現(xiàn)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情形，應(yīng)收賬款實(shí)際核銷

　　數(shù)額較?。婚L期應(yīng)收款根據(jù)客戶信用和實(shí)際履約情況，不存在需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)

　　備的情形；應(yīng)收款項(xiàng)及長期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。

　　會(huì)計(jì)師執(zhí)行的核查程序包括：①評(píng)估并測(cè)試路通視信的應(yīng)收賬款管理相關(guān)

　　內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性；②評(píng)價(jià)管理層按信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合的合理

　　性；根據(jù)具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)及前瞻性估計(jì)，評(píng)價(jià)

　　管理層編制的應(yīng)收賬款賬齡與應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率對(duì)照表的合理性；③分

　　析計(jì)算路通視信的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，與前期數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，分析應(yīng)收賬款壞賬

　　準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；④獲取路通視信應(yīng)收賬款賬齡分析表，比較當(dāng)期及前期應(yīng)

　　收賬款預(yù)期信用損失的計(jì)提數(shù)及實(shí)際發(fā)生數(shù)，結(jié)合期后回款情況檢查，評(píng)價(jià)管

　　理層對(duì)應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失計(jì)提的合理性；⑤復(fù)核應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失的

　　計(jì)提過程；對(duì)于在單項(xiàng)工具層面能以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失充分證據(jù)的應(yīng)

　　收賬款，選取樣本復(fù)核管理層對(duì)預(yù)計(jì)未來可獲得的現(xiàn)金流量做出評(píng)估的過程，

　　評(píng)價(jià)其提供的客觀證據(jù)；對(duì)于按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收

　　賬款，分析其信用風(fēng)險(xiǎn)特征并復(fù)核賬齡劃分的準(zhǔn)確性，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款預(yù)期信用

　　損失計(jì)提是否恰當(dāng)；⑥對(duì)于分期收款提供勞務(wù)產(chǎn)生的長期應(yīng)收款，取得相關(guān)的

　　合同，檢查未實(shí)現(xiàn)融資收益的入賬金額是否正確，其攤銷年限的確定是否恰當(dāng)，

　　是否按實(shí)際利率法攤銷，復(fù)核攤銷金額是否正確，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確。

　　綜上所述，會(huì)計(jì)師認(rèn)為，公司應(yīng)收賬款規(guī)模較大具有合理性，應(yīng)收款項(xiàng)和

　　長期應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。

　　四、年報(bào)顯示，你公司行政綜合樓、客戶服務(wù)中心和車間項(xiàng)目已轉(zhuǎn)入固定

　　資產(chǎn)多年，但相關(guān)產(chǎn)權(quán)證書截至期末仍未辦理完畢。請(qǐng)補(bǔ)充說明前述資產(chǎn)的產(chǎn)

　　權(quán)證書未辦理完畢的具體原因，是否存在辦理障礙、權(quán)屬瑕疵或減值風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)

　　會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

　　【回復(fù)】

　　公司及子公司的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所均位于江蘇省無錫市濱湖區(qū)陸藕東路182

　　號(hào)，坐落于該位置的3座建筑物均為自建房屋，自2017年度起正常計(jì)提折舊，

　　截至2020年4月末賬面價(jià)值為7,697.60萬元，具體建筑情況如下表所示：

　　序

　　號(hào)

　　建筑物名稱

　　建筑面積

　?。ㄆ椒矫祝?/p>

　　結(jié)構(gòu)

　　坐落位置

　　土地權(quán)屬

　　證書編號(hào)

　　當(dāng)前狀態(tài)

　　1

　　行政綜合樓

　　13,367.42

　　鋼混

　　江蘇省無錫市

　　濱湖區(qū)陸藕東

　　路182號(hào)

　　錫濱國用

　?。?013）第

　　026035號(hào)

　　正常使用

　　2

　　車間生產(chǎn)

　　10,953.27

　　鋼混

　　正常使用

　　3

　　工業(yè)研發(fā)中心注

　　5,716.45

　　鋼混

　　正常使用

　　注：“客戶服務(wù)中心”辦理相關(guān)備案手續(xù)時(shí)，將名稱改為“工業(yè)研發(fā)中心”。

　　上述建筑物在建造過程中，已取得《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》（地字第

　　3202112013A0053號(hào)）、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》（建字第3202112014A0066號(hào)）、

