2018年全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)共發(fā)布年報(bào)問(wèn)詢函202例，與2017年同期發(fā)出的81例相比，增長(zhǎng)了149%。針對(duì)年報(bào)問(wèn)詢函的如此高增長(zhǎng)率，廣證恒生對(duì)此進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以作為借鑒，提高相關(guān)企業(yè)對(duì)信息規(guī)范性問(wèn)題的關(guān)注，提高年報(bào)披露質(zhì)量。

　　截至2018年8月25日已發(fā)布202例年報(bào)問(wèn)詢函，同比增長(zhǎng)149%。其中創(chuàng)新層公司占49家，比例為22.86%

　　目前全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)共發(fā)出202例年報(bào)問(wèn)詢函，2017、2016年同期對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)為81與35。在這202家被問(wèn)詢的掛牌公司中，創(chuàng)新層公司占49家，比例為22.86%，與2016年、2017年相比基本持平。而在未來(lái)，針對(duì)創(chuàng)新層企業(yè)的信息披露監(jiān)管將會(huì)比基礎(chǔ)層企業(yè)更加嚴(yán)格。

　　財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)問(wèn)題成為問(wèn)詢重點(diǎn)，占比59.21%，其次為與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的問(wèn)題，占比19.9%

　　從問(wèn)詢大類來(lái)看財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)相關(guān)問(wèn)詢點(diǎn)占比59.21%，經(jīng)營(yíng)問(wèn)題相關(guān)問(wèn)詢點(diǎn)占比19.9%，信息披露質(zhì)量相關(guān)問(wèn)詢點(diǎn)占比13.4%，關(guān)聯(lián)交易問(wèn)詢點(diǎn)占比7.53%。按照小類來(lái)看，十大審查熱點(diǎn)分別為財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)分支下的應(yīng)收賬款問(wèn)題涉及公司最多，為98家；其次為信息披露規(guī)范準(zhǔn)確問(wèn)題，有75家；十大審查熱點(diǎn)基本內(nèi)容如下：

　　1、應(yīng)收賬款問(wèn)詢內(nèi)容包括回收情況，未回收的原因、壞賬計(jì)提是否充分等；

　　2、信息披露方面包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否及時(shí)披露、披露的信息是否準(zhǔn)確、前后是否一致、有無(wú)刻意隱瞞該披露內(nèi)容等；

　　3、關(guān)聯(lián)交易方面包括關(guān)聯(lián)方的借貸款情況、與客戶的合作是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系；

　　4、持續(xù)經(jīng)營(yíng)基本問(wèn)詢內(nèi)容包括運(yùn)營(yíng)狀況、市場(chǎng)情況、現(xiàn)金流量、后續(xù)融資等；

　　5、準(zhǔn)備計(jì)提方面包括重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的準(zhǔn)備提取情況，如應(yīng)收賬款準(zhǔn)備提取、存貨跌價(jià)提取、預(yù)付賬款準(zhǔn)備提取等；

　　6、毛利率異常方面的基本問(wèn)詢內(nèi)容包括毛利率過(guò)高、過(guò)低等異常波動(dòng)情形；

　　7、庫(kù)存問(wèn)題方面的基本問(wèn)詢內(nèi)容包括庫(kù)存大幅度增長(zhǎng)原因、滯銷情況、存貨跌價(jià)計(jì)提、存貨的原材料構(gòu)成、主要類型等；

　　8、企業(yè)費(fèi)用支出包括許多方面，比如研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)帶來(lái)的費(fèi)用、銷售宣傳費(fèi)、管理費(fèi)等；

　　9、預(yù)付或應(yīng)付賬款包括許多方面，比如賬款的具體內(nèi)容、金額的合理性、款項(xiàng)的性質(zhì)、大幅度增長(zhǎng)的原因、實(shí)際用途以及是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)等；

　　10、收入確認(rèn)問(wèn)題包括許多方面，比如收入確認(rèn)的情況、是否符合會(huì)計(jì)規(guī)定、收入確認(rèn)的條件等。

　　2018年股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)出的年報(bào)問(wèn)詢函多達(dá)202份，相當(dāng)于去年數(shù)量的兩倍有多，這也充分表明了股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)年報(bào)質(zhì)量高要求的態(tài)度。年報(bào)問(wèn)詢函是股轉(zhuǎn)系統(tǒng)強(qiáng)化監(jiān)管的重要舉措，這表明新三板規(guī)范要求升級(jí)，監(jiān)管層持續(xù)督導(dǎo)和自律監(jiān)管手段能有效地引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范作業(yè)，也是新三板市場(chǎng)走向健康健全的保障。本報(bào)告列舉了企業(yè)在年報(bào)信息披露的規(guī)范依據(jù)以及實(shí)際監(jiān)管中股轉(zhuǎn)系統(tǒng)所關(guān)注的問(wèn)詢點(diǎn)，作為借鑒，希望可以提高相關(guān)企業(yè)對(duì)信息規(guī)范性問(wèn)題的關(guān)注，提高年報(bào)披露質(zhì)量。