11月24日，上交所發(fā)布《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第3號――信息披露分類監(jiān)管》（以下簡稱《指引》）的通知。據悉，該《指引》自發(fā)布之日起施行。

　　記者注意到，在信息披露分類監(jiān)管中，上交所的監(jiān)管重點涉及重點公司和重點事項兩方面。

　　重點公司方面，上交所將4類公司納入范圍，對其信息披露事項予以重點關注。主要包括股票被實施風險警示、年度信息披露評價為D、年報被出具無法表示意見或否定意見、年度內控被出具無法表示意見或否定意見等。這類公司風險集中、家數較少，一直以來是市場和監(jiān)管重點關注的對象，對其重點監(jiān)管符合市場期待和實際情況。

　　重點事項方面，上交所根據對投資者利益、證券價格和市場秩序的影響，明確重點監(jiān)管的8類事項，主要包括：財務信息或重大事項的披露存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；通過非經營性資金占用、違規(guī)擔保、關聯交易等形式侵占上市公司利益；利用信息披露炒作概念，影響公司股票及其衍生品種交易價格或者投資者投資決策；籌劃可能產生大額商譽減值風險或業(yè)績承諾實現存在重大不確定性的資產交易；隨意變更會計政策、調節(jié)會計估計，或者濫用會計準則進行不當會計處理；控股股東或第一大股東、實際控制人直接或間接所持股份被質押或者凍結比例較高，存在較大風險；董監(jiān)高怠于履職，“三會一層”無法正常運轉，或者公司出現無法正常履行信息披露義務等內部治理重大缺陷。

　　上交所強調，對于納入重點監(jiān)管范圍的公司和事項，上交所對其相關信息披露予以重點關注，視情況實行事前審核，并可結合風險情況暫停其信息披露直通車業(yè)務、開展現場檢查。對于未納入重點監(jiān)管范圍的公司和事項，上交所依法依規(guī)簡化信息披露要求，實行事后審核，并重點做好其日常信息披露和業(yè)務辦理的服務支持。