6日，深交所向孚日股份下發(fā)年報(bào)問詢函，要求孚日股份就公司貨幣資金余額增長、第四季度營業(yè)數(shù)據(jù)差異合理性、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、并購標(biāo)的回購權(quán)被出具保留意見等問題作出說明。

　　2019年末，孚日股份貨幣資金余額為17.19億元，2018年末余額為7.35億元，短期借款、長期借款等有息負(fù)債余額為37.37億元，2018年末余額為33.63億元，貨幣資金占有息負(fù)債比例分別為46%和22%。

　　深交所要求孚日股份分析貨幣資金余額增長的原因，說明貨幣資金存放地點(diǎn)、期限類型、利率、是否存在質(zhì)押凍結(jié)等權(quán)利限制，是否存放于與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方的共管賬戶，以及公司融資情況，包括融資渠道、金額、利率、期限、用途、抵押物等情況，并分析公司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)。

　　2019年第四季度，孚日股份歸屬于母公司股東的凈利潤為-526.74萬元，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1452.26萬元，金額顯著低于其他季度，而營業(yè)收入未出現(xiàn)大幅波動(dòng)。

　　深交所要求孚日股份剔除減值等特殊項(xiàng)目的影響，具體分析2019年內(nèi)第四季度凈利潤及經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與其他季度存在較大差異的原因及合理性，是否存在跨期確認(rèn)收入的情況。

　　對于孚日股份2019年計(jì)入非經(jīng)常性損益的政府補(bǔ)助金額為1.02億元，同比增長365.15%的情況，深交所要求其分析2019年政府補(bǔ)助收入大幅增長的原因及合理性，并說明相關(guān)政府補(bǔ)助的發(fā)放主體、發(fā)放原因、相關(guān)政府補(bǔ)助是否附生效條件、收到及入賬時(shí)間、計(jì)入當(dāng)期損益的合規(guī)性，并逐項(xiàng)說明對于單筆大額政府補(bǔ)助是否履行了信息披露義務(wù)。

　　根據(jù)年報(bào)，孚日股份與高密市鳳城管網(wǎng)建設(shè)投資有限公司于2019年12月23日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以人民幣1.05億元出售其所持有高密孚日熱力有限公司100%股權(quán)，處置日為2019年12月31日。

　　深交所要求孚日股份說明相關(guān)資產(chǎn)處置的審議情況、完成日期、處置損益計(jì)算及確認(rèn)情況，以及信息披露情況，并全面梳理2019年內(nèi)合并范圍的變化情況，是否存在應(yīng)履行臨時(shí)信息披露義務(wù)而未披露的情形。

　　孚日股份2019年末交易性金融資產(chǎn)中“衍生金融資產(chǎn)”余額為1.88億元，性質(zhì)為睿優(yōu)銘的回購權(quán)公允價(jià)值，年審會(huì)計(jì)師對相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表保留意見。

　　深交所要求孚日股份說明睿優(yōu)銘收購以來實(shí)際業(yè)績情況與預(yù)測業(yè)績情況，所觸發(fā)的回購權(quán)具體條款，后續(xù)回購時(shí)間安排及回購可行性，若無法回購對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。對于睿優(yōu)銘回購權(quán)的評估值為1.84億元的情況，孚日股份需要說明該評估值的公允性及以該評估值行使回購權(quán)的可能性。

　　值得注意的是，深交所在6月30日曾向孚日股份下發(fā)關(guān)注函，并在關(guān)注函中對孚日股份并購標(biāo)的睿優(yōu)銘集團(tuán)觸發(fā)回購權(quán)的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了問詢。

　　此外，深交所還對孚日股份相關(guān)產(chǎn)品的具體投資情況、應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提、應(yīng)收款相關(guān)核算內(nèi)容、存貨情況等問題進(jìn)行了問詢。

　　根據(jù)深交所要求，孚日股份需要在7月10日前將有關(guān)說明材料報(bào)送中小板公司管理部并對外披露，同時(shí)抄報(bào)山東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。