　　《建筑工程施工許可證》（編號(hào)：320211020140174），并于2017年初竣工并投

　　入正常使用，截至目前相關(guān)產(chǎn)權(quán)證書尚未辦理完畢。經(jīng)了解，上述建筑物已完

　　成了消防備案、環(huán)評(píng)驗(yàn)收、規(guī)劃驗(yàn)收等前置手續(xù)，尚需完成綜合驗(yàn)收方可取得

　　產(chǎn)權(quán)證書。未取得產(chǎn)權(quán)證書的原因系在項(xiàng)目施工過程中，為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要

　　進(jìn)行了少量設(shè)計(jì)變更，部分空間由原先的大開間設(shè)計(jì)變更為若干個(gè)功能區(qū)劃隔

　　斷，在辦理綜合驗(yàn)收時(shí)需完善相應(yīng)的設(shè)計(jì)變更手續(xù)，現(xiàn)正在辦理中；此外，由

　　于辦理驗(yàn)收手續(xù)時(shí)牽涉部門較多，流程較為復(fù)雜，故辦理手續(xù)時(shí)間較長，預(yù)計(jì)

　　將于2021年6月30日前取得產(chǎn)權(quán)證書。

　　綜上，上述建筑物尚未取得產(chǎn)權(quán)證書沒有影響資產(chǎn)的交付使用，沒有影響

　　到公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，相關(guān)手續(xù)辦理不存在實(shí)質(zhì)障礙，資產(chǎn)權(quán)屬不存在

　　瑕疵；上述建筑物均處于正常使用狀態(tài)，尚無跡象表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者

　　其實(shí)體已經(jīng)損壞，與資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)效益符合預(yù)期，不存在減值風(fēng)險(xiǎn)。

　　會(huì)計(jì)師執(zhí)行的核查程序包括：實(shí)地檢查重要固定資產(chǎn)，確定其是否存在，

　　關(guān)注是否存在已報(bào)廢但仍未核銷的固定資產(chǎn)；對(duì)于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，查閱有

　　關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)產(chǎn)稅單、抵押借款的還款憑據(jù)、保險(xiǎn)單等書面文件。

　　確定房屋建筑物權(quán)屬以及是否已抵押、質(zhì)押、擔(dān)保、查封、凍結(jié)等權(quán)利受限制

　　事項(xiàng)；對(duì)于自行建造的固定資產(chǎn)，檢查固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

　　則的規(guī)定，入賬價(jià)值與在建工程的相關(guān)記錄是否核對(duì)相符，是否與竣工決算、

　　驗(yàn)收和移交報(bào)告等一致；對(duì)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手

　　續(xù)的固定資產(chǎn)，檢查其是否已按估計(jì)價(jià)值入賬，并按規(guī)定計(jì)提折舊；檢查累計(jì)

　　折舊金額是否準(zhǔn)確；詢問并了解公司相關(guān)房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書仍未辦理完畢的具體原

　　因。

　　綜上所述，會(huì)計(jì)師認(rèn)為，公司對(duì)于相關(guān)固定資產(chǎn)的相關(guān)信息披露真實(shí)準(zhǔn)確。

　　五、你公司年報(bào)中多處提及5G發(fā)展及廣電參與5G建設(shè)的情況。請(qǐng)補(bǔ)充

　　說明你公司已有的5G產(chǎn)品和技術(shù)儲(chǔ)備，相關(guān)產(chǎn)品報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)收入及獲取訂

　　單的情況。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

　　【回復(fù)】

　　報(bào)告期內(nèi)，廣電出臺(tái)了多個(gè)關(guān)系行業(yè)發(fā)展的重要政策，尤其是廣電5G商

　　用牌照的獲得及《全國有線電視網(wǎng)絡(luò)整合發(fā)展實(shí)施方案》的推出，標(biāo)志著廣電

　　將加快5G建設(shè)步伐，并進(jìn)一步拓展與之相關(guān)的“智慧廣電”業(yè)務(wù)。公司基于

　　對(duì)行業(yè)和技術(shù)趨勢(shì)的判斷，認(rèn)為廣電5G建設(shè)一方面將提升諸如基站、

　　PTN/OTN、5G智能網(wǎng)關(guān)等相關(guān)硬件設(shè)備的需求，另一方面，廣電完成5G基礎(chǔ)

