貨幣資金通常指企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營過程中以貨幣形式存在的資金部分。根據(jù)不同的形式和用途，貨幣資金可分為庫存的現(xiàn)金、銀行的存款以及其中不能立即支付的其他貨幣資金。

　　在企業(yè)經(jīng)營過程中，大量的經(jīng)濟活動都是通過貨幣資金的收支來進行的，一個企業(yè)擁有的資金的多少表明了其償債能力和支付能力，是投資者分析和判斷財務狀況的重要指標，在資金和循環(huán)的企業(yè)周轉(zhuǎn)過程中起著連接和紐帶的作用。

　　因此，對于企業(yè)而言，內(nèi)部貨幣資金控制分外重要，具體內(nèi)容因企業(yè)規(guī)模和貨幣資金的收支金額而異，但一般應包括以下五項主要內(nèi)容：

　　1.貨幣資金收支業(yè)務的全過程由個人負責完成。

　　2.貨幣資金收支業(yè)務會計程序的制度化

　　3.貨幣資金收支業(yè)務與會計分開處理。

　　4.貨幣性資金收入和貨幣性資金支出分開處理。

　　5.內(nèi)部審計人員應對貨幣資金進行制度化檢查

　　影響貨幣資金減少的原因是什么？

　　一是企業(yè)逐年虧損，影響貨幣資金的減少。企業(yè)盈利或虧損不止會影響股價的漲跌，對貨幣資金的影響也很大，如果企業(yè)持續(xù)虧損則企業(yè)收回的貨幣資金會越來越小，嚴重的話，甚至會讓企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和所有者權益也會逐漸減少。

　　二是企業(yè)存貨庫存占用資金越來越多，影響貨幣資金的減少。存貨是企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，也是營運資本管理的重要環(huán)節(jié)，如果存貨數(shù)量沒有有效控制，存貨數(shù)量不斷增加，會占用更多的貨幣資金，如果管理不當?shù)脑挘€可能導致存貨變質(zhì)價值降低，使得企業(yè)的貨幣資金數(shù)量逐漸減少。

　　三是企業(yè)應收賬款資金占用金額越來越大，影響貨幣資金的減少。應收賬款是賒銷形成的，應收賬款占用資金的多少，對貨幣資金有著一定影響。如果企業(yè)的應收賬款不能有效控制，及時收回應收貨幣資金，會增加應收賬款占用金額，進而影響貨幣資金的減少。

　　四是企業(yè)應付賬款余額越來越小，影響貨幣資金的減少。企業(yè)需要時不時因為各項事務支付一定的貨幣資金。而企業(yè)對供應商采購貨款支付現(xiàn)金的政策，對貨幣資金的影響很大。

　　五是將貨幣資金用于投資項目，影響貨幣資金的減少。企業(yè)的投資項目會對企業(yè)資金產(chǎn)生影響，如果全部來源于外部資金，對內(nèi)部運營資金影響不會很大。但要是多數(shù)來源于企業(yè)內(nèi)部，則會對企業(yè)貨幣資金產(chǎn)生影響，會影響貨幣資金的減少。

　　總之，貨幣資金對企業(yè)有著至關重要的影響，盡管貨幣資金余額過大是一種浪費，但如果企業(yè)貨幣資金持續(xù)減少，則說明企業(yè)的運營和管理存在一定的問題。分析企業(yè)貨幣資金減少的原因，對提高企業(yè)的資金管理和運營管理有一定的指導意義。