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　　5月27日，證監(jiān)會發(fā)布《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》修訂說明，將2009年沿用至今的規(guī)則進(jìn)行了修訂。

　　　　主要修訂內(nèi)容：

　　1、增加對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見的相關(guān)復(fù)核資料。保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人申請文件、證券發(fā)行募集文件中有證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的內(nèi)容，可以合理信賴，保持職業(yè)懷疑，對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的核查思路、核查過程、所獲證據(jù)等應(yīng)當(dāng)充分了解和分析，因此在底稿范圍中明確復(fù)核證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見過程的文件資料。

　　2、增加內(nèi)核階段工作底稿要求。內(nèi)核是保薦機(jī)構(gòu)對投資銀行類項(xiàng)目進(jìn)行出口管理和終端風(fēng)險(xiǎn)控制的重要程序，在履行內(nèi)核職責(zé)階段，會形成相應(yīng)的工作底稿，本次修訂明確要求保薦工作底稿應(yīng)收集內(nèi)核階段底稿。

　　3、增加分析驗(yàn)證過程的相關(guān)底稿?！扒诿惚M責(zé)、言必有據(jù)” 是保薦機(jī)構(gòu)出具核查結(jié)論的基本要求，保薦機(jī)構(gòu)開展盡職調(diào)查工作需保持職業(yè)懷疑，以獲取充分和適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合證據(jù)證明力，出具核查結(jié)論，因此應(yīng)在工作底稿中記錄對盡調(diào)證據(jù)的分析與驗(yàn)證過程。

　　以下是修訂前后對比：