　　建設(shè)后，將改變?cè)芯W(wǎng)絡(luò)無法全程全網(wǎng)、互聯(lián)互通的弊端，大大提升廣電網(wǎng)絡(luò)

　　運(yùn)營商進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型的能力，從而更有力的推動(dòng)“智慧廣電”等應(yīng)用類

　　業(yè)務(wù)。廣電推動(dòng)5G建設(shè)將帶動(dòng)的領(lǐng)域與公司當(dāng)前已有5G產(chǎn)品及技術(shù)儲(chǔ)備的對(duì)

　　應(yīng)關(guān)系如下表所示：

　　廣電5G建設(shè)將

　　該業(yè)務(wù)領(lǐng)域下的具體產(chǎn)品舉例

　　公司已實(shí)現(xiàn)銷售

　　產(chǎn)品或技術(shù)

　　帶動(dòng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　的相關(guān)產(chǎn)品

　　取得方式

　　與5G網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)

　　建設(shè)相關(guān)的設(shè)備

　　基站、PTN/OTN、5G智能網(wǎng)關(guān)等硬

　　件設(shè)備

　　PTN/OTN

　　代理

　　適用于5G場(chǎng)景

　　的“智慧廣電”

　　應(yīng)用類業(yè)務(wù)

　　以智能化廣電網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)、融合大數(shù)

　　據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)廣電與

　　政務(wù)、商務(wù)、旅游、教育、醫(yī)療等行

　　業(yè)深度融合發(fā)展的應(yīng)用類解決方案

　　智慧旅游、應(yīng)急

　　廣播等支持5G

　　模式的智慧物聯(lián)

　　應(yīng)用業(yè)務(wù)

　　自研

　?。?）PTN/OTN類產(chǎn)品

　　PTN指分組傳送網(wǎng)（PacketTransportNetwork），OTN指光傳送網(wǎng)

　?。∣pticalTransportNetwork），兩者均屬于傳輸網(wǎng)設(shè)備，PTN/OTN組網(wǎng)方式能

　　夠更好的適應(yīng)5G低時(shí)延、大流量等數(shù)據(jù)場(chǎng)景下的數(shù)據(jù)分發(fā)、業(yè)務(wù)調(diào)度和帶寬

　　管理。公司銷售的PTN/OTN設(shè)備為代理中興通訊產(chǎn)品，并為廣電運(yùn)營商客戶

　　提供相應(yīng)的技術(shù)支持服務(wù)。由于廣電市場(chǎng)特點(diǎn)及電信系設(shè)備廠商市場(chǎng)策略的原

　　因，電信設(shè)備廠商通常不向廣電運(yùn)營商客戶直接銷售，而是選擇有服務(wù)能力的

　　合作伙伴進(jìn)行授權(quán)經(jīng)銷。報(bào)告期內(nèi)，公司與中興通訊合作，代理中興無線、數(shù)

　　通、傳輸、接入網(wǎng)等產(chǎn)品在江蘇省廣電市場(chǎng)的銷售，其中，PTN/OTN產(chǎn)品新增

　　訂單額76.85萬元，實(shí)現(xiàn)銷售收入259.46萬元。除PTN/OTN產(chǎn)品外，公司目

　　前暫無基站、5G網(wǎng)關(guān)等產(chǎn)品。

　　（2）智慧物聯(lián)應(yīng)用類業(yè)務(wù)

　　為提升網(wǎng)絡(luò)利用率，廣電網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商積極對(duì)接政府和社會(huì)信息化建設(shè)需求，

　　大力推動(dòng)以專網(wǎng)建設(shè)和“智慧廣電”為代表的集客業(yè)務(wù)（To B/To G），從而催

　　生了業(yè)務(wù)形態(tài)豐富的智慧物聯(lián)應(yīng)用方案需求，公司認(rèn)為隨著廣電5G基礎(chǔ)建設(shè)

　　的推進(jìn)，全程全網(wǎng)、互聯(lián)互通的網(wǎng)絡(luò)使得廣電網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商能夠更有力的推動(dòng)“智

　　慧廣電”業(yè)務(wù)，故持續(xù)加大對(duì)智慧物聯(lián)應(yīng)用業(yè)務(wù)方向的投入，并對(duì)相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)

