證監(jiān)會網(wǎng)站昨日晚間公布的《第十七屆發(fā)審委2017年第53次會議審核結(jié)果公告》顯示，聯(lián)德精密材料(中國)股份有限公司(以下簡稱“聯(lián)德精材”)首發(fā)申請未通過。據(jù)悉，聯(lián)德精材此次IPO的保薦機構(gòu)為長江證券(000783) 。

　　值得一提的是，今年下半年以來，長江證券保薦的上海步科自動化股份有限公司首發(fā)申請未獲通過；另有長江證券保薦的武漢云克隆科技股份有限公司、勛龍智造精密應(yīng)用材料(蘇州)股份有限公司首發(fā)申請被暫緩表決。

　　公開資料顯示，聯(lián)德精材主要從事精密金屬沖壓件與模具的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，主要產(chǎn)品包括散熱模組、沖壓件與模具。公司擬在上交所公開發(fā)行不超過2100萬股，計劃募集資金3.44億元用于沖壓件擴建項目、散熱模組擴建項目和研發(fā)中心項目。

　　發(fā)審委會議對聯(lián)德精材提出問詢的問題集中在五大方面：

　　第一，報告期內(nèi)，聯(lián)德精材料部分人員(含員工和高管)工資和費用報銷由控股股東Global Solution及其母公司Lemtech Holdings承擔(dān)，上述關(guān)聯(lián)方代付款項合計占發(fā)行人調(diào)整后當(dāng)期凈利潤的比例分別為18.04%、10.10%、9.84%和9.84%，在2016年12月首次申報及補充2016年年報材料均未說明和披露上述事項。聯(lián)德精材在2017年8月反饋意見及9月補充2017年半年報對上述事項進行了補充說明，對申報報表進行了調(diào)整，并在招股說明書中進行了補充披露。保薦機構(gòu)及申報會計師在2017年11月16日提交的申報報表調(diào)整事項說明中認為上述調(diào)整事項屬于會計差錯更正。聯(lián)德精材料需說明前述情形是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

　　第二，報告期內(nèi)，聯(lián)德精材向前十大客戶銷售占比在80%以上，客戶集中度較高，日本古河集團是聯(lián)德精材的第一大客戶與第一大供應(yīng)商，且是其風(fēng)扇與散熱管的唯一供應(yīng)商。需說明：與日本古河集團上述合作的商業(yè)合理性，是否對其存在重大依賴；與古河集團的交易金額占其同類業(yè)務(wù)的比例及變化趨勢，與其業(yè)務(wù)是否可持續(xù)；古河集團與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否向公司輸送利益。

　　第三，聯(lián)德精材需結(jié)合Lemtech Holding曾持股100%的New Fortune于2017年3月30日注銷、Golbal Solution曾持股50%股權(quán)的Lemtech Services于2017年7月28日注銷、公司財務(wù)負責(zé)人持股100%的昆山旺正商務(wù)咨詢有限公司于2017年3月注銷等情況，說明上述公司設(shè)立目的、運行狀況及注銷后主要資產(chǎn)、人員及業(yè)務(wù)的去向，上述公司是否存在為公司墊付費用、款項等情況。

　　第四，聯(lián)德精材報告期外銷占比分別為66.24%、61.31%、60.71%、59.54%。需說明：出口退稅、海關(guān)數(shù)據(jù)與出口數(shù)據(jù)的匹配關(guān)系，出口退稅對業(yè)績影響；與主要客戶是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易情形；對境外客戶銷售是否存在返利或補貼，是否存在第三方回款情況；公司的關(guān)聯(lián)方與境外客戶是否存在資金往來，是否存在代墊成本費用的情形。

　　第五，聯(lián)德精材需說明：(1)董事長徐啟峰和董事CHAN KIM SENG MAURICE目前分別擔(dān)任Lemtech Holdings董事長兼總經(jīng)理和副董事長兼業(yè)務(wù)總監(jiān)；截止2016年10月底，Lemtech Holdings與Global Solution停止了除徐啟峰、CHAN KIM SENG MAURICE外聯(lián)德精材所有員工薪酬的發(fā)放，徐啟峰、CHAN KIM SENG MAURICE在聯(lián)德精材處領(lǐng)薪，說明徐啟峰、CHAN KIM SENG MAURICE是否在Lemtech Holdings與Global Solution領(lǐng)薪，如是，招股說明書相關(guān)披露是否真實、準(zhǔn)確、完整，是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》相關(guān)規(guī)定；(2)聯(lián)德精材在葉航、談勇、蔡文龍、李配宇未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記事項前曾多次向境外股東進行利潤分配，說明前述情形是否違反《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》第六條、第十二條等當(dāng)時有效的相關(guān)外匯管理法律法規(guī)的規(guī)定。 ：