制圖/朱健

　?。劬幷甙矗寒斍?，越來越多商業(yè)銀行除了銷售金條、金幣等投資性黃金產(chǎn)品，已經(jīng)把觸角伸向了黃金首飾。市場對于這一熱點趨勢，眾說紛紜，商業(yè)銀行憑借龐大的銷售網(wǎng)絡(luò)和較高的信譽基礎(chǔ)，進入黃金飾品市場，吞食黃金飾品市場“奶酪”的背后面臨怎樣的隱憂，會打破原有的市場格局嗎？為此，本報記者進行了調(diào)查。］

　?。垌n紅表示，銀行介入發(fā)展黃金投資類產(chǎn)品，實際上對零售商的影響很大。銀行的資金實力和信譽有國家作擔保，民營的零售企業(yè)無法與其相比較。加上現(xiàn)在市場低迷，如果銀行敞開來發(fā)展金飾零售業(yè)務(wù)，面臨著資金壓力、人才瓶頸等問題的金飾零售企業(yè)，壓力必然增大。］

　　近期，有媒體報道，銀行為黃金首飾生產(chǎn)商提供平臺，以促銷和回饋客戶的方式售賣金飾，銷售時間是短期非連續(xù)性的。有業(yè)內(nèi)人士表示，這對于金飾零售企業(yè)來說，是不公平競爭。究竟真相如何，這里面是否會牽涉到消費稅的繳納和對金飾零售商的沖擊問題？《中國黃金報》記者采訪了幾位業(yè)內(nèi)人士，一探究竟。

　　　　是否合理繳納消費稅

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整金銀首飾消費稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知》（（1994）財稅字第95號）規(guī)定，將金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾改為零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾范圍。

　　根據(jù)此規(guī)定，銀行作為平臺，為金飾生產(chǎn)商售賣金飾，是否需要繳納消費稅。北京潤和微金科技發(fā)展有限公司 董事CEO葛輝表示，銀行售賣金飾，稅費由銀行還是生產(chǎn)商繳納，涉及到財務(wù)處理和銀行與合作生產(chǎn)商的內(nèi)部合同簽署協(xié)定。一般情況下，銀行可以為消費者提供發(fā)票。

　　但另一位業(yè)內(nèi)機構(gòu)人士透露，因為銀行售賣的金飾價格稍低，如果繳納消費稅，與金飾零售商相比，利潤上沒有優(yōu)勢，所以一般是合作的企業(yè)繳納。這相當于銀行為企業(yè)提供平臺，進行金飾展銷。

　　國家對首飾的界定，是“有孔的、可以掛在身上的”，對首飾的界定較為模糊。有的銀行利用打擦邊球的做法，將金飾作為工藝品或藏品，避免了首飾消費稅的繳納?！斑@種情況，只要能夠有合理的解釋，消費稅就不存在?！备疠x說。此外，葛輝透露，銀行也將首飾作為贈品附贈給消費者，就不是售賣金飾，避免了繳納消費稅?；蛘?，銀行售賣金章或金幣，把首飾的價格加進去，再把首飾作為贈品贈給消費者。這是另一種打擦邊球的做法。

　　同時，葛輝指出，銀行不會為了5%的稅費問題來違反規(guī)定，該繳納的稅費還是按規(guī)定繳納，否則就將金飾定位成工藝品或贈品，以擦邊球的方式避免金飾消費稅。

　　　　實際對金飾商影響不大

　　銀行售賣金飾的另一個關(guān)注點，是其對金飾零售商的影響。業(yè)內(nèi)擔憂的聲音認為，銀行以稍低的價格售賣金飾，占有市場銷售容量，吸引客戶，加大了對金飾零售商的壓力。

　　該業(yè)內(nèi)機構(gòu)人士認為，雖然銀行售賣金飾是以促銷的方式，不是經(jīng)常性的，但也會對金飾零售商的銷售產(chǎn)生影響。除了售賣的金飾價格較低外，銀行掌握著客戶的金融信息，容易定位到大客戶，而零售商在市場中并沒有這種優(yōu)勢。同時，銀行信譽有國家做背書，也有著雄厚的資金，金飾零售商無法和其競爭。