　　行了5G模式的兼容和擴(kuò)展。報(bào)告期內(nèi)，智慧物聯(lián)應(yīng)用類業(yè)務(wù)新增訂單額

　　6,696.25萬元，實(shí)現(xiàn)銷售收入4,529.11萬元。由于國內(nèi)廣電5G網(wǎng)絡(luò)尚未普及，

　　公司智慧物聯(lián)應(yīng)用業(yè)務(wù)雖兼容5G技術(shù)路線，但截至目前尚無基于5G技術(shù)路線

　　的方案收入。

　　（3）公司目前正在從事的研發(fā)項(xiàng)目中，涉及5G技術(shù)路線的研發(fā)項(xiàng)目如下

　　表所示：

　　序號(hào)

　　項(xiàng)目名稱

　　研發(fā)目標(biāo)

　　目前進(jìn)展

　　1

　　智能融合終

　　端系列化設(shè)

　　計(jì)

　　三網(wǎng)融合環(huán)境下的數(shù)字應(yīng)用需求越來越多樣化，家

　　庭智能融合終端越來越多地承擔(dān)網(wǎng)絡(luò)接入與家庭智

　　能應(yīng)用入口的作用，隨著5G技術(shù)與器件的成熟，

　　研究支持5G信號(hào)接入，提升用戶對(duì)于帶寬、時(shí)延

　　等更高的體驗(yàn)。

　　已獲得最新5G模

　　組，處于設(shè)計(jì)階段

　　2

　　基于 HINOC

　　2.0標(biāo)準(zhǔn)的下

　　一代EOC系

　　列產(chǎn)品開發(fā)

　　5G信號(hào)穿透力較弱，且大多數(shù)家庭室內(nèi)已布局同

　　軸，HINOC做家庭寬帶覆蓋可以利舊充分發(fā)揮同軸

　　傳輸?shù)目煽績(jī)?yōu)勢(shì)，同時(shí)其高帶寬、低時(shí)延的特性可

　　以基本保障5G接入性能無損，確保家庭高清視頻、

　　網(wǎng)游等高帶寬、低時(shí)延業(yè)務(wù)的良好體驗(yàn)。

　　HINOC產(chǎn)品已投

　　放市場(chǎng)持續(xù)優(yōu)化

　　中

　　3

　　智慧全域旅

　　游平臺(tái)升級(jí)

　　本項(xiàng)目以景區(qū)和全域綜合管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，包括全

　　域旅游業(yè)務(wù)層和景區(qū)設(shè)備管理層，需要支持5G接

　　入并對(duì)相應(yīng)設(shè)備進(jìn)行網(wǎng)管。

　　已支持5G模式應(yīng)

　　用，目前在與更多

　　5G設(shè)備對(duì)接開發(fā)

　　中

　　4

　　應(yīng)急廣播系

　　列設(shè)備開發(fā)

　　升級(jí)

　　應(yīng)急廣播已支持FM、IP、2G/3G/4G、TS、DTMB

　　等多模通信，為進(jìn)一步增強(qiáng)應(yīng)急信息發(fā)布保障能力，

　　提高日常廣播信息容量與形態(tài)，并適應(yīng)未來主流傳

　　輸技術(shù)，需要擴(kuò)展支持/預(yù)留5G通信模式。

　　已支持5G兼容擴(kuò)

　　展并投放市場(chǎng)，目

　　前在進(jìn)行系列化

　　及性能優(yōu)化

　　會(huì)計(jì)師執(zhí)行的核查程序包括：訪談公司總經(jīng)理，了解公司已有的5G產(chǎn)品

　　和技術(shù)儲(chǔ)備情況；獲取報(bào)告期內(nèi)5G產(chǎn)品銷售收入的明細(xì)，檢查相應(yīng)的合同以

　　及相關(guān)訂單。

　　綜上所述，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：公司關(guān)于5G產(chǎn)品和技術(shù)儲(chǔ)備，相關(guān)產(chǎn)品報(bào)告期

　　內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入及獲取訂單的情況信息披露準(zhǔn)確。

　?。ū卷摕o正文，系無錫路通視信網(wǎng)絡(luò)股份有限公司年報(bào)問詢函專項(xiàng)說明（中天

　　運(yùn)[2020]審字第90374號(hào)附2號(hào)）之簽署頁）

　　中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

　　中國·北京 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

　　二〇二〇年五月二十九日