　　同時，該業(yè)內(nèi)機構(gòu)人士舉例表示，如果一個地區(qū)的市場一個月有1000萬元的金飾銷售容量，銀行一個月做一兩次促銷活動，占據(jù)了大部分的銷售容量，進而對金飾零售商產(chǎn)生不利影響。他認為，這屬于惡性競爭。

　　但葛輝對此并不認同：“銀行的金飾銷售量并不大，也不是市場主流，對零售商影響并不大?！?/p>

　　“黃金首飾的盤子是幾百噸，銀行金飾幾千萬元的銷售額，對市場影響較小。”葛輝說。2015年，我國黃金首飾消費量721.58噸，銷售額上百億元，幾千萬元的銷售額對首飾市場的影響并不大。他表示，可能在一個區(qū)域內(nèi)，銀行幾天內(nèi)做促銷，短期內(nèi)會對其周邊的黃金珠寶零售店產(chǎn)生影響，但不會有長期影響。

　　“理論上認為，黃金飾品的市場量是一定的，銀行進來分一杯羹，會增大金飾零售企業(yè)的壓力。這可能是因為當初銀行發(fā)展投資金條的影響?！痹摌I(yè)內(nèi)機構(gòu)人士表示。

　　當初，銀行剛開始發(fā)展投資金條業(yè)務(wù)時，為了拉攏客戶，將投資金條的價格調(diào)低，以增加銷售量，對金飾零售店影響較大?！半S著金價的上漲，銀行的投資金條銷售已經(jīng)占了市場的絕大部分份額，一年200多噸的市場銷量，基本上是商業(yè)銀行做的?！备疠x說。量大，才對黃金零售商產(chǎn)生沖擊。

　　雖然理論上，銀行售賣黃金飾品，會對黃金珠寶零售店產(chǎn)生沖擊，但是實際情況并不是。消費者對黃金首飾款式多樣性的要求，是一個重要原因。

　　據(jù)《中國黃金報》記者了解，銀行售賣首飾，只是集中到某一種款式。金飾零售商可以提供多種多樣的首飾款式，這一點，銀行目前還不能和金飾零售商相比。

　　“除非銀行開設(shè)實體店，在柜臺上擺上各種款式，大量鋪貨，這肯定會對金飾零售商產(chǎn)生沖擊?！备疠x解釋。

　　目前，吉林宇泰金銀珠寶有限公司負責(zé)人韓紅和寧夏中衛(wèi)金店有限責(zé)任公司宣傳部部長周定、包商銀行金融市場事業(yè)部黃金銀行項目組負責(zé)人孫亦禪均表示，其所在地區(qū)并未看到有銀行做金飾零售促銷業(yè)務(wù)。

　　　　與民企站在同一起跑線上

　　銀行背靠國家的良好信譽和雄厚的資金實力，如果試水開展金飾零售業(yè)務(wù)，金飾零售企業(yè)無法與其競爭。即使拋開金飾售賣業(yè)務(wù)，銀行的黃金衍生品業(yè)務(wù)對民營企業(yè)也產(chǎn)生一定壓力。

　　韓紅表示，銀行介入發(fā)展黃金投資類產(chǎn)品，實際上對零售商的影響很大。銀行的資金實力和信譽有國家作擔保，民營的零售企業(yè)無法與其相比較。加上現(xiàn)在市場低迷，如果銀行敞開來發(fā)展金飾零售業(yè)務(wù)，面臨著資金壓力、人才瓶頸等問題的金飾零售企業(yè)，壓力必然增大。

　　“中國人大部分的就業(yè)，都是民營企業(yè)在支撐，這解決了很多人的就業(yè)問題。如果民營企業(yè)大面積破產(chǎn)，人們就業(yè)會成為大問題。我們企業(yè)承擔了1000多人的就業(yè)問題，負擔也很重。”她說。

　　同時，銀行的資金成本與需要銀行貸款周轉(zhuǎn)資金或擴大生產(chǎn)的民營企業(yè)相比，非常低?！叭绻y行涉及到黃金銷售行業(yè)過細，民營企業(yè)會受到大的傷害。”韓紅說。

　　如果銀行發(fā)展金飾零售業(yè)務(wù)成為一種趨勢，該業(yè)內(nèi)黃金企業(yè)人士和韓紅認為，需要國家對銀行進行相關(guān)規(guī)范，使銀行和民營企業(yè)站在同一平臺上，公平競